海外工作怎計稅?超詳細解說外派人當地個人所得稅試算

外派人大多是雙邊領薪水，台灣、越南都有領薪水。也有Local Hire是100%在海外領薪。通常我們跟公司面試時，會確認談妥的薪資是稅後薪資(Net Salary)，由公司會處理稅務的部分，但是我們也要有基本認知。在越南，個人所得稅又叫做PIT(Personal Income Tax)。

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外派人在越南要繳多少稅

具納稅義務的居民身分

• 於納稅年度累計居住在越南183天以上或
• 於越南擁有永久居留地（包括記錄在永久/臨時居住證上的戶籍，或者有在納稅年度內租期達到 183 天或以上的租住房屋）並且不能證明在另一個國家的稅務居民身份。

實務上，會搭配護照的出入境章來計算天數。

納稅年度與時間

越南的納稅年度是以西元年採計。公司會採按月或是按季度申報繳稅，所繳稅額將在年底與總稅負進行最終核算。

海外所得收入減免

擁有海外收入的越南稅務居民，在海外繳納的所得稅部分可以抵免。

個人所得稅率

越南個人所得稅(PIT)採累進稅率，以稅務居民受雇所得扣除扶養額、減免後的應稅收入採相對應的稅率級距。

越南所得稅

如果是在越南居住不足183天的非居民一樣要納稅，一律以應稅收入*20%稅率計算。

受雇所得

應稅受雇所得包含以下項目：

• 每月薪資
• 各項獎金：業績、年終、春節、尾牙中獎等
• 外籍人士往返探親機票，唯獨每年有一張往返機票的額度無須繳稅

各項津貼電話、通勤、餐費、婚喪禮金等也屬於受雇所得，但是無須納稅。如有子女教育津貼，外籍人士的子女在越南高中以下就讀的學費也無需納入應稅收入。；如有住房津貼，則以應稅受雇所得的15%作為住房津貼的應稅收入。

非受雇所得

• 商業收入(含年收超過1億越盾的租金收入)
• 投資收益(含股利股息)
• 股份或房地產出售所得
• 超過1,000萬越南盾的繼承財產、獎金、禮品、版權、經營權等

非受雇所得的稅率會另外計算，詳細參照2023年越南稅務手冊 - pwc(第29頁)。如果你去賭場遊玩的賭博所得也屬於非受雇所得，但不會列入課稅項目。

稅額減免

• 個人所得稅減免額度為：1,100萬越南盾/月
• 扶養親屬減免稅額為：440萬越南盾/人/月

扶養親屬資格含18歲以下孩童、年滿60歲9個月以上父親、年滿56歲以上母親、平均月收入低於100萬之配偶及其他親屬。詳細參照 111/2013/TT-BTC法條。

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案例說明1

小美在越南的台商公司穩定外派工作，每月稅後薪資為3,000美金。每個月台灣公司發放2,600美金到台灣帳戶，越南公司發放400美金現鈔的生活津貼。(以美金:越南盾=1:24,000匯率計，400美金為9,600,000越南盾。)

• 越南應繳稅額：月收入9,600,000越南盾-個人減免額11,000,000越南盾=免繳稅

案例說明2