住在任何國家都需要繳稅,稅金是為了維持一個國家運作的主要收入,但是想必很多人都不了解自己為何需要繳稅,當然還有各種瑣碎的稅務令人厭煩。但幾乎所有人每年都固定要繳的稅,包括綜合所得稅、房屋稅等等,又該如何計算,退稅資格又有哪些情況符合呢?
如何計算個人所得稅?
所得稅的計算具有一套完整的算式,將會以一整年的收入為基本單位,再乘以適用稅率,以此了解大約需要繳納的稅金。因此整個流程應該先計算去年的所得淨額,再用所得淨額計算稅金額度,再扣除免稅額,就是你實際要繳納的稅金喔!
綜合所得淨額計算
所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - 普通扣除額 - 特別扣除額。
所得總額分成10類:
- 薪資收入
- 利息收入
- 營利收入
- 執行業務
- 租賃收入
- 權利金
- 自主耕作漁牧林礦
- 財產交易
- 競技比賽即機會中獎之獎金和付予
- 退職所得
- 其他所得(檢舉獎金、金融投資等)
免稅額:
是每個人固定免除稅金的額度,只要不超過70歲的納稅人、配偶、受撫養兒童。每人少繳8.8萬元,若是年滿70歲的納稅人、配偶和受扶養直系親屬,每人少繳13.2萬元。
普通扣除額:
標準扣除額 - 未婚者少繳12萬;有配偶者兩人一起申報少繳24萬
列舉扣除額 - 保險費、醫藥費、生育費、房貸利息、支付、捐贈等。
特別扣除額:
- 薪資所得扣除每人少繳20萬元。
- 儲蓄投資扣除每人少繳27萬元。
- 身心障礙扣除每人少繳20萬元。
- 教育學費扣除每人少繳2.5萬元。
- 幼而學前扣除每人少繳12萬元。
- 長期照顧扣除每人少繳12萬元。
- 財產交易扣除,按照現況核算。
應納稅金額度計算
應納稅額 = 所得淨額 x 適用稅率 - 累進差額
適用稅率和累進差額採用的是級距計算,收入超出多少就用哪個稅率計算,並扣除過程中多算入的額度,才會是應繳納之稅金。
- 54萬以下稅率5%,沒有差額。
- 54萬1塊-121萬稅率12%,扣除差額3.78萬。
- 121萬1塊-242萬稅率20%,扣除差額13.46萬。
- 242萬1塊-453萬稅率30%,扣除差額37.66萬。
- 453萬1塊以上稅率40%,扣除差額82.96萬。
真正應繳納稅額、退稅額度?
實際稅額 = 應納稅額 - 扣繳稅額及可折抵稅額
可以減稅的項目包括:
已繳扣的額度、投資折抵的額度、購買自用房屋折抵的額度。
因此當應納稅額高於扣繳稅額,你就必須繳納稅金;當應納稅額低於扣繳稅額,政府就需要退稅給你。
每年繳稅日期? 逾期沒繳會怎樣?
申報時間每年定在5/1-5/31,也就是說你有一個月的時間可以報稅。
如果你不小心忘記了,逾期未報,建議趕緊到稅稽處補繳,用人工申請的方式補繳,以免之後還要繳高額的滯納金,只要逾期兩天,就要增加1%,最高累加到30天,也就是多繳30%,如果沒有主動申報,最高還可能面臨3倍的罰緩。
報稅族如果擔心自己會遺漏掉報稅的時間,可以嘗試申請稅額試算通知書,每年在2/15到3/15這段期間開放申請,國稅局會幫你計算出需要支付的稅金,之後寄件給納稅人,便可自行前往繳納。
報稅方式如下:點開以下連結看更多!