故事背景：年底的稽核挑戰
年底將近，3C金融保險的稽核主管小張正忙著完成一份極具挑戰性的任務——為下一年度編制全面的稽核計畫，同時向主管機關提交上一年度的稽核執行情形報告。根據《保險業內部控制及稽核制度實施辦法》第19條，這不僅是一項規範要求，更是衡量公司內控效能的重要環節。
條文重點與實踐案例
- 稽核報告的三大核心內容
條文明確規定，稽核報告需涵蓋查核範圍、財務狀況與法令遵循情況等多項內容，並對違法或缺失事項提出改進建議。小張運用公司的數位稽核平台，為每個受檢單位生成自動化稽核清單，確保所有關鍵項目一目了然。
他特別關注客戶資料保密管理與員工保密教育，結合資訊管理技術進行抽樣檢測，確保稽核報告能提供清晰的改進方向。他說：「稽核不是為了挑錯，而是為了找到優化的空間。」 - 年度稽核計畫的細緻編排
條文要求，保險業需在每年年底前編制次年度稽核計畫，並包括稽核範圍、重點項目與專案查核範圍等細節。小張在稽核計畫中加入了風險評估結果，將資源優先分配至高風險部門，如資金運用與保險商品開發。
他還透過數位儀表板，讓董事會成員能實時查看計畫進度與稽核重點，促進計畫的快速通過。 - 報告保存與合規追蹤
條文規定，稽核報告及相關資料需保存至少五年，並按時向主管機關申報。小張為此設置了一套文件管理系統，將所有稽核資料存儲在雲端，方便查詢與追蹤，並確保符合法規要求。
創新思維：從稽核到決策支持
小張認為，稽核計畫與報告不應僅僅是合規的工具，更應成為支持公司治理與風險管理的利器。他結合AI分析技術，將過去三年的稽核數據進行回顧，發現高頻缺失的部門與流程，並將其作為新一年的稽核重點。
例如，針對近期因數位化轉型帶來的資訊安全風險，他在專案查核計畫中加入了數位風險評估與針對性改進建議，讓稽核更具針對性與實效性。
結語：稽核工作的價值再認識
從第19條的條文要求到3C金融保險的實踐案例，我們看到，稽核計畫不僅是內控工作的基石，更是推動企業透明化與效率化的重要手段。
正如小張所說：「一份好的稽核計畫，不僅讓我們守住了法規底線，更讓我們看清了未來的成長方向。」
