最近貿易戰後一個名詞曝光度突然增加：也就是增值稅，川爺最痛恨的稅收之一，但世界其他國家不會放棄...

增值稅在許多國家佔據了政府預算的很大一部分，川爺說增值稅就是『歧視』美國出口商

為什麼川爺痛恨增值稅？

川爺對『增值稅』（VAT）的痛恨一直存在，他認為這項全球普及的稅制是美國出口商的頭號敵人，甚至也認為它是造成美國貿易逆差的元兇。但是，這項稅制早已成為世界主流，並且根深蒂固到沒幾個國家願意放棄。

增值稅到底是什麼？它真的對美國出口商不公平嗎？美國如果想『對等反擊』，到底有沒有解？

增值稅是什麼？為什麼各國政府這麼愛它？

增值稅是一種在每個生產與交易環節中，對「增值」部分課徵的間接稅。從原料到製成品，每經過一手，就繳一次增值稅。雖然過程中不斷課稅，但每一環都可以抵扣前一環已繳的部分，所以真正的稅負，最後其實由『消費者』買單。

舉例：

一輛車從鋼鐵、引擎、裝配到交車，每一步都課增值稅，企業之間透過稅額抵扣，只留下淨增值的部分被課稅。這樣的設計，讓逃漏稅變得困難，同時也鼓勵企業如實申報，因為不報就拿不到抵扣。

對政府來說，這不只是效率高而且穩收的稅。以德國為例，光是 2023 年一年的增值稅收入就超過 3,200 億美元，這比該國對美國的出口總額還多一倍。OECD 也指出，許多成員國有高達 20% 的政府預算來自這一項稅收。各國政府怎麼可能捨得放棄？

川爺為什麼這麼討厭增值稅？

對美國而言，這不只是稅收技術問題，川爺認為這是一場貿易戰的象徵。他認為，歐洲與其他國家出口商品到美國時，母國會退還增值稅，讓這些商品成本降低，進入美國市場後也只需繳納美國那相對低的銷售稅，等於拿著『退稅紅利』進場打價格戰。

那美國出口商，在國內繳完各種稅，商品出口到其他國家後，還要面對對方的增值稅，稅上加稅，壓縮利潤。川爺與其團隊將這解讀為『稅收歧視』，是一種不公平的制度設計。

但這個說法，多數經濟學家並不認同。因為增值稅是根據『消費地』課稅的制度，也就是不管東西從哪來，賣在哪裡就繳那裡的稅。這叫做目的地課稅原則。出口時退稅也不是特權，而是為了避免雙重課稅的必要機制。這也正是為什麼世界貿易組織（WTO）接受這種制度，因為它『理論上對貿易中性』。

所以川普認為的不公平，在多數經濟學家眼中，是一種誤解。

美國能做什麼？打關稅戰還是自己也上 VAT？

一種做法是推動類似增值稅的聯邦消費稅（例如『邊境調整稅』），但這在美國政治文化中幾乎是票房毒藥。從共和黨到民主黨，無論左派右派，幾乎都對「聯邦級間接稅」充滿戒心，覺得這種稅太像歐洲了，不夠美國。

另一種是加稅報復，也就是川普熱愛的做法：我覺得你對我不公平，那我就課你關稅。但這麼做有代價，一來可能違反貿易規則，二來實際結果是提高美國自家進口成本，反而傷到美國企業與消費者。

還有一種方式是透過雙邊或多邊協議去談判，尋求所謂「稅收對等處理」。但問題是，對方不會為了你一個國家而砍掉整個國家的財政支柱。像歐盟，要取消增值稅，得改寫整份歐盟成立條約，這比美國自己弄出一個增值稅還難。

結論：

面對世界早已全面採用增值稅，不只是歐洲，在亞洲、拉丁美洲、甚至非洲都是主流。唯一的例外，是美國。

所以你可以說，美國自己選擇不加入這個系統，然後又希望別人為了他放棄整套體系。這就像美國堅持用英吋和華氏，而世界早已改用公尺和攝氏。

VAT 哪些國家使用最多？

開發中國家依賴它，是因為它比所得稅好徵。

已開發國家大量使用它，是因為它穩定、透明、能養政府。

美國？是唯一沒使用全國級增值稅的主要經濟體（靠州級 sales tax 撐場面）。