摘要

房地合一稅要使用 400 萬免稅額，10 % 優惠稅率，必須要符合以下 3 個條件

第一、個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6年；

第二、交易前6年內，無出租、供營業或執行業務使用。

第三、個人與其配偶及未成年子女，在交易前6年內未曾適用本款規定。



若

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走向 AFP 之路 #24 <子女滿18歲就是成年！他賣屋「房地合一400萬免稅額、10％優惠稅率」全飛了　補繳翻倍稅>



摘要

時間順序：

2/15 除息日

2/28 甲君死亡

3/1 除權日

3/30 發放現金股利

4/15 發放股票股利



因此在甲君過世前，已取得配息的權利，因此現金股利併入遺產總額，課徵遺產稅

4/15 股票股利為繼承人所得，由繼承人報綜合所得稅



正文

財政部北區國稅

職場

閱讀書評

走向 AFP 之路 #41 <被繼承人死亡後領取之股利，是否應申報遺產稅？>

一、捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產。

二、捐贈公有事業機構或全部公股之公營事業之財產。

三、捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產。

四、扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費。(考試)

五、作農業使用之

政治與評論

走向 AFP 之路 #35 <不計入贈與總額>

摘要

在使用保單時，須注意三種稅、三欄位、和三個時間點，才不會到時候才知道要繳一堆稅



三種稅：所得稅、遺產稅、贈與稅

所得稅，例如投資型保單中，若有海外基金收益，應列為海外所得

贈與稅，當保單中的要保人和受益人不同，或是變更要保人時，會被課贈與稅

遺產稅，死亡保險給付不計入遺產總額，但

國際

走向 AFP 之路 #26 <避免保單變稅單，牢記三點不漏稅>



摘要

海外所得 >= 100 萬，全數計算(不是只算超過 100 萬的部分)

海外所得 < 100 萬，視為 0

海外所得 = 海外收入 - 成本及費用



正文

綜合所得稅申報期即將於5月開始，南區國稅局提醒民眾，每一申報戶全年海外所得達100萬元者，必須在申報綜合所得稅時全數併計個

走向 AFP 之路 #32 <個人海外所得達100萬元應併入個人基本所得額>



摘要

父親過世後，子女希望將所有遺產都讓媽媽繼承，因此皆選擇拋棄繼承，結果導致後面的順位來繼承

遺產繼承順位：

第一順位繼承人：直系卑親屬（包括被繼承人子女、養子女、非婚生子女、孫子女，根據民法第1139條規定，以親等近者為先）。

第二順位繼承人：父母（如果被繼承人是被收養的，過世時這段

走向 AFP 之路 #35 <亡父留遺產！新北姊弟「想全留給媽」拋棄繼承　結局慘了>

身故受益人應寫遺屬順位，而不是繼承人順位



A 先生任職的公司有為職災補償而幫員工投保團險。A 先生於 107 年 8 月因職災死亡，遺有配偶 B 小姐與父親 C 先生，依勞基法規定公司必須支付其遺屬職災死亡補償金額 400 萬元，而團險給付金額為 500 萬



若受益人寫繼承人

B 與 

走向 AFP 之路 #39 <雇主責任 - 商業團險因身故受益人錯誤，造成理賠困擾>

今天剛好遇到的問題：公司裡的主管，年滿 65 歲退休，要領老年年金，但實際上他還是在公司工作，這時候勞保、職災保險、勞退如何處理呢

勞保部分由於已經退保，領取勞保年金，因此沒辦法再保勞保和就業保險，但可以加入職災保險，而勞退的部分，雇主仍要提不少於 6% 的勞工退休金



參考勞動部資料

<退

走向 AFP 之路 #40 <退休後繼續上班，勞保、職災保險、勞退處理方式>



摘要

5 億高中生和夏姓代書已被台中地院認定是假結婚，因此接下來就是要討論賴姓高中生的 5 億由誰繼承，由於沒有配偶(當然繼承人)，也沒有直系血親卑親屬(第一順位)，因此接下來的第二順位是父母親，但由於「兩岸人民關係條例」第六十七條第一項規定，「由大陸地區人民依法繼承者，其所得財產總額，每人不

走向 AFP 之路 #38 <高中生5億歸誰？ 異母兄姊機率高>



個人在年度中死亡，死亡年度的所得，除了依所得稅法第71條第3項規定可以免辦結算申報以外，仍然要辦理申報，分下面兩點說明：



1.如果死亡人遺有配偶，則由配偶合併辦理結算申報，死亡人的免稅額和標準扣除額，都可以按照全額扣除；或由符合規定之納稅 義務人列為受扶養親屬者，亦同。



2.如果沒有

走向 AFP 之路 #31 <納稅義務人於年度進行中死亡，其綜合所得稅結算申報應如何辦理？>

目標：9/28 的 AFP 考試，在這裡會寫關於 A/CFP(理財規劃師) 的內容

走向 A/CFP

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