故事背景：3C金融保險的內控挑戰
3C金融保險剛完成年度內部稽核，稽核主管小張召開會議檢討稽核報告。他指出，《保險業內部控制及稽核制度實施辦法》第三章內部控制制度之檢查，第9條至第23條，是保障公司內控制度有效運作的關鍵。然而，這些條文的角色如何互相協作，仍需要深入理解與應用。
條文重點與角色分工
- 第9條至第12條：內控制度的基石
第9條強調內部稽核的目的是查核與評估內控制度的效能，並提供改進建議。這是一切稽核行動的核心指導方針。第10條進一步要求，保險業需設計詳細的稽核流程和報告架構，確保每項稽核行為有跡可循。第11條與第12條則聚焦於內部稽核單位的獨立性與執行力，確保稽核主管具備監督與糾正的權限。 - 第13條至第17條：人員配置與資格管理
內部稽核的執行離不開合適的人才支持。第13條規範稽核人員的配置原則，第14條與第16條明確了稽核人員的資格與培訓要求，而第15條則針對稽核人員的行為規範，杜絕可能損害內控信譽的行為。第17條特別針對主管的就職條件，強調其在內控系統中的重要性。 - 第18條至第23條：執行與改善
第18條要求定期執行一般與專案查核，並針對國外分支機構制定靈活策略。第18-1條引入風險導向稽核制度，提升稽核資源的分配效率。第19條至第21條進一步要求稽核報告的內容與保存，強調資訊透明與責任分配。第22條和第23條則以持續改善為核心，建立了檢查與糾正的具體流程，確保內控問題不斷優化。
資訊管理的創新應用
小張利用稽核數據管理系統，將第9條至第23條的要求整合到公司稽核流程中：
- 自動化稽核流程
透過系統自動生成的稽核計畫，小張能迅速匹配適合的稽核人員，並追蹤他們的資格符合性，確保第13條至第17條的條文得以落實。 - 即時改進追蹤
針對第22條和第23條的改善要求，系統設置了提醒功能，確保每項缺失都能在規定期限內完成改善，並及時提交主管機關。
結語：協同合作的內控架構
第9條至第23條構建了一個完整的內控檢查體系，從目標設定到執行改善，每個條文都在扮演獨特的角色。透過資訊管理技術，3C金融保險成功將條文精神轉化為實際行動，實現了內控效能與合規透明的雙贏。
小張感慨道：「內控不只是合規，它更是企業信任的根基。」