SOP - 會計師教你一分鐘算出土地增值稅
閱讀時間約 4 分鐘
- 你有要賣房子，想要試算土地增值稅為多少嗎?
- 你家裡有土地，想要知道土地增值稅要多少嗎?
不需要瞭解稅法，本文教你利用國稅局試算網站，一分鐘就可以算出土地增值稅的金額。
首先，你需要準備的文件有：
- 土地謄本，若沒有，要請所有權人去地政事務所申請
- 連上國稅局試算網址，https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW158W9
土地謄本
國稅局試算網站
上面兩張圖，分別是"土地謄本"、"國稅局土地增值稅試算網站"，是我們試算土地增值稅最重要的資料及工具。
我在兩張圖標上了"注意號碼"，讀者可以根據"注意號碼"，將土地謄本的資訊，對應填到國稅局的試算網站，下面分別就各個"注意號碼"示範和解釋給各位。
- 前次移轉年期：民國78年6月。(有一點要提醒，前次移轉年期可能不只一項。舉例來說：同個地號，你先繼承一筆，後續又再買入一筆，土地謄本就會顯示兩項不同日期的前次移轉日期、金額及持有比例。)
- 土地公告現值：252,331元。(土地謄本顯示的會是你申請當年的公告現值，若是讀者想要查詢最新的土地公告現值，可以在內政部網站查詢：https://www.land.moi.gov.tw/chhtml/landvalue/42)
- 原規定地價或前次移轉現值：14,000 元/平方公尺。(有一點要提醒，前次移轉現值可能不只一項，原因跟前次移轉年期一樣)
- 土地宗地面積：3348 平方公尺。(這個面積是，此筆地號全部的土地面積)
- 土地類型：都市土地。(請參閱土地謄本的土地標示部之使用分區，使用地類別空白者，請點選都市土地)
- 移轉或設典範圍：10000分之46。(有一點要提醒，前次移轉現值可能不只一項，原因跟前次移轉年期一樣)
- 消費者物價指數：161.8。(讀者要從上述國稅局試算網站中，點選"消費者物價指數"下載excel檔案，下面教你怎麼看
上圖是我於民國109年11月下載的"消費者物價指數"檔案截圖。
這個表我們要先看下載月份的指數，以這個表為例，就是民國109年11月，一定會是100.0。(代表109年11月是基準月)
再來就是來看，上面提到的"前次移轉年期"，民國78年6月，我們會查到是161.8。(代表民國78年6月到109年11月，消費者物價指數漲了161.8%)
試算結果
所有資料填完後，我們點選國稅局試算網站的"增值稅試算"，網站會顯示出試算的結果如下圖，這就是你出售土地，需要支付的土地增值稅金額。
讀者到這邊，一定會有個疑問，自用住宅用地稅率是什麼?為什麼兩個稅額差那麼多?
簡單來說，"自用住宅用地稅率"是政府獎勵民眾持有的自住房屋土地，給予一生只有一次的優惠稅率10%，遠低於一般用地土地稅率的20%~40%。
適用自用住宅用地稅率的詳細條件如下，供參考：
- 土地所有權人出售前一年內未曾供營業或出租之住宅用地。
- 地上建物須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並已在該地辦竣戶籍登記。
- 都市土地面積未超過3公畝或非都市土地面積未超過7公畝部分。
- 一人一生享用1次為限。
- 自用住宅建築完成1年內者，其房屋評定現值須達所占基地公告現值 10%。
以上就是用國稅局的試算網站，計算土地增值稅的示範教學。要提醒一下，這只是試算的金額，實際買賣產生的稅額，仍以稅捐稽徵機關計算的結果為準。
希望此篇文章有幫助到您，若有任何問題，都可以在底下留言給我，我都會看喔~
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