CSR/ESG｜永續投資成標配，台灣 ESG 趨勢與金管會八大基金揭露指引
閱讀時間約 6 分鐘
ESG 是企業永續經營的重要競爭力，也是現行國際投資潮流中越來越重視的項目，根據投信投顧公會統計，台股新發行的基金中有將近 7 成是以永續、ESG 為主題。隨著綠色的金融產品越來越多，也可以看到有越來越多銀行、企業開始加強 ESG 與 CSR 的落實，可見金融市場對於社會朝向「永續經營」發展有相當的影響力。
國泰金控與花旗集團近日分別公布了報告書，分享台灣 ESG 現況，並讓投資人更了解 ESG 管理機制；而台灣金管會也針對永續潮流推出了更詳細的指引，不只讓 ESG 治理更加統一、有依可循，也期望能透過證券與金融市場，加速台灣的永續進程。
國泰：國內外加強 ESG 治理、花旗：90% 企業欲在 5 年內推出 ESG 策略
國泰金控報告指出，台灣金管會在 2020 年推出了「綠色金融行動方案2.0」、「公司治理藍圖3.0」，以幫助台灣企業加強 ESG 治理；國際間則事在近年來積極推動永續政策。截至 2020 年，全球簽署責任投資原則（PRI）的機構已經超過 3,000 家，管理超過價值 100 兆美元的資產，此外也有越來越多投資人要求公司不只揭露資訊，更要採取行動。
花旗集團的報告則是顯示，已有越來越多企業正在加速推動實現 ESG 目標。根據花旗調查，54% 的受訪企業已經將 ESG 納入企業的經營策略中，而其餘 90% 的企業則是有意在 5 年內擬出 ESG 策略。
此外，花旗也顯示企業最有興趣的永續金融工具為「綠色債券」與「ESG 相關的營運週轉金融資」；而主要會推動 ESG 的因素包含「ESG 標準符合企業整體永續發展策略」、「與客戶和利害關係人的關係產生積極影響」、「社會和環境因素」、「監管義務、未雨綢繆應對政策和監管變化」、「在資本市場獲得專用於 ESG 的資金」、「對 ESG 產品的市場需求和定價優勢」。
金管會公布八大揭露指引，避免 ESG 基金漂綠
正如同國泰金控的報告，金管會也看到 ESG 的趨勢與必要性，宣布在今年公布兩項新措施的指引原則，以強化投信基金和公開發行公司的 ESG 資訊揭露，確保基金跟企業實際落實 企業社會責任而不會用 ESG 「漂綠」。
在七月，金管會公開了基金公開說明書的 ESG 八大揭露指引，並以較具體且可量化的方式，以提高公司的可比較性與加強揭露事項的完整性。此外，金管會也預計在八月底前建置 ESG 基金觀測專區，待新指引原則上路後，所有標榜「ESG」的基金都需要在通過金管會審查後，才能放置在 ESG 專區中。
根據《鉅亨網》整理，金管會表示，所有 ESG 基金在繳交發行計畫、公開說明書時，應包含八大內容：
- 投資目標與衡量標準：說明 ESG 基金的主要永續投資重點和目標，所採用 ESG 標準或原則與投資重點關連性，雖然現行 ESG 基金多以羅列投資重點，但金管會仍希望各投信重新審視、並且列出更具體重點與目標，每檔 ESG 基金應設定一個或多個永續投資目標，且 ESG 的環境、社會責任、公司治理的三面向都應涵蓋，並具體說明衡量實現永續投資目標實現程度的評量指標。
- 投資策略與方法：說明投信公司為達成永續投資目標所採用投資策略類型，將 ESG 因素納入投資流程的具體作法，對 ESG 相關因素的考慮過程，以及衡量這些因素的評估衡量方法。
- 投資比例配置：基金持有符合 ESG 相關投資重點之標的占基金淨資產價值的最低投資比重，至少要達 7 成，目前已發行的 ESG 基金比重至少都有達 6 成，但至於是否達 7 成，則需各投信重新審視，並說明如何確保基金資產整體運用不會對永續投資目標造成重大損害。
- 參考績效指標：若基金有設定 ESG 績效指標 (Benchmark)，應說明該指標之特性，以及該指標是否與該 ESG 基金之相關 ESG 投資重點保持一致。
- 排除政策：說明 ESG 基金的投資是否有排除政策及排除的類型，例如不投資博弈軍火等，就屬於排除政策的揭露。
- 風險警語：ESG 投資重點的相關風險描述。
- 盡職治理參與：說明 ESG 基金所適用盡職治理政策及執行方式，以及投信公司盡職治理報告的查詢方法或途徑。
- 定期揭露：投信公司募集發行 ESG 基金後，應於年度結束後 2 個月，每年在公司網站上向投資者揭露定期評估資訊。
截至今年五月底，目前有 21 檔 ESG 基金，規模達新台幣 1102 億元，還有另外 5 檔準備發行，不過在新的原則上路後都要在半年內依規定補正，否則就會變回一般基金。
金管會鼓勵票券金融公司導入 ESG 觀念，藉金融力量推動永續發展
金管會本月也修正了「中華民國票券金融商業同業公會會員徵信準則」與「票券金融公司公司治理實務守則」，規範票券金融公司須監察被投資的企業是否善盡相關社會責任。金管會表示，金融機構擁有較大的資產規模與延伸的社會影響力，因此可以成為引導社會朝向永續發展的力量。其中，票券金融公司就是重要角色。
金管會鼓勵票券金融公司導入 ESG 觀念，逐步影響企業重視相關議題並採取措施。此外，金管會也認為金融市場能夠兼顧產業發展與環境保護，形成永續金融的正向循環，也表示將會持續關注國際趨勢，促進台灣的永續金融發展。
永豐投信表示，永續投資已是國際趨勢，未來 ESG 也將成為首要競爭力的象徵、與投資機構的選股參考。目前台灣的 ESG 產品即使在疫情之下，仍保持相當熱度，可以預見未來永續投資將成為長期的存股標配。
參考資料
《鉅亨網》永續投資成存股標配 今年新發台股基金近7成瞄準ESG
《CSRone》國泰金控發布全台首本經確信的ESG整合報告書
《CSRone》永續發展疫後崛起 近9成企業將於5年內推出ESG策略
《中央社》強化基金與企業ESG資訊揭露 兩項新制下半年上路
《中央社》禁止ESG基金「漂綠」 金管會要求26檔半年內補正
《鉅亨網》26檔ESG基金強化八大資訊揭露 最慢明年元月前須完成補正
《鉅亨網》金管會：鼓勵票券金融公司將ESG觀念導入業務經營
《CSRone》國泰金控發布全台首本經確信的ESG整合報告書
《CSRone》永續發展疫後崛起 近9成企業將於5年內推出ESG策略
《中央社》強化基金與企業ESG資訊揭露 兩項新制下半年上路
《中央社》禁止ESG基金「漂綠」 金管會要求26檔半年內補正
《鉅亨網》26檔ESG基金強化八大資訊揭露 最慢明年元月前須完成補正
《鉅亨網》金管會：鼓勵票券金融公司將ESG觀念導入業務經營
（首圖來源：Photo by Visual Stories || Micheile on Unsplash ）
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