最近，在研究資產與傳承規劃時，
我整理了一套「九大保險策略」的結構筆記。
當資產累積到一定程度後，
最在意的，往往是這三件事：
- 將來會怎麼走？
- 最後到誰手上？
以下內容都不是正式的保單名稱，
而是一種為了方便理解的保單結構設計，
著重在要保人、被保險人、受益人的安排。
在開始之前，先把資產簡單分成三個層面，
以最彈性的現金層，來進行保單規劃設計：
第一層：現金 (最實用)
第二層：房子 (不動產)
第三層：其它投資 (有價證券)
▋ 01. 自用型 - 資產累積與現金流
◾ 退休型保單結構 | 現金流轉換
以「退休後現金流的穩定性」為主要設計目標，
把工作期間累積的收入，轉成退休後的持續性現金流，
解決「活太久卻沒錢花」的風險。
▸ 常見保單： 年金險、還本型終身壽險。
▸ 架構配置
要保人：自己
被保人：自己
受益人：自己 (滿期/生存金)
身故受益人：指定家人
✏️ 活多久，領多久，資產不歸零。
◾ 創富型保單結構 | 槓桿與隔離
利用保單的「長期複利、稅務遞延、身故槓桿」特性，
讓資產在時間中成長，搭配長期持有，而非短期投資報酬，
適合已有穩定收入，運用時間價值，讓錢慢慢變大。
▸ 風險提醒
投資型保單仍屬投資帳戶結構，
帳戶價值與給付方式認定，在被保險人身故時，
有可能會應列入遺產總額課稅。
▸ 架構配置
要保人：自己
被保人：自己
受益人：下一代
✏️ 用較小投入，建立長期資產累積與保障。
▋ 02. 傳承型 - 資產傳承與稅務規劃
◾ 繼承型保單結構 | 準備遺產現金
以身故給付為核心功能的壽險結構，提高傳承效率，
使用指定受益人的身故理賠金來繳遺產稅，
避免子女為了繳稅，被迫變賣資產的機率。
▸ 常見保單：高保額終身壽險。
▸ 架構配置
要保人：父母
被保人：父母
受益人：子女
✏️ 保險金繳稅，降低被迫變賣資產的機率。
◾ 贈與型保單結構 | 分年移轉
運用每位贈與人，每年 244 萬 的贈與免稅額，
由父母分年為子女繳保費，重點不在一次性移轉，
而在有節奏地安排資產與控制權轉移。
▸架構配置
要保人：子女 (金流需先轉入子女帳戶，再由子女扣款)
被保人：子女
受益人：子女
✏️ 時間換空間，資產合法大搬家。
◾ 債轉贈與型保單結構 | 債權消滅
在具備專業團隊 (會計師、律師) 協助下，降低一次性贈與壓力，
父母先借款給子女，建立債權債務關係，子女用這筆錢買保單，
父母再利用每年的贈與免稅額，逐年免除債務。
▸風險提醒
若借貸關係、金流往來紀錄或免除方式不清楚，
可能被認定為假借貸、真贈與，而產生補稅或裁罰風險。
▸架構配置
要保人：子女
被保人：子女
受益人：子女 (或下一代)
✏️ 把債權變保單，財富乾淨移轉。
◾ 壓縮資產型保單結構 | 稅基認定差異
將現金轉入成保單，以「保單價值準備金」，
壓低贈與或遺產課稅基礎，
實務上必須具備合理的非稅務動機，
否則容易被實質課稅原則檢視。
▸ 風險提醒
重病、高齡、短期、密集、鉅額、舉債投保，
死亡前2年內的要保人變更(贈與)，則視為遺產，
國稅局可能依「實質課稅原則」認定，應計入遺產課稅。
▸ 架構配置
原本：要保人(父 ) / 被保人(子) / 受益人(父)
後來：要保人(子) / 被保人(子) / 受益人(孫)
✏️ 用保價金課稅，而非已繳保費。
◾ 超額贈與型保單 | 鎖定稅率
當資產過度龐大，年度免稅額不足時，
繳交超過贈與免稅額的保費，提前確定稅務成本，
並主動申報並繳納贈與稅，是一種「稅率選擇」的策略。
▸ 設計架構
要保人：子女
被保人：子女
受益人：子女的法定繼承人 或 指定孫輩
✏️ 用可預期的稅務成本，換取長期規劃彈性。
◾ 重置資產型保單 | 變現與分配
擁有多種房產、股票的人，把複雜、低流動性資產，
透過出售或變現後轉入保單結構，並預先安排出口，
錢一樣具有流動性，而控制權依舊留在自己手上。
▸ 常見保單
通常是躉繳型壽險或投資型保單。
▸ 架構配置
要保人：父
被保人：父
受益人：分別指定不同子女
✏️ 資產變現金，可降低分割爭議、提高分配效率。
▋ 03. 隔代型 - 家族延續
◾富傳三代型保單 | 跨代規劃
防揮霍、防離婚、防債務，結合保單與信託或法人架構，
著重在跨代移轉，常用於家族資產長期規劃、多層受益設計，
在要保人(爺爺)過世時，會將保單價值計入爺爺的遺產。
▸ 風險避雷
提前安排保單權利與受益結構，必要時搭配遺囑 / 信託，
避免繼承爭議導致保單被迫解約。
▸ 架構配置
要保人：爺爺
被保人：爸爸 (利用爸爸的壽命槓桿)
受益人：孫子 (身故金直接給孫)
✏️ 不是只給小孩，是家族要走得久。
-
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