綜所稅網路申報 步驟三注意事項(110年申報109年)

在線上版中，切換到這一頁會先看到全部的列舉項目列表，畫面中的會有兩個金額欄位，一個是實際發生金額，一個是可扣除金額 申報系統會依照相關的規定，去計算可以扣抵上限，呈現在可扣除金額內，如果有疑問可以看旁邊的說明

如果發現金額有誤，可以點選"填寫標準/列舉扣除額"，輸入或修改相關的項目

(嗯?您說您的新增資料按鈕是反灰不給您點選?請先點"切換標準/列舉扣除額"，選擇"使用列舉扣除"，就可以新增資料了)

當然，再囉嗦一下，下載的"扣除額"資料一樣不是憑空出現的，也是醫院、銀行、保險公司等單位提供給國稅局的，如果沒有在規定時間內提供，或是資料錯誤，當然下載的東西就有缺少、錯誤

雖然大部分的單位都會提供給稅務單位，但仍有少部分可能沒有，如果要確認有哪些資料可以下載的到，可以參考這份文件說明 https://download.tax.nat.gov.tw/irx/doc/109%E5%B9%B4%E5%BA%A6%E6%89%80%E5%BE%97%E5%8F%8A%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%8D%E8%B3%87%E6%96%99%E8%AA%AA%E6%98%8E.pdf

(它在電子申報繳稅服務網站，綜合所得稅>綜合所得稅電子結算申報繳稅>開始報稅，下方的"109年度所得及扣除額資料說明")

以下分享一下常見的幾個情形
1.保險費(健保、非健保)選擇不到兄弟姊妹或其他扶養親屬>保險費僅限受扶養的"直系"親屬(父母、祖父母、子女、孫)申報
2.我有繳國民年金但找不到項目 >除了健保費以外，其他保險都歸在非健保保費中，每人每年扣除上限$24,000
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說明原文：
納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險（包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險）的保險費（含勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險），被保險人與要保人應在同一申報戶內，每人(以被保險人為計算依據)每年扣除24,000元，實際發生的保險費未達24,000元者，就其實際發生額全數扣除。
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3.自用住宅購屋借款利息，沒有自動帶入>請您點選列舉扣除項目，自用住宅購屋借款利息，會有一個"顯示可申報扣除之借款明細資料"，選擇再帶入就可以了(如果是"無資料"，表示您下載的扣除額內沒有相關資料)

4.自用住宅購屋借款利息的繳息期間怎麼填寫?如果您的房子是更早之前(108/12/31前)取得，去年一整年度都有繳納，繳息期間請輸入1090101~1091231，當然，如果沒有繳納一整年，請您依照實際時間填寫了

其他的列舉項目比較少人使用，就先不介紹，有興趣想了解的，可以參考使用手冊裡面的說明

另外，這邊提醒一點，除非您真的!真的!真的!不想要採用列舉，也不想再看到相關的列舉資料，才要去點選"切換標準/列舉扣除額"的使用標準扣除，否則系統會自己計算標準或列舉哪個項目對您比較有利，不用特別去點選

如果您還沒離開，再點回來(採用列舉扣除)就可以看到列舉扣除資料，但是選用"標準扣除額"而且"上傳成功"以後，如果反悔，只能看文件慢慢的key回來

延伸：不提供扣除額資料申請

這一個申請項目，只針對"扣除額"的部分提出申請，起因是...因為兒子自行進行治療而未告知家人，但在報稅期間，父母透過報稅下載資料後，發現有XX醫院的就診紀錄，而導致就醫事情曝光，兒子認為報稅系統嚴重影響個人隱私提出申訴...
恩，大概就是這樣(還有不少其他案例)，財政部經討論後認為確實需要考量部分特殊情況，因此可以在2/15~3/15期間，提出不提供扣除額資料申請的作業，這樣在五月份申報期間時，下載報稅資料就不會有扣除額資料了
申請時有兩種選項：
1.不提供醫藥生育費扣除額資料
2.不提供全部扣除額資料
申請路徑：https://tax.nat.gov.tw/alltax.html?id=1

P.S
1.該項目僅針對扣除額(或醫藥生育費項目)，申請後所得資料不受影響
2.申請後，除非註銷，否則之後年度都不會再下載到相關資料
3.申請後，連"自己"也無法下載、查詢到相關資料

這邊會把您填寫的1.一般扣除額 中的資料，把"可扣除額金額"的小計，跟標準扣除的金額進行比較，採用金額比較高的方式幫您計算，如果有疑問可以看說明

除了一般扣除額是系統自行判斷帶出的數字外，其他資料如果有缺少會需要增修的，可以點選上面的各個項目去修改

分享幾個比較常見的案例：
1.有明明再財產交易損失那邊有輸入資料了，為什麼"財產交易損失特別扣除額"還是0?
解：因為損失扣除僅以"不超過本年度申報之財產交易所得額為限"，意思是，如果您今年沒有"財產交易所得"，就不能扣抵損失(新增時說明文字有提到，如果前3年損失尚未扣除，今年有財產交易所得，還是可以扣除)

2.我要增加教育學費人員，怎麼選不到?
解：需要符合以下條件，系統才會讓您選擇
A.扶養親屬的稱謂是"子女"(其他親屬不行，自己也不行)
B.出生年在93年以前(因為教育學費是針對就讀大專院校以上)
C.有勾選"在學"
D.扶養親屬的稱謂是"孫(內孫、外孫)"，有勾選"父母均因..."項目，符合B、C的情況，也可新增

3.我有扶養5歲以下的小孩，為甚麼幼兒學前特別扣除額還是0?
解：
A.您的扶養親屬不符合規定
a.出生年須於104年以後
b.稱謂是子女
c.稱謂是"孫(內孫、外孫)"，有勾選"父母均因..."項目
B.如果您看到"本案不適用長期照顧及幼兒學前特別扣除額"，恩，您的收入太高，被列入排富條款中...　

長期照顧特別扣除額是去年度新增的項目，如果您有符合的扶養親屬，但沒有下載到資料，可以自行輸入新增成員，之後再提供檢附文件資料給稅局　

最下方的是基本生活費，今年的基本生活費是$182,000(今年度調高$7,000)，總額是該數字X您的申報戶的總人數，差額的部分，線上版有明確列出相關的減除項目，可以參考看看

恩，從基本生活費的扣除上線後，我們經常會被問到一個問題，我明明增加了列舉金額(EX:醫藥生育費)，但為什麼最後要繳納的稅款沒有減少? 列出以下可能情形：
A.您的標準金額大於列舉，增加列舉金額系統還是採用標準，金額未變動
B.系統採用列舉扣除，可是原本有基本生活費差額，您增加列舉金額，導致基本生活費差額減少，所以最後的所得淨額沒有變動
EX:原本的列舉合計金額是35,300，基本生活費差額是209,406 假設增加了10,000的列舉金額 一般扣除額增加為36,300，但是基本生活費差額也減少為199,406　

步驟三、填寫扣除額、抵減金額及扣抵稅額>3.投資新創事業抵減金額
這一頁如果沒有，跳過就好　

步驟三、填寫扣除額、抵減金額及扣抵稅額>4.投資抵減稅額
恩，大部分的人都沒有，一樣跳過就好

步驟三的部分暫時介紹到這邊，之後再來介紹後面兩個項目