在規劃人生財富時，不少人會問：「我有不動產、股票、存款，甚至公司股份，這些財產要怎麼安排才不會讓遺產稅吃掉大半？」本文由智常法律律師事務所整理重點，從法律角度出發，解析如何合法節稅、避免爭產，並建議尋求律師事務所推薦的專業服務，讓財產傳承更有效率與保障。
一、掌握遺產稅的課稅原則根據《遺產及贈與稅法》第17條規定，遺產稅以「死亡時的財產淨額」作為課稅基礎。也就是說，所有名下財產，包括不動產、動產、現金、股票、債券、保險給付、公司股份等，在扣除免稅額與各項合法扣除項目後，若淨額超過課稅級距，就須依照10%、15%、20%三級累進稅率課徵遺產稅。
截至2025年，最新的課稅級距如下：
(含)5,621萬以下：10%
5,621萬 ~ 1億1,242萬： 課徵562萬1,000元，加超過5,621萬元部分之15%
超過1億1,242萬： 課徵1,405萬2,500元，加超過1億1,242萬元部分之20%
基本免稅額為1,333萬元，還可加計：
配偶扣除：553萬
直系血親卑親屬：56萬
喪葬費用：138萬
身心障礙特別扣除：最高693萬
若您的遺產組合總額較高，提早規劃，才能有效降低稅負。
二、生前贈與：逐年分散風險
每人每年有244萬元的贈與稅免稅額（《遺產及贈與稅法》第22條及24條規定），利用這個額度可逐年將財產轉移給下一代，降低未來遺產總額。
舉例來說：
若每年將現金、股票等資產各贈與兩位子女，每人各244萬，即可轉移近500萬財產而不課稅。
但同樣需注意：超過部分仍需申報贈與稅，依同樣稅率課徵。
建議搭配財產清冊，記錄轉移過程，日後有憑有據，避免爭議。
三、利用保險與信託工具靈活安排
人壽保險的死亡給付，若受益人為非被繼承人本人，通常可排除在遺產外，透過保險，可將資產轉化為不課稅的給付方式，但這項規定僅適用於被繼承人本身是被保險人的情形。
另一方面，信託也是一種合法避稅與財產保全的工具，透過設立家族信託，可將高價值資產轉入信託，由信託機構代為管理與分配，不僅避免一次性課稅，也能保障子女長期受益。
四、遺囑搭配股份規劃
若您持有公司股份，切記公司股權在繼承時也會納入遺產稅課稅範圍，且股價將依公平市價評估，可能出現估值高、稅額大、資金難以支付的情況。
✅ 建議措施：
生前贈與部分股份予接班人，搭配贈與稅免稅額使用
於遺囑中明定公司股權由特定子女繼承，避免經營權分散
考慮設立控股公司集中股權或搭配信託
遺產節稅不是簡單移轉，而是智慧佈局，合理運用免稅額、分年贈與、保險轉移、信託管理、遺囑分配等工具，可讓您的財產更有效傳承，而非被大筆稅金消耗。
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