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海外工作怎計稅?超詳細解說外派人當地個人所得稅試算

外派人大多是雙邊領薪水，台灣、越南都有領薪水。也有Local Hire是100%在海外領薪。通常我們跟公司面試時，會確認談妥的薪資是稅後薪資(Net Salary)，由公司會處理稅務的部分，但是我們也要有基本認知。在越南，個人所得稅又叫做PIT(Personal Income Tax)。

延伸閱讀：海外工作我會怎麼領薪水?領美金還是領台幣?轉帳還是現金?

外派人在越南要繳多少稅

具納稅義務的居民身分

• 於納稅年度累計居住在越南183天以上或
• 於越南擁有永久居留地（包括記錄在永久/臨時居住證上的戶籍，或者有在納稅年度內租期達到 183 天或以上的租住房屋）並且不能證明在另一個國家的稅務居民身份。

實務上，會搭配護照的出入境章來計算天數。

納稅年度與時間

越南的納稅年度是以西元年採計。公司會採按月或是按季度申報繳稅，所繳稅額將在年底與總稅負進行最終核算。

海外所得收入減免

擁有海外收入的越南稅務居民，在海外繳納的所得稅部分可以抵免。

個人所得稅率

越南個人所得稅(PIT)採累進稅率，以稅務居民受雇所得扣除扶養額、減免後的應稅收入採相對應的稅率級距。

越南所得稅

如果是在越南居住不足183天的非居民一樣要納稅，一律以應稅收入*20%稅率計算。

受雇所得

應稅受雇所得包含以下項目：

• 每月薪資
• 各項獎金：業績、年終、春節、尾牙中獎等
• 外籍人士往返探親機票，唯獨每年有一張往返機票的額度無須繳稅

各項津貼電話、通勤、餐費、婚喪禮金等也屬於受雇所得，但是無須納稅。如有子女教育津貼，外籍人士的子女在越南高中以下就讀的學費也無需納入應稅收入。；如有住房津貼，則以應稅受雇所得的15%作為住房津貼的應稅收入。

非受雇所得

• 商業收入(含年收超過1億越盾的租金收入)
• 投資收益(含股利股息)
• 股份或房地產出售所得
• 超過1,000萬越南盾的繼承財產、獎金、禮品、版權、經營權等

非受雇所得的稅率會另外計算，詳細參照2023年越南稅務手冊 - pwc(第29頁)。如果你去賭場遊玩的賭博所得也屬於非受雇所得，但不會列入課稅項目。

稅額減免

• 個人所得稅減免額度為：1,100萬越南盾/月
• 扶養親屬減免稅額為：440萬越南盾/人/月

扶養親屬資格含18歲以下孩童、年滿60歲9個月以上父親、年滿56歲以上母親、平均月收入低於100萬之配偶及其他親屬。詳細參照 111/2013/TT-BTC法條。

延伸閱讀：外派越南的機票應該怎麼談?教你完整善用機票福利

案例說明1

小美在越南的台商公司穩定外派工作，每月稅後薪資為3,000美金。每個月台灣公司發放2,600美金到台灣帳戶，越南公司發放400美金現鈔的生活津貼。(以美金:越南盾=1:24,000匯率計，400美金為9,600,000越南盾。)

• 越南應繳稅額：月收入9,600,000越南盾-個人減免額11,000,000越南盾=免繳稅

案例說明2

小鹿剛面試到越南外派工作，談妥每月稅後薪資為1,800美金，試用期為稅前薪資1,500美金。試用期1個月內，小鹿發現自己不適合，便返回台灣。

由於試用期居住時間少於183天，所得稅依照非納稅居民(20%)進行扣繳。(以美金:越南盾=1:24,000匯率計，1,500美金為36,000,000越南盾。)

• 越南應繳稅額：月收入36,000,000越南盾*20%=7,200,000越南盾

案例說明3

小明在越南工作，每月薪資含基本薪資與津貼都是公司匯款全額到越南薪轉戶，薪資結構如下：

小明越南薪資條

餐費津貼屬無需納稅的受雇所得。租房津貼則以應稅受雇所得的15%作為住房津貼的應稅收入。

• 應稅受雇所得(未含租房津貼)：基本薪資+職位津貼=9,160,000
• 租房津貼的應稅收入：9,160,000*15%=1,374,000
• 越南應繳稅額:月收入(9,160,000+1,374,000)-個人減免額11,000,000=免繳稅

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結論

外派工作都是由公司方處理稅務，不同公司有不同做法，這點我們可以向公司了解。

不過在面試任何的海外工作都要相當注意，你每一次跟公司談薪資的時候都要確認談的是稅後薪資(Net Salary)。簽訂合約時，也要再次留意薪資部分是寫明稅後薪資(Net Salary)還是稅前薪資(Gross Salary)。不然，以外籍人士的薪資水準，如果全額在越南領薪水，動輒都是採用20%~35%的稅率級距。一不小心談成稅前薪資(Gross Salary)，真的會很傷。

你可以用Vieclam24h稅後薪資試算器來試算自己的稅後薪資。最好是在面談之前，就計算好自己期望的稅後薪資(Net Salary)與稅前薪資(Gross Salary)金額做準備。本篇先單探討的是越南稅制和越南應繳稅額，另外還有社會保險的費用也要扣除。另外，雙邊領薪的外派人則是會面臨雙邊扣稅的狀況。後續的篇章再一一說明。

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關於女孩瑪莎

長年外派的 90 後台南女孩，在海外輾轉在台、美、日商服務，從中窺見國際職場的眉眉角角。正職工作以外，也是名中越翻譯師、越語家教、文字工作者。筆耕越南外派職場、越南旅遊和越南語教學領域，期望以自身經驗協助台人順利適應海外生活與職場。

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參考資料：

1. 2023年越南稅務手冊 - pwc
2. 越南法規111/2013/TT-BTC
3. Easybook.vn外派越南的機票應該怎麼談?教你完整善用機票福利