摘要

個人出售房地適用房地合一自用住宅，想要有免稅額 400 萬元以內，或是課稅所得超過 400 萬，超過部份按 10% 稅率，要件如下

須本人或其配偶、未成年子女在該房地辦竣戶籍登記，持有並實際居住連續滿6年 -> 「已成年子女」或「直系尊親屬」不算在內



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走向 AFP 之路 #8 個人出售房地適用房地合一自用住宅，免稅要件

摘要

如果除權息日在死亡日之前，應申報遺產稅，如果是在死亡日之後，則是課繼承人的所得稅

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本文

財政部台北國稅局表示，近來接獲民眾來電詢問，被繼承人死亡日後獲配上市、上櫃或興櫃公司股利，應列入遺產申報嗎？



台北國稅局說明，被繼承人所遺上市、上櫃或興櫃公司股票，若該股票的除權（息）

國際

走向 AFP 之路 #9 被繼承人死亡後獲配股利 要報綜所稅還是遺產稅？

血親：可分為直系血親、旁系血親

姻親：包含血親之配偶(大嫂)、配偶之血親(妻弟)、配偶之血親之配偶(妻弟媳)

直系姻親：繼母、公公

姻親關係，因離婚而消滅，結婚經撤銷者亦同

若夫死後，妻改嫁，妻與亡夫兄弟具有之姻親關係仍未消滅

大嫂的哥哥：血親之配偶之血親，不符合定義，不是姻親





政治與評論

走向 AFP 之路 #4 民法親等、血親、結婚

摘要

若遺產中有農地，須符合以下 5 個條件，才能申請 100% 扣除額

由繼承人或受遺贈人承受

該農地於被繼承人死亡時已為農業使用

取得農業主管機關核發農業用地作農業使用證明書(農證)

該農地自繼承後5年內仍持續作農業使用

申報該筆農地且主張農業用地扣除額



走向 AFP 之路 #7 遺產有農地，免稅要件

約定財產制(壁壘分明)

共同財產制：人財兩得

分別財產制：財產獨立，東西登記在誰的名下，就是誰的

約定方式

訂立書面契約

必須向住所(戶籍)所在地的法院登記


走向 AFP 之路 #5 夫妻財產制

信託財產之範圍與要件

範圍：非財產權，例如事業、經營權、商譽，不能成為信託設立的標的

要件要能以金錢計算要是「積極財產」(也就是資產)，除非資產大於負債，並且資產負債分不開例如我有 1 億房產跟你借 3000 萬，並設定抵押權，這樣就可以做信託

走向 AFP 之路 #3 信託的財產與稅務

信託定義

稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係。

信託讓東西發揮該有的功能，不受擁有者的因素影響

例如我有一棟價值 1 億的房產，我想拿房產跟你借 1000 萬，但你在拉聯徵時，發現我的信用不佳，因此不敢借給我，

走向 AFP 之路 #1 - 什麼是信託

距離 AFP 考試，如果用 9/15 來算，只剩 116 天，其實心裡真的是蠻焦慮的，雖然我是金融科系畢業，但目前在資訊行業上班，而大部分的同學幾乎都是金融業，不是本身在做保險，就是信託或一些稅務規劃。



許多時候老師在上課中講到的專有名詞，例如「薪資扣繳憑單」、「預留稅源」、「最低稅負制」、「

學習

走向 AFP 之路 #0 - 開始日更

受益人

受益人類型

爸爸成立信託，約定用不動產做信託，這期間房租歸兒子，十年後房子還給爸爸自己

兒子 = 孳息受益人(他益)

爸爸 = 原本受益人(自益)

受益人資格

基本上沒甚麼資格限制，除了「不得受讓特定財產權之人」，不可為該財產權的「受益人」和「受託人」



走向 AFP 之路 #2 信託中的人與行為

婚生子女

認領生父與「非婚生子女」有血緣關係，要入戶籍，認領後視為「婚生子女」→ 有繼承權若有經生父撫育，視為認領有事實證明爸爸是「非婚生子女」的生父，非婚生子女或其生母可以向生父提起認領之訴

非婚生子女與其「生母」之關係，視為婚生子女，無須認領



親子與教育

寵物

走向 AFP 之路 #6  子女(婚生、認領、領養)

目標：9/28 的 AFP 考試，在這裡會寫關於 A/CFP(理財規劃師) 的內容