內控為何無效? "壞寶寶"為何可以繼續搗蛋?

某一天,老闆的心腹高階管理人<阿花>在大家準備開高階會議前,趁稽核主管不用出席時,找到機會就一股腦兒的跟另一位高管老楊,不斷的批評稽核團隊,碎念說到稽核團隊針對調閱資料的繁瑣,還常常對於提供內容提出質疑等等.反正老楊也常常因被抓到把柄,討厭稽核團隊很久了.

另外,阿花還不忘針對人性弱點,就像瘋狂尋找盟友統一戰線般,不斷藉機告訴別的主管,自己團隊被<查核>的委屈與無奈,像是稽核團隊提出需要索取阿花單位中的資料與約訪調查時段,實在非常浪費別人的時間,哪個作業跟附件不是都已經過老闆看過跟簽字核准了,稽核團隊們老是搞不清楚狀況,老是找我麻煩?也不想想我們單位的最高主管是誰?

某仗義主管A因為與阿花不合拍,而且阿花得罪A在先,所以側面知悉的A主管立馬將上述阿花加油添醋的"指摘",轉告知稽核主管C,順便想要滅滅阿花威風,並且認為阿花老是仗著有老闆的充分信任,就藉機胡作非為,仗勢欺人,而且還會趁機霸凌公司裡非自己的人馬,逼退不是自己喜愛的人,可能真的有鬼,而且公司裡大部分的人不得不多去討好阿花,久了,阿花還以為自己是天子,無所不能,氣焰囂張,熱人厭,人人敢怒不敢言.偏偏老闆有偏誤, 不論有沒有查到甚麼,最終都是雷聲大與雨點小,旁觀者都知道,老闆其實無法知悉所有真相,而現階段看起來,也沒有人有管道去傳達或取得其信賴.主管A私下想想,只剩下隸屬獨立董事(審計委員會)的稽核團隊來主持正義了.

A主管突然向稽核主管C,話鋒一轉,告知C,話中有話,這個阿花每次有任務,就老想要置身事外,事情能避就避,該不會真的有甚麼貓膩事情吧.我支持稽核團隊好好查清楚,我們單位絕對100%支持,(A心裡OS:為了擊敗主要敵人(阿花),一定要結合稽核主管C)

稽核主管C是專業經理人,評估完阿花的人格特質,並長期觀察其行為舉止,再加上關注公司文化的管理哲學,與各高階主管之決策結果後,按照自身所學專業,例如:犯罪學所提到的犯罪分析技巧,以及審計紅旗警訊,與會計帳務作業流程之數字與金流查核技巧等等,持續收集證據,並靜觀其變.

不過,由於阿花掌理太多重要單位,當"點"變成"面"的問題時,或是因為<破窗理論>而造就可能的舞弊事件過程的<紅旗>,已"舉不起來"或是早被視為理所當然,因此早被<淹沒>了,當越來越多的"關係人"已無法<追哨>時,會因五斗迷而選擇"沉默"視而不見.這樣的演進過程也符合<常態分配>的人性呈現.

看來此次稽核主管C已有心理準備,準備看戲一段時間的可能性大增,內控環境之嚴謹度與真實被遵循之效果很差,就看如阿花等可能的<壞寶寶>嫌疑人,可能如何使壞?是否真的會留下甚麼證據. 或是其實另有他人才是<壞寶寶>呀.

最糟的狀況就是..任何敗壞<內控的有效性>的真相,若這一切都是被"老闆"<允許>的是長期被<睜一隻眼閉一隻眼>的原因,

那麼....內控當然是無效的~這些<壞寶寶>會有持續"使壞"的<空間>...

如此,利害關係人跟各位股東們, 應該可以多少理解,稽核團隊十分無奈也十分需要獨立性之助力,

否則企業環境百百種,遇上以上推敲之最壞狀況時,聘請再厲害的<內部稽核或外部會計師>等審計查核專家,都將是治標不治本.企業很難變成<國際級>傳百年的企業呀...

(以上改編,如有雷同,純屬虛構~)