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我認為小規模營業人是一個很特殊的存在。 ▋稅金怎麼來？在計算營業稅時，以銷售額乘以稅率1%；在計算營利所得時，以銷售額乘以純益率6%，會不會覺得哪裡怪怪的？ • 首先，銷售額並不是實際的銷售額，而是國稅局幫你核定的。 • 其次，純益率6%也不是實際的利潤，而是國稅局幫你核定的。 所以，銷售額與純益率都是估計的。因此，營利所得是用「估計」的金額乘以「估計」的比率，這真的很特別。 ▋推計課稅這種課稅方式叫做推計課稅，推計課稅的原因之一，簡單說就是成本考量，因為如果以正常的方式報稅及課稅的話，對於徵納雙方成本都太高了。 想想看，全台有50萬家的小店戶，這麼多的小店戶，國稅局要怎麼向他們課稅？國稅局勢必要付出巨大的稽徵成本，結果只課了一點點的稅，因為小店戶的銷售額比較低，所以對國稅局來說像是白作工，而且國稅局根本沒有這麼多人力。 對小攤販、小商家這種小店戶來說，通常也沒有報稅、記帳的能力，或是覺得報稅太瑣碎，根本不想報稅，所以對於小店戶來說，遵循成本也太高了。 既然如此，要怎麼解決課稅的問題呢？就是以推計課稅的方式進行，以推計的銷售額乘以推計的純益率6%，就搞定了，大幅降低徵納雙方的成本，一舉兩得。 ▋你覺得呢？我想問問看，你覺得純益率6%合理嗎？覺得太高或是太低呢？ ▋核實課稅相對於推計課稅來說，另一種課稅方式就是核實課稅，比較符合一般我們所理解的課稅方式。 收入-成本-費用=利潤，就是店家賺的，國稅局就針對店家賺的部分來課稅，這種方式叫做核實課稅。 不管怎麼看，應該都會覺得核實課稅比較正常吧，比較公平。 但推計課稅這種設算的課稅方式，之所以可以存在好幾十年，都不會被廢掉，可見還是有他存在的必要。 因為數量這麼龐大的規模營業人，為了降低徵納雙方的成本，再加上小商家生意本來就沒這麼好做，所以就繼續維持囉！

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為什麼小商家的稅金與營業額無直接相關？

這次減稅減在哪？做生意一定要繳稅嗎？什麼情況下需要稅籍登記？未登記的風險是什麼？網店與實體店的稅務規則有何差異？

「小規模營業人」享有1%的低稅率，卻常陷入登記與稅務迷思。另外，小規模營業人推計課稅的「秘密」和存在爭議的稅務問題。

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【2025最新】一次調高25%！小店戶大利多，營業稅起徵點終於動了！｜EP.60

▋營利事業到底該不該用發票呢？• 原則：應使用統一發票• 例外：「小規模營業人」免用統一發票 ▋小規模營業人的條件• 平均每月銷售額未達 20萬元（僅為判斷基準之一）。 ❗注意❗國稅局會綜合考量：行業型態、營業地點、租金高低等。例如，若是公司組織，即使月營業額僅 100 元，也需開發票，無法申請免用統一發票。 ▋開發票 vs.開收據• 一般營業人：必須開發票，稅率為 5%，不得改開小規模收據。• 小規模營業人：可開收據，稅率為 1%。 ▋網拍 vs. 門市【看字太複雜，建議直接看圖】▍有實體店面/固定營業場所：無論營業額高低，都必須辦理稅籍登記。• 月銷售額 &lt;10萬（貨物）/&lt;5萬（勞務）：可免開發票，免徵營業稅。• 月銷售額 10萬~20萬（貨物）/5萬~20萬（勞務）：可開收據（稅率 1%）。• 月銷售額 ≥20萬：必須開發票（稅率 5%）。 ▍無實體店面/固定營業場所：達營業稅起徵點，才須辦理稅籍登記。• 月銷售額 &lt;10萬（貨物）/&lt;5萬（勞務）：【可免稅籍登記與營業稅】。• 月銷售額 10萬~20萬（貨物）/5萬~20萬（勞務）：可開收據（稅率 1%）。• 月銷售額 ≥20萬：必須開發票（稅率 5%）。 ▋建議使用電子發票• B2C非常適用，例如零售業、餐飲業，節省開立與整理票據的時間。• 缺點當然就是要付費囉，使用 POS 系統，需支付月費。• B2B 營業人：可選擇直接到平台開票，無需透過加值中心，可省下系統使用費。---《一對一線上會議》 如果你是準備創業的準老闆，想解決創業的財稅問題，但是不知從何開始。邀請你立刻行動，免費預約一對一線上會議，我會透過會議了解你的目標與現狀，來判斷如何幫助你獲得清晰的創業財稅思維！👉 <a href="https://bit.ly/sytax02">https://bit.ly/sytax02</a>

為什麼有些店可以不用開發票，而我的店卻要？

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▋誤會大了！並非月銷售額未達20萬就免開發票，很多創業者誤會了這一點。 例如，以公司型態經營，不論銷售額再低，就算只有100元也要開發票，沒開發票的話就是逃漏稅喔！ ▋國稅局核定是否為免開發票的小店戶時，會綜合考量諸多因素。 例如，公司或行號、行業別、是否連鎖加盟、營業地址路段、面積大小、是否設址商務中心、房租金額、員工薪資金額、商品單價及其他因素而定。 實務上，還是要看營業地址的服務區（稅務員）如何核定。 ▋對開立發票議題有興趣的朋友，歡迎點擊下方連結，觀看完整影片👇<a href="https://youtu.be/MUVOGt1plcg">https://youtu.be/MUVOGt1plcg</a>

月銷不到20萬，就不用開發票？

月銷售額未達20萬也要開立發票？
是的，並非月銷售額未達20萬就是免開立發票的小店戶。例如公司型態不論銷售額再低，就算只有100元也要開發票。國稅局核定小店戶的標準時，會綜合考量諸多因素，實務上，要看營業地址的服務區怎麼核定。

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