玥汐智匯藝創元工作室
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Yuexi Creative Consulting Studio
|國際永續|企業策略|系統整合|專業顧問|智能優化|
|財務會計|五術命理|行銷文案|創作創意|企劃服務|
李玥汐|企業策略與 CRM 系統整合專業顧問
🌐 Line：lee-sih-yin-0710
玥汐智匯藝創元工作室，致力陪伴每個靈魂看見生命的光。
我們結合東方哲學、藝術創作與心性洞察，提供命盤解析、心靈指引、個人成長與創意課程，
幫助你釐清方向、梳理情緒，回到本真與心安。
玥汐——水之柔潤、月之澄明；
智匯——智慧匯聚；
藝創元——創意與生命之源。
在你需要時，永遠為你留一盞溫暖的燈。
全部內容
由新到舊
付費限定
考試超速判斷口訣
👉 ICA：國內才算
👉 信託：穿透到人
👉 證券：進基本所得
👉 權益法：帳面不課
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🔥 股利
👉 國內→ICA
👉 國外→扣繳/母子
👉 公益→不退ICA
🔥 權益法
👉 未實現＝不課
🔥 證券所得
👉 基本所得額＋50萬門檻＋3年以上折半
🔥 股票股利
👉 面額10元入帳
🧠 收一句
👉「股利看ICA，證券看基本所得，權益法看未實現」
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🔥 噸位稅
👉「分級距 × 365」
🔥 總分支
👉「直接合併」
🔥 母子公司
👉「先40%再合併」
🔥 外國扣抵
👉「比例上限 + 取min」
🔥 彙總表
👉「減免＋加回＋抵減」
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就源扣繳（境外總機構）
適用條件：
總機構在境外
不論是否有分支機構或代理人
成本難計算
→ 可向財政部申請
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一、 損益表公式
銷貨毛利 = 銷貨收入 - 銷貨成本
營業淨利 = 銷貨毛利 - 營業費用
課稅所得額 = 營業淨利 + 營業外收入 - 營業外費損
關鍵查帳指標：
毛利率 = 銷貨毛利 / 銷貨收入
淨利率 = 營業淨利 / 銷貨收入
純益率 = 課稅所得額 / (銷貨收入 + 營業外收入)
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考前總核心（最後記憶🔥）
👉 10天：扣繳 / 解散
👉 15天：稅籍變更
👉 30天：盤損 / 災害 / 房地合一
👉 45天：未分配盈餘
👉 3個月：退稅 / 死亡
👉 6個月：遺產稅
👉 5日：證交 / 期交
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① 稅率記法
12萬↓ → 0
12～20萬 → ×1/2
20萬↑ → ×20%
② 身分差異
公司 → 正常算
獨資／合夥 → 再×50%
③ 三大時間軸（超重要🔥）
稅目 時間
營所稅 次年5月
未分配盈餘 再隔一年5月
暫繳 第9個月
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統一發票開立時序
一、統一發票開立時序（核心考點🔥）
二、稅務違章案件裁罰金額或倍數整理表
（加值型及非加值型營業稅法）
(1)登記與程序類
(2)發票違章
(3)申報義務（代理人）
(4)漏稅行為（核心重點🔥）
👉 原則：按漏稅額倍數處罰（最高5倍）
A.未登記營
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一句話版本（一定要背）
👉 兼營用403 → 進項要分攤
解題SOP
1️⃣ 先扣「不得扣抵進項」
2️⃣ 算「不得扣抵比率」
3️⃣ 算「可扣抵進項」
4️⃣ 銷項－進項
最大考點
✔ 小客車
✔ 應酬
✔ 員工
✔ 土地要扣
✔ 比例 vs 直接
