隨著加密貨幣的普及，越來越多人開始接觸比特幣、以太坊等數位資產。然而，許多投資者對於加密貨幣的稅務問題感到困惑，不確定什麼時候需要報稅、哪些交易行為會被課稅，甚至誤信錯誤資訊，導致違規風險提高。本篇文章將帶你了解加密貨幣的基本報稅概念，並破解一些常見迷思，幫助你合法合規地管理投資。
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隨著加密貨幣交易的發展，許多投資者會使用海外交易所來進行買賣，甚至將資產存放於國外平台。然而，這些海外資產是否需要申報？出金回台又會不會被課稅？本篇文章將幫助你理解海外加密貨幣資產的稅務規範，以及 100 萬、670 萬門檻與基本稅額的計算方式。
💰 海外交易所出金的處理方式
許多投資者會選擇在 Binance、Bybit 等海外交易所進行交易，並透過不同方式將資金轉回台灣銀行帳戶。一般來說，出金回台的方式主要有以下幾種：
- 直接法幣出金：透過交易所的提領功能，將資金提領至台灣的銀行帳戶。
- 轉入其他金融機構：如透過第三方支付服務或海外銀行中轉，再匯款回台。
- P2P 交易：透過場外交易（OTC）將資產變現，再轉回台灣帳戶。
- 穩定幣兌換：將加密貨幣換成 USDT，再透過場外交易換取台幣。
💡 注意：無論使用哪種方式，金流紀錄都可能被國稅局監控。因此，投資者應確保交易有完整的記錄，並了解相關稅務規範。
📊 100 萬、670 萬門檻與基本稅額的計算
在台灣，海外資產與所得的申報涉及兩個重要的門檻：
🔒 100 萬門檻（個人海外所得申報）
根據《所得稅法》，個人年度 海外所得（包含海外加密貨幣交易所得） 若超過 100 萬新台幣，需納入 綜合所得稅 申報。
舉例：
- 小明 2024 年透過 Binance 交易獲利 150 萬元定匯出到台灣的銀行帳號中，這部分是屬於海外所得，超過 100 萬門檻，需於隔年 5 月報稅時自己主動做申報。
- 若其海外所得低於 100 萬元，則仍需要申報，但不需要繳稅。
🔒 670 萬門檻（基本稅額計算 AMT）
若個人 海外所得總額超過 670 萬新台幣，則會進入 基本所得稅（AMT） 計算，適用最低稅負制，需額外繳納 20% 的稅額，若有達此門檻及特殊狀況，詳細計算建議可諮詢相關稅務專業。
計算方式：
- (海外所得 - 670 萬) x 20% = 應納稅額
- 若計算出的金額高於一般所得稅額，則需補繳差額。
舉例：
- 小明 2024 年在 Binance 獲利 1,000 萬元，若假設無其他基本稅額中的項目。
- 需計算：(1,000 萬 - 670 萬) x 20% = 66 萬台幣。
- 若綜合所得稅已達 66 萬，則無須再補繳；若低於此數，則需補足差額。
🎉 結論與建議
- 🌍 海外交易並非免稅：加密貨幣交易雖在海外進行，但若符合 100 萬或 670 萬門檻，仍需申報所得。
- 👤 留存完整紀錄：建議投資者保留交易紀錄、提領紀錄及相關證明，以便未來稅務查核時使用。
- 🔧 諮詢專業人士：稅務規範可能隨時變動，若有不確定的部分，應諮詢專業會計師或稅務顧問。
最後，送給大家一句我非常喜歡的話：「從現在開始永遠不嫌晚，今天永遠是未來中最年輕的一天。」
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⚠️ 重要聲明
本文內容僅供參考，不構成投資及稅務建議，實際稅務處理請依據最新法規或諮詢專業人士。稅法可能隨時更新，建議定期關注最新規定。
