台灣幣圈人必懂議題🚨出金多少要繳稅？國稅局會追溯嗎!

目前台灣的加密貨幣投資獲利，大多數人並未主動申報，主要原因有3️⃣

1. 法規尚不明確：台灣對加密貨幣所得的課稅方式仍然模糊，目前尚未有明確的加密貨專用幣稅制，根據現行法規，加密貨幣不被視為法定貨幣，而是被歸類為「無形資產」，在某些情況下也可能視為「商品」，因此當加密貨幣兌換為新台幣（即出金時），一般而言，國稅局通常將其視為「財產交易所得」，需併入個人綜合所得總額，並依「綜合所得稅」累進稅率（5%~40%）課稅，然而，目前加密貨幣的課稅方式尚未有單一規範，且加密貨幣的來源可能不同，例如 Staking、挖礦、放貸、NFT 交易、空投、Web3 工作薪酬或合約交易等，這些收益可能被國稅局認定為「其他所得」或「營業所得」，適用不同的稅率與申報方式，在這樣的條件下，由於規範的不明確與模糊，也進一步加深了民眾報稅的難度。

2. 監管尚未落實：目前台灣銀行會對大額交易進行監控，但國稅局並未大規模追查加密貨幣投資人，僅針對特定高額交易者（如出金超過千萬）進行查稅。

3. 市場習慣未形成：多數加密貨幣投資人沒有報稅意識，尤其是交易量較小的散戶，認為加密貨幣獲利不會被國稅局關注，或單純心存僥倖🌝

而現階段的台灣的稅務監管以關注這兩類加密貨幣投資人為主 :

✅ 第一類：大額出金用戶（單年累積超過 750 萬）

尤其是透過境外交易所變現後回台的情況，例如電匯、P2P 交易、OTC 交易，或透過國外第三方帳戶（如香港、杜拜、新加坡等公司帳戶）轉款至台灣個人帳戶等方式，而根據 113 年《所得基本稅額條例》，當個人年度基本所得額 (包含海外所得) 超過 750 萬，可能需要適用 20% 的基本所得稅，但這不代表超過 750 萬的入金就會被自動課稅，而是國稅局可能進行查核，確認是否有未申報所得的標準。

📌 需留意的是，750 萬是計算『基本所得稅』的門檻，而不是國稅局『查稅標準』，如果加密貨幣獲利 + 其他所得合計低於 750 萬，則不會受到基本所得稅影響，但國稅局仍可能針對大額交易進行查核，要求補充資金來源證明。

✅ 第二類：公司或專業交易者

如果國稅局認定某人是以交易為業（如專職合約交易者），可能會要求改列為營業所得，並適用 5%~40% 的綜合所得稅或 20% 營所稅。

📌 然而，目前國稅局對於「個人投資者、小額出金」的監管相對寬鬆，若年度出金 < 750 萬，且無異常交易行為，國稅局目前幾乎不會主動查詢，但若未來監管政策趨嚴，仍可能針對過去 5~7 年的未申報所得進行補稅。

這裡就會引出大家好奇的重點問題，如果不主動申報，未來會有風險嗎？

目前台灣沒有「加密貨幣所得稅專法」，但國稅局仍可能透過大額金流監控，針對某些投資人進行追稅。

(1) 國稅局可能透過銀行金流查帳

依據銀行內部風控機制，若單筆或單月入金異常（如超過 300 萬），銀行可能依 AML 規範進行審查，但這並非法規硬性規定的通報門檻，另外單年入金超過 750 萬，則可能被國稅局要求補充財產交易所得的相關資訊。

📌 300 萬並非法規規定的AML通報門檻，而是銀行內部可能的風險控管標準，每家銀行的風控標準不同，觸發金額也可能有所差異，如果金流來源異常，銀行可能依 AML（反洗錢）規範，通報法務部洗錢防制辦公室。

(2) 未來若稅務政策收緊，可能會補查

台灣近期在推動「數位資產監管法」，若未來銀行需要與國稅局共享「交易所入金數據」，則可能會回溯過去 5~7 年的加密貨幣交易所得，像是現今的韓國、澳洲等國家已開始對加密貨幣交易進行歷史追溯查稅，台灣未來也有可能參考這些模式。

📌 雖然目前風險不高，但未來可能加強監管，國稅局仍可能要求過去 5~7 年內的未申報加密貨幣收益進行補稅，尤其是累積交易量較大（如 1000 萬以上），但實際的補稅依據仍取決於交易獲利與是否申報，而非單純的交易量大小，交易量 XXXX 萬 ≠ 一定會被補稅，重點仍是是否有「未申報所得」，若資金流向合理且有報稅，即使交易量超過 1000 萬，仍可能不受影響。

那麼，如果在沒有主動報稅的情況下，又該如何管理風險呢？

(1) 分批出金，避免大額資金異常

單次出金不超過 50 萬 (金融機構防制洗錢辦法)，單月總額控制在 300 萬以內，避免銀行通報國稅局，每年境外入金控制在 750 萬以內，這樣被國稅局列為重點查核對象的機會較小。

(2) 若資金流入銀行帳戶，盡量保留最低限度的交易紀錄

雖然目前國稅局不會主動稽查，但若未來真的被查詢，至少要有一些基本證明，例如：交易所出金紀錄（MAX、幣托的提款記錄等）、熱錢包交易紀錄（Etherscan/BSCScan 歷史交易截圖等）或銀行入帳證明等等（顯示資金來自合規管道）。

💡 小結：雖然目前台灣確實沒有完善的加密貨幣相關專法正式上路，一般幣圈人也尚未養成主動申報加密貨幣所得的習慣和風氣，但若未來法規改變，仍有可能存在回溯查稅的風險，因此避免大額異常交易、做好基本的交易紀錄和留意最新法規動向會是比較穩健的做法，也以免自身權益受損~

⚠️ 以上僅為個人筆記分享，歡迎理性討論、糾錯及補充各角度觀點！

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