【誤會大了！】月銷不到20萬也要開發票？｜EP.52

不是說好月銷售額不到20萬就不用開發票嗎？為什麼我的店營業額這麼低，卻還要開發票呢？

以稅法的規定，小規模營業人可以免開發票，而小規模營業人就是一般說的小店戶，指的是：規模狹小，交易零星，平均每月銷售額未達20萬元。(延伸閱讀：人氣店家不開發票？揭開餐飲業背後的稅務秘密！【聖彥學堂】EP.44)

問題來了，很多人想問的問題是，我的店規模這麼狹小，交易這麼零星，平均每月銷售額也未達20萬，為什麼我還要開發票呢?

看完本文，你將會了解：

1. 核定使用發票的可能因素
2. 設址商務中心一定要開發票嗎？
3. 強制使用發票的狀況

很多店家認為自己是小規模營業人。屬於免用發票的小店戶，但最後還是被國稅局核定為使用發票的大店戶，為什麼會這樣呢？

因為是否為小規模營業人不是店家說的算，而是由國稅局核定的。而核定有一定的標準，會綜合考量諸多因素，例如營業地點的路段、營運場所大小、行業別、房租金額、薪資金額、商品單價及其他的因素而定。

至於大家很關心的議題，核定小規模營業人的機制，到底有沒有一套透明公開的標準，讓社會大眾檢視呢？答案是：沒有。

因為規模狹小與交易零星，這兩件事實在太難定義了。規模狹小是要多狹小才叫做狹小?交易零星是要多零星才算零星?而且如果訂出一個量化的標準，是不是反而很容易規避呢？不論以店面的面積為標準，或是以每月平均交易量為標準，甚至以員工人數為標準，只要有量化的指標就有辦法規避，店家可以控制在剛剛好的數量以內，我認為反而會增加不必要的困擾。

原則須開立發票

被核定為使用發票的商家，就是稅法所稱的一般稅額計算營業人，營業稅率為5%，以下我們簡稱一般營業人。

下列幾種情況是我們整理出目前實務上，不論你的規模多狹小，交易多零星，或是你的銷售額再低，可能都會被核定為需要開立發票的一般營業人

公司組織

基本上，公司組織是不會被核定為小店戶的，只有行號才有可能被核定為小店戶，行號就是一般常見的商行、商號、企業社、工作室、工作坊、麵包坊、水電行、工程行、印刷行、資訊社…等。

特定行業別

在國稅局的認定，某些行業必須使用統一發票，不得例外免用發票，例如清潔業。假設你開了一間專做清潔的行號，而且規模小、交易少、金額也少，但是你可能還是會被核定為需要使用統一發票的一般營業人。

又或者是批發業者，因為批發的金額通常不小，所以批發業很難讓國稅局相信你是規模狹小的營業人。當然不只是清潔業與批發業，還有一些特定行業是很難讓國稅局核定你為小店戶的。

設址在商務中心

設址在商務中心對某些新創來說是很方便的選擇，因為現在很多行業不需要店面，所以只需要找地方來設址即可，如果自己住家或是親友家都不方便提供設址的話，似乎也只剩下商務中心這個選項了。(延伸閱讀：公司營業地址該怎麼選擇？房屋稅/所得稅/租金的注意事項！【聖彥學堂】EP.24)

就我們的經驗來說，很多設址在商務中心的行號，都會被國稅局核定為一般營業人，必須使用統一發票，當然也有發生過例外，成功申請免用統一發票，但這種狀況確實比較少。

而且就算你願意使用統一發票，往往還要被管制購買發票很多很多期，每次要買發票的時候，就要找你的服務區領取通單報才能買發票，其實滿麻煩的。當然，不同的區局以及不同的稅務員作法可能不盡相同。

設址在商務中心一定要開發票也就算了，為什麼還要被管制購買發票呢？可能的原因之一，是因為商務中心往往小小的一間辦公室，就設了好幾十家、甚至上百家的公司行號在裡面，以國稅局的立場來說是不樂見的，因為可能比較容易發生虛設行號的不法情況，而且以前確實也有發生過相關的案例，也因此讓國稅局不得不防。

這邊要強調一下，以上談到這些可能會被認定為需要使用統一發票的情況，是我們依照目前實務所做的整理，無法對所有的情況一體適用。例如各區國稅局的作法不見得相同，甚至同區國稅局底下的各個分局或稽徵所的作法也不盡相同，或者同樣的分局底下不同的稅務員也會有不同的做法，因此還需要看個案的情況。

重點考量！

除了上面提到的幾種情況，可能被核定為需要使用統一發票之外，還有沒有其他的判斷方式呢？我該如何自行判斷會被核定為小規模營業人或是一般營業人呢?最基本的當然就是評估合理性。

首先，小規模營業人的標準之一就是平均銷售額20萬，而銷售額指的是營收，就是你實際向客戶收了多少錢，而不是實際淨賺多少，這是很多新創誤會的地方。有了這個概念之後，我們來想想看，什麼情況之下，會被認為月營收可能有20萬？

如果你的房屋租金很高，例如一個月10萬，以你開店要賺錢的前提之下，一個月的銷售額應該是超過20萬的。一樣的意思，如果你支付的員工薪資費用很高，也很容易推估銷售額超過20萬。另外，如果你屬於連鎖加盟體系，就一定要使用發票，因為你付了這麼高的加盟金，有可能一個月賣不到20萬嗎?

接續剛剛提到設址商務中心的議題，我們來談一下營業地址的問題，如果你設址的地方，同一個地址還有別家公司行號也設址在這，會增加被核定為一般營業人的機率嗎？

如果你上網查相關的資料，可能會看到滿多文章在討論營業地址與免用發票的相關問題，例如營業地址是住家還是租賃？在一樓或是樓上？這些因素對於免用發票的適用有沒有必然的關係呢？老話一句，實際上還是要看你的服務區怎麼核定。

但可以肯定的是，一旦核准使用發票，就無法回到免用發票了，這是一條單行道，無論未來你的營收有多麼的低，都要繼續使用統一發票，就算營收只有100塊，一樣要開發票，如果漏開發票的話，無論你是有心的還是無意的，都算是逃漏稅喔。

而且，開立發票與免用發票不可能同時存在，有些店家會偷吃步，針對部分比較熟悉的消費者，開立小規模收據給他們，而對於需要報帳的客戶，才開立發票給他們，這樣做是標準的逃漏稅喔！

重點回顧

整理一下上面談到的，國稅局核定小店戶的標準時，會綜合考量諸多因素，例如公司或行號、行業別、是否連鎖加盟、營業地址的路段、面積大小、是否設址商務中心、房租金額、員工薪資金額、商品單價及其他的因素而定。

回到一開始的問題，你知道「什麼情況下，月銷售額不到20萬，一樣要開發票嗎？」邀請你在底下留言，告訴我們你的答案。

1. 設址在商務中心的室內設計工作室
2. 設址在住家的公司，在蝦皮平台賣東西
3. 設址在月租5萬元的倉庫，從事批發業
4. 以上皆是
5. 其他