｜🛖報稅新手｜談到單身者的個人綜合所得稅申報
｜🌼扣繳制度｜談到受薪階級的薪資所得
人生啊🍵
畢業及成家，彷彿人生重劃了一樣...
撫養愈多、扣除額愈多
扶養問題集
- 畢業了要自己報稅？
- 可以扶養爸媽嗎？
- 可以扶養兄弟姊妹嗎？
- 可以扶養阿公阿嬤嗎？
- 可以扶養哥哥的小孩嗎？
- 結婚/離婚，配偶一定要一起申報嗎？
人生進入不同階段，有不同的稅務需要注意。從綜所稅架構知道111年度1個人約有42.3萬的扣除額可以用。
💡那我把全家人都報進來不就可以省很多！
😑以為國稅局是塑膠嗎？
所得稅納稅義務人
《所得稅法 §71-1》中華民國境內居住之個人，如果有中華民國來源所得，應在每年5月1日起到5月31日（或依法展延結算申報截止日）止，填寫結算申報書，或透過網際網路以綜合所得稅電子結算申報繳稅系統，向國稅局申報上一個年度的綜合所得稅。
👉畫重點
- 中華民國境內居住之個人
- 中華民國來源所得
滿足這兩點(不論年齡)都應該要在每年5月份結算申報。
📍境內居住者大概以居住183天來劃分，這兩年因疫情無法返國、被除戶等情況，可提出證明調整成為境內居住者。
扶養親屬要件
《財政部稅法入口網→綜所稅問答集→減免範圍》
三個key point
- 成年20歲 (113年申報112所得時，18歲為成年)
- 60歲
- 無謀生能力
在校就學、身心障礙、所得總額沒有超過每人基本生活費*
*111年度基本生活費196,000元扶養親屬要件
扶養親屬要件
圖片來源：財政部南區國稅局 (FB粉絲頁連結)
畢業
📍從所得稅相關規定知道，只要有中華民國來源所得就要繳稅(就源扣繳)
📍從扶養要件可以看的出來「未成年」或「成年仍在就學」
這兩種情況可被扶養，扶養者通常是父母一方
👉因此畢業了就應該要自己申報所得稅
👉畢業當年度的所得仍可被父母扶養
👉畢業後一年，有一整年完整地所得後，要自己報
💡那我申報扶養父母呢？
扶養親屬
撫養親屬分三種類
- 直系尊親屬：父母、祖父母
- 子女、兄弟姊妹
- 其他親屬或家屬
搭配其扶養要件
扶養親屬要件
📍無謀生能力指【全年所得額小於基本生活費】
*111年度基本生活費19.6萬元
📍扶養親屬在申報時，也需要將被扶養者的所得納入
就像合併申報一樣
假設申報扶養媽媽，母親打工所得，要一併納入申報。
但若所得高於19.6萬元，無法申報受扶養。
💡哥哥的小孩未成年可以讓我報扶養嗎？
其他親屬要成為扶養要件，重點在【扶養事實】
- 小孩的尊親屬(父母、祖父母)為什麼不能撫養？
🪦死亡/長期服刑/失蹤/受宣告停止親權 - 有同住嗎？戶籍有在一起嗎？
- 怎麼證明小孩你養的？付學費？生活費？
👉扶養其他親屬【證明不易】
📂綜所稅問答集：列報扶養其他親屬或家屬，應符合那些要件？
成家
📍原則：配偶合併申報
📍可選擇分開或合併情況：
- 年度中結婚
- 年度中離婚
- 由他人申報受扶養親屬
- 一方為非居住者
- 分居或家暴，已進入一定法律程序者
🏳️🌈同性伴侶婚姻
伴侶登記完成一樣適用喔😊
💡兩個人合併繳稅會繳比較多稅，所以不登記結婚
🆖仍要看兩方的總所得如何，設算後才知道划不划算
兩方都是高所得的話，分開報才划算，可以對照所得稅級距表
💡兩個人同居想要一起合併申報
❌配偶定義【法律上有結婚登記】只有宴客也不算
🤪 邁入婚姻真的是人生重劃啦
綜所稅繳納
111年綜合所得稅
申報期間：112/5/1~112/5/31
- 我的E政府：《112年度報稅懶人包》
- 財政部電子申報繳稅服務網：《軟體下載與報稅》
政府課稅相當便民
通常完成一次報稅、申報扶養親屬(2個年度)後，沒什麼重大疑慮情況，下個年度國稅局會直接寄發通知單，當申報扶養情況改變，要自己手動登入系統修改申報囉。
📌不符被扶養資格，程式防呆機制應該會被擋
婚姻、在學、身心障礙、戶政等身分資料
與政府各單位有連線
📌小心漏報所得，後續來函被要求補稅
下載所得資料要〔核對自己與受撫養者的所得資料與金額〕
稅局的資料不一定全面，最好自己核對過比較安心
📌〔海外所得〕〔財產交易所得〕經常是被漏報的項目
📍手機報稅實測後相當方便
📍建議使用電腦申報情況：
第一次申報扶養、列舉扣除額
或是海外所得、財產交易所得
細節會比較清楚
不擅使用電腦的話...
📍跑一趟國稅局🧐，但得要有人山人海的準備喔
｜🛖報稅新手｜綜所稅架構，單身報稅
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｜🏠撫養親屬｜畢業/成家怎麼報稅？
｜🥦列舉扣除｜撫養親屬怎麼扣？
｜💎投資股票｜國內股利可抵減稅額
｜🪂海外所得｜外派、海外投資
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