國稅局近日提醒：如果您手上持有未上市公司股票，拿去投資認購另一家公司的新股票，這種「以股換股」的動作，在稅務上很可能會被視為你已經賣出原股票，並因此產生所得，進一步可能被課稅！
判斷是否需課稅的2大重點：
- 原股票是否經會計師簽證發行？
- 這筆「換股所得」是否超過750萬元的基本所得額免稅門檻?
怎麼課稅？分成兩種情況
- 若是簽證發行股票 → 證券交易所得：
雖然目前所得稅不課徵這類交易所得，但要納入「基本所得額」申報，且若超過750萬元，就，可能需補稅。
- 若是非簽證發行股票 → 財產交易所得：
這類就直接列入當年度綜合所得額課稅，稅負可能更高。
舉例說明：
小張用1,000萬元買進A公司股票，2024年用5,000萬元轉成B公司股票，看似沒「賣出」，但稅法上視為已「處分」A股，4,000萬元的所得可能就被課稅！相同道理也適用於當投資海外基金時，被基金公司通知將手上的A基金受益憑證轉換為B基金，這也視同已經處分了A基金！
LY觀察與提醒
本次新聞中提到「免課證交稅」的說法並不正確(不知道記者在整理時是否誤解了什麼? )。未上市櫃公司進行股份交換仍需繳納證交稅，除非是依企業併購法辦理的股份轉換。
股份交換與股份轉換雖然只差一字，但在法律性質與稅務效果上完全不同。如果公司有股東打算進行股份交換，或有併購規劃時需要適用《企業併購法》的股權整併條件，建議務必先諮詢專業意見。
有關「股權重組」、「換股課稅」、「企業併購節稅結構」等問題，歡迎找我們 LY會計師事務所，我們提供專業稅務規劃與交易結構諮詢！
