公司要繳什麼稅？一看就懂的「營所稅」入門指南

如果你有開公司、當老闆，或是準備要成立企業，那麼「營所稅」這三個字，你遲早會碰到。它是每一家盈利事業都得處理的基本稅務，不管你是傳統產業、接案公司、網路賣家，只要你有公司、有收入，政府就會來關心你有沒有乖乖報稅繳稅。

那到底營所稅是什麼？要怎麼報、怎麼算、何時繳？這篇文章就來用最簡單的方式，一步步帶你搞懂。

營所稅到底是什麼？一句話講清楚

營所稅的全名是「營利事業所得稅」，也就是公司賺錢後，要繳給國家的稅。它的邏輯很像你個人賺錢要繳所得稅一樣，公司有收入、扣掉支出、留下的利潤，就是所謂的「所得」，然後再依照一定的稅率來課稅。

簡單來說，這就是營所稅的核心精神：公司有賺錢，就要繳稅，這是企業對社會的責任之一。

所有在台灣有營運的公司，只要符合「營利事業」的資格，不論是有限公司、股份有限公司，還是外國公司設立的分公司，只要有經濟活動產生收入，就會落入營所稅的課稅範圍。甚至即使你是虧損，也得報稅，只是可能不需要繳稅。

有些人會問：「那我只是小公司，收入也不多，有差嗎？」答案是，有差！即使你一年只賺幾萬塊，只要你有開發票、有帳本、在稅務上被認定為營利事業，那你就有營所稅的申報義務。不報或亂報，都可能吃上罰單。

目前台灣的營所稅稅率是固定的20%。但這20%是怎麼算的呢？關鍵在於「課稅所得額」。

課稅所得額指的是公司收入扣掉各種成本、費用、損失後的淨利。舉例來說，如果你公司今年賺了500萬，扣掉原物料、人事成本、房租水電等花費之後，剩下100萬的利潤，那你就要拿這100萬乘上20%，也就是繳20萬的營所稅。

要注意的是，有些項目像是交際費、捐贈、員工獎金等支出，是否能列為成本或費用，要依照稅法來判定，並非你說是就算。這也是為什麼企業通常會請會計師處理報稅，因為光是帳務認列就很講究。

營所稅的申報時間是在每年五月，申報的是前一個年度的營運成果。也就是說，你在2025年五月繳的是2024年整年的營所稅。

除了五月這次的「結算申報」外，有些公司如果規模比較大，還會涉及到「暫繳」制度，也就是在當年度的九月左右預先估算、先繳一部分稅額，以避免年底一次繳太多。

時間到沒申報怎麼辦？罰！根據國稅局規定，延遲申報會有罰鍰，甚至嚴重時會被追稅加利息。所以別以為沒人管你，小公司也別鬆懈，時間一到還是要乖乖繳稅。

嚴格來說，所有營利事業都必須報營所稅，但「報」不等於「繳」。如果你公司今年是虧損的，就算有報稅也不會被課稅。不過記住，虧損也得如實申報，因為這樣未來若轉虧為盈，還能利用前幾年虧損進行「虧損扣抵」，降低未來稅負。

另外，有些特定非營利機構、基金會、合作社，若符合一定條件，經主管機關核准，是可以免除營所稅的，不過這不屬於一般商業公司範圍，本文就不深入討論。

很多創業者覺得稅務太複雜、想先做生意賺錢，結果營所稅一延誤就吃上罰單，甚至帳亂到會被國稅局盯上查帳。其實只要你從開業起就有建立基本帳務觀念，並定期請專業人士協助，不管公司大小，營所稅都是可以輕鬆應對的日常事務。