保險給付？歸屬遺產？你不知道的年金保險.....

說到年金，你會想到什麼呢？

一般人大概都只會想到勞保年金跟國民年金吧？

也明白勞保年金跟國民年金，顧名思義就是在老了以後，由政府「每月支付生活費」的機制。

但您知道嗎？

其實除了勞保年金跟國民年金以外，你自己也能透過商業保險中的「年金保險」來為自己未來的退休現金流加強保障，讓自己老來更無憂！

＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝

年金保險，就是放一筆錢在保險公司，跟保險公司約定一個未來的時間點，在還沒到這個時間點之前，保險公司負責把這筆錢用高於定存的利率幫自己錢滾錢，累積在本金裡，等到約定的時間點到的時候，就結算所有當下的本利，轉成一筆金額，然後跟勞保一樣，每月給付給自己當作生活費。

還是不清楚？

下面這個例子可以參考一下：

小蔡這１００萬放在保險公司的２０年間用複利來增值他的資產，不提領任何資金，等到最後看本利和總共多少錢，保險公司再以平均生存年限來計算每個月給付他多少錢（４萬是舉例，非正確數字），等於是多了另一個公司＋個人提撥的勞工退休金的概念。

接下來我們就要進入本文的重點了。


＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝

Ｊｏｈｎ接到一個客戶詢問，關於年金保險的身故給付是否會牽扯到特留分的問題，真是個大哉問，於是Ｊｏｈｎ遍尋了許多的稅務群組想要找到一個正確答案，但卻沒有一個確定的解答，於是Ｊｏｈｎ去查了年金保險的示範條款：

根據年金保險示範條款，Ｊｏｈｎ將他圖示化讓大家更好理解：

這張圖表示的是：

若是在尚未開始領取年金前就遇到身故，那視同這些已經繳進保險公司的錢只是暫存在保險公司，並不是保險給付的標的，所以應退還給要保人，在要被保同人的狀況下，當然就進入要保人戶頭當作要保人的遺產申報遺產總額，這時各繼承人可以依據特留分來主張權益。

若是在已經開始領取年金之後才身故，因為此時保險公司已經確定了年金總數額，且已經依約給付年金給被保險人了，所以剩下被保人未領的部分，就會當作保險給付匯付給受益人，此時就算在稅務上被實質課稅，但在民法的繼承規定裡已經不算要保人的遺產，主張特留分的權益就有討論空間了。

＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝

Ｊｏｈｎ試著查詢了很多判例，但沒有找到相關的判決文件，所以只能依造示範條款裡的內容來做判斷，供大家參考，但實際的法律效果，還是要看各保單條款裡的規定，才能確認。

保險在現在這個時代，已經不僅僅是保障跟節稅的效果了，更多是達到人生規劃跟未來身後分配的工具，既然是工具，就應該知道他能達到甚麼效用跟背後的法律效果，才不會明明要剪紙卻選鐵槌，要釘釘子卻選剪刀，達不到我們預期的效果，或就算達成效果也沒效率，徒留一聲唏噓。

歡迎各位保險前輩一起來探討這個問題，不吝指教，也期待有案例分享讓Ｊｏｈｎ開開眼界！

祝福各位！