綜所稅🥦免稅額、扣除額是什麼?撫養親屬怎麼扣🤔

綜所稅🥦免稅額、扣除額是什麼?撫養親屬怎麼扣🤔

更新於 發佈於 閱讀時間約 5 分鐘

綜所稅架構〉一人扣除額42.3萬元,受〈撫養親屬〉也可使用扣除額。

💡一家三口有127萬扣除額?
❌不是這樣算

扣除額就像是生活成本,課稅概念:

稅金🟰(所得➖成本)✖稅率
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🥦成本愈多、所得淨額就愈少→少繳稅
🥢如何認定這成本多寡,就是重點

(1)所得扣除額

配偶、被撫養人為同一申報戶
同一戶的所得要一起申報

📍所得扣除額不能併用
📍薪資所得特別扣除額20.7萬(薪特扣)
📍執行業務所得可扣除必要成本

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  • 所得人以薪資所得為主
    📍扣除20.7萬的薪資特別扣除額
  • 配偶以接案、稿費、鐘點費收入為主
    📍薪資所得15萬全扣除
    多的薪特扣不能給另一方使用
    📍執行業務(9B)可扣除18萬
  • 小孩在學、無所得

(2)免稅額

依年紀而有不同的免稅額度
📍111年度所得,112年5月報稅適用

  • 一般:9.2萬/人
  • 70歲以上:13.8萬/人

👉一家三口有27.6萬的免稅額
👉三代同堂,4口之家41.4萬

(3)一般扣除額

📍二擇一適用

  • 標準扣除額–依結婚登記與否
  • 列舉扣除額–自行列出需要扣除的項目,並檢附證明文件

標準扣除額

🧍單身12.4萬
👫已婚24.8萬

👉單身12.4
👉一家三口有24.8
👉三代同堂一樣只有24.8

列舉扣除額項目

  1. 捐贈–現金或實物給公益團體、學校、政府等
  2. 人身保險費–健保、勞保、國民年金、人身保險等保險費
  3. 醫藥及生育費–扣除保險給付
  4. 災害損失–財產受不可抗力之災害損失
  5. 購屋借款利息
  6. 房屋租金支出
  7. 競選經費
  8. 罷免案支出

📌各項有不同限額與規定,可以再進一步查詢

💡標準 vs 列舉,該選哪一種?

當年度有重大的列舉扣除中的支出,大於標準扣除額〈12.4萬〉或〈24.8萬〉,可以考慮使用列舉。

📌請記得留存相關單據

例如:列舉扣除的3.醫藥費
不是所有的診所或醫院會將資料傳到國稅局。要使用的人需要自己輸入金額,扣除保險給付後才是可作為扣除的金額。
🧐收據不見恐怕就沒辦法抵了喔

(4)特別扣除額

扶養親屬使用的扣除額,重點就在這裡了,簡單來說所得人及其受扶養親屬的特別情況可以使用。

  1. 財產交易損失–出售房產
  2. 儲蓄投資–金融機構存款息等收益,鼓勵民眾投資
  3. 身心障礙–領有身心障礙風格
  4. 幼兒學前–5歲以下,12萬/人
  5. 教育學費–就讀國內外、經教育部認可之大專院校
  6. 長期照顧–符合特定資格

📍特別扣除額的項目會因為政策而有所不同,因此每年的項目、資格與可扣除上限會不太一樣。

📌重點如(3)列舉扣除額一樣要附上相關證明,並有扣除上限。

延伸閱讀⏩財政部稅務入口網
綜所稅節稅手冊→《扣除額篇

(5)基本生活費差額

一種減稅措施

📍家戶申報人口愈多,可被扣除的金額愈高
📍(2)~(4)已使用的扣除額計入基本生活費差額計算

📌基本生活費196,000元(111年)
📌差額為負不計

是不是看不懂呢...
來舉例吧


👨‍👩‍👧一家三口,小一幼童

(1)當中舉的例子,本人及配偶的所得總額61.3萬

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(2)免稅額9.2萬✖3人
(3)配偶合併申報 24.8萬
(4)無可適用的特別扣除額
(5)基本生活費差額6.4萬

基本生活費差額計算
(196,000✖3人)➖276,000➖248,000

應納稅額1,250元

撫養親屬案例

三個案例來比較,可以知道各項扣除額造成的差異

📍下表「所得總額」已扣除(1)所得扣除額

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📍免稅額–人口愈多就愈多

📍一般扣除額–當年度有高於標準扣除額的支出時,採用列舉扣除額證明自己有這麼多的生活成本

📍特別扣除額–家有5歲以下幼兒,不需要舉證。其他扣除項目都是要舉證

📍基本生活費差額–減稅措施,當扣除額沒有那麼多時,可以再多減一些稅

不過民眾在意的還是低薪問題,收入追不上物價膨脹
😢生活壓力很大啊

綜所稅繳納

111年綜合所得稅
申報期間:112/5/1~112/5/31

記得在期限前申報!

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💃優雅職場
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職場難免有些吉白的人事物,但把腦袋弄的靈光一些,可以讓自己過得優雅一些。優雅阿姨認真寫寫,請帶一點點腦袋來看看。
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