編輯嚴選誰說談錢就俗了？來聊聊創作收入與稅務處理重要在哪裡！
編輯嚴選
2023/02/09閱讀時間約 12 分鐘
本篇由 vocus 財務長 Larry 分享，與大家聊聊創作者都該關心的變現收入稅務處理。
大家好，我是 Larry。從 2018 年底自 SOSreader 轉型為 vocus，加入團隊已超過四年了。
記得當時平台創作者數量僅有一兩千名，經過這幾年團隊的努力，現已有超過十萬名的創作者註冊。同時，創作者與作品類型、閱覽流量、經營策略與規模、創作變現能力......等等，在這數年間也發展出很多變化。隨著創作者持續茁壯，在財務層面上，vocus 必須制定收入政策以提高經營管理效率，但其實我們仍會盡可能在這方面給予協助建議，希望每位創作者在不同規模階段都能以最有效益的方式經營自己的內容。
格編請我從財務視角出發，分享兩方面的關聯影響：
一、為何方格子的收入提領政策這樣訂？
二、vocus 會怎麼處理創作者的收入稅賦？而在內容經營達到一定量體後，我們會如何建議創作者，以何種形式繼續經營效益較高？
在此定義為－－內容創作就是每位創作者在方格子的事業。（我想這角度應該沒人反對吧？）
vocus 收入提領政策
1,500 元提領門檻道理在哪？
關於創作者的收入提領，我們最常接到的詢問之一便是：
為什麼收入非得要累積到 1,500 元才能提領？這樣影響我的權益！
回顧當時，我們希望創作者能夠感受到這是一個有感的提領為前提。但是，每個人的有感不盡相同，有人認為 500 元就可，有人認為沒有個幾千塊稱不上有感，所以我們透過中性的數字來達成共識。
讓創作者更有動力的付費讀者數量
先說這個秘密是 20 。我們觀察下，當創作者每個月有 20 位願意付費的讀者，能激勵創作者產生莫大動力、潛力與壓力（應該不要劃掉）。
排除極端的內容訂價，大部分的創作者內容訂價我們會建議／傾向在 ARPU 100 元左右（ARPU：Average Revenue Per User，使用者平均月貢獻），當然這只是個均值，實際上仍會視個別創作者而有差異，扣除平台服務費抽成 20% 、金流手續費 3%、營業稅負擔 5%後，剩餘的變數為：創作者每個月至少要有幾位讀者固定付費訂閱，在提領收入能有一次相對有意義的感受呢？
我們來回憶一下國中數學一元一次方程式，先設每月固定付費讀者為 X
個別專題平均 ARPU 值 * 每月固定付費讀者數 * （100% - 平台固定抽成% - 金流手續費% - 營業稅%）= 1,500
100 * X (100% - 20% - 3% - 5%)=1,500
X= 20.83
X= 20.83
也就是說，我們鼓勵且希望每個出版專題每月至少有超過 20 位的固定付費讀者狀況下再進行提領。
別急，我知道你要問：那為什麼是 20 個？而不是 10 或 15 個？
這樣說吧，我們在抓讀者付費轉換率時，通常會以 1% 來看（這是個粗略的平均值，實際上仍依照不同內容類型、創作者本身是否積極經營......而有許多差異，以下省略一千字），所以我們專注繼續簡單的國中數學：
每月固定付費讀者數 / 讀者付費轉換率 = 潛在固定受眾群體數
20/1%=2,000
意即，每個創作者至少要有 2,000 位潛在受眾，才有可能達到每月固定 1,500 元的固定收入提領。2,000 位潛在受眾，在這人人都是自媒體的時代，說難不難、但說簡單也不太對，在此很推薦大家看本書叫《從0到1：打開世界運作的未知祕密，在意想不到之處發現價值 》，裡面會提供很多讓你從零開始的想法。
當然上述只是一個通論概念，我們在評估創作者是否適合經營訂閱模式時，還是有諸多其他考量，此在流量與名氣變現的時代洪流裡，或許可以提供大家一點想法和指引。
另外也附上非付費訂閱、純廣告模式的 YouTube 創作者計畫門檻 給大家參考：
頻道至少 1,000 名會員訂閱
頻道一年至少有 4,000 小時有效影片觀看
或短影片(Shorts)有 1,000 萬次觀賞
不難發現，不管是廣告分潤模式或付費訂閱模式，當你的潛在受眾超過千名後，就有更多踏入變現門檻的機會。
所以，創作者們，不妨請先以 1,000 名追隨者為目標開始吧！
變現之後的稅務處理
當我開始提領收入，vocus 怎麼處理我的稅賦？
不管你是早期就加入 SOSreader，或是最近才成為 vocus 創作者，在你正式提領前，平台會給你各種提示與明示，需要你登錄身分與收款資料。藉此認真澄清，這並不是我們想蒐集大家的個資，而是稅法規定必須要這樣做（真的很多人來信抗議過，請見諒！）
說來說去，vocus 是一家在台灣註冊登記的公司，目前我們的金流也是從台灣境內發出的，因此合理的受境內法規與金融機構監管，須符合中華民國境內的稅賦處理原則。當然未來若有機會開啟另一種平台交割貨幣（如： $voc） ，屆時又是另一回事。
具中華民國國籍身份的創作者相關的創作收入稅務法規
一旦你進入了提領出版專題、贊助或者是 Premium 分潤的行列裡，那麼按照中華民國所得稅法規定，平台會固定於每年一月為每位創作者進行所得申報，（若你也有在其他平台寫作或者是其他媒體領過稿費，可能會知道按照行業慣例與收入性質可能有些不同），vocus 目前固定為每位創作者申報的收入性質為「執行業務所得的 9B 稿費」，申報為 9B 的好處在於，每年每位創作者都享有新台幣 18 萬的免稅額，意即只要你每年領到的稿費不超過新台幣 18 萬，那在每年的所得稅申報時你都不會被課稅。
執行業務所得 (9B)
● 執行業務所得即為非僱傭關係，通常是指演講費、論文指導費、稿費、審查費、口試費、版稅、樂譜、作曲、編劇等所得。
● 全年免稅限額為 18 萬元，超過 18 萬元以上可以附資料核實減除，或直接減除30% 的成本費用（非自行出版者），以餘額申報執行業務所得，並且併入綜合所得計算。自行出版的部分則是減除 75% 的成本費用後，以餘額申報執行業務所得。（參考資料）
進一步來看，如果把 18 萬除以 12 個月，意即如果你每個月的各方稿費總收入如果實拿不超過 1.5 萬元，其實你都不用擔心被課稅。
但事情往往不會那麼簡單，目前每個月從 vocus 拿到稿費收入超過 1.5 萬的人為數不少，這時又有另外一項法規跳出來說必須要按照這個規定走，它叫做各類所得扣繳率標準。這是國家希望既然你的各項收入已經到達某種程度的水準，那麼就先繳點稅當作預備緩衝，免得到年度申報所得稅的時候你會一次繳太多。（其實某種程度上算貼心啦，但被國家先扣走總是有點令人不快）
我們來看一下這個法規是怎麼說的：
光看上述解釋可能看不出什麼，我們一樣用國中數學來解一下：
收入給付額 扣繳率 = 扣繳稅額；X * 10% > 2,000
X > 20,000, X = 起扣點 20,001
因此，當 vocus 每次給付各位領取收入的創作者個別給付額超過新台幣兩萬塊的時候，按照法規我們就必須幫各位創作者預先扣繳稅額及此二代健保補充保費，不然我們會被國稅局處罰。
同時，除了扣繳稅額以外，還有規定的「二代健保補充保費」。
該法規規定的執行業務收入下限：單次給付達 20,000 元
也就是說，當你提領的單筆收入達兩萬塊以上的時候，我們就必須按照法規處理。
舉個例子，假設今天你有個出版專題當月可領收入是 23,875，那麼 vocus 實際會進到你戶頭的金額是：
個別可提領收入 - 扣繳稅額 - 二代健保補充保費 - 銀行跨行手續費 = 實際匯入金額
23,875 - 23,875*(10%+2.11%) - 30元 = 20,953
預先被扣繳的稅額，會在每位創作者進行年度所得申報的時候結算是否可退或可抵，這依據每位創作者自己的所得收入進行申報。
但，「二代健保補充保費」則是繳給健保基金，因此沒有抵不抵或退不退的問題。
「銀行手續費」則是固定使用銀行服務而收取的費用，還請各位理解。（貼心提醒：vocus 是用台北富邦銀行，建議你可以登錄台北富邦收款帳戶來省下固定的 30 元銀行手續費）
非中華民國國籍身份的創作者相關的創作收入稅務法規
若你不具備中華民國國籍，那麽依照規定，只要個別單筆收入超過新台幣 5,000 元，那我們就必須強制扣繳稅額 20%。
說到這，相信已經很多創作者們開始腦袋混亂並感到痛苦，都看到這了，拜託再撐一下我快說完了！
關於成立工作室或設立公司
許多收入達到上述金額的創作者都會因為稅務關係向我們詢問：
那我開間境內公司或工作室，就不用繳這些稅了對吧？
確實，我們也會建議收入到達某種層級的創作者設立公司或工作室，並且向 vocus 進行供應商請款作業以節省稅賦，這也迎來本文最後一個重點：
究竟到何種層級的收入開公司或工作室比較合適？
我每個月要賺多少錢才適合開公司或工作室？
平心而論，稅務規劃這件事是門高深且個人化的服務，原因在於每位創作者的狀況皆不同，因為你不見得是僅有來自 vocus 的收入而已（我相信專職的創作者僅是少數，幾年下來的觀察，創作者們多半都還有其他工作，意即除了稿費收入來源以外，還要參考其他會被課稅的收入，例如正職工作的薪資，即使是創作收入頗高的創作者們也是如此），各位創作者們的收入與納稅狀況屬於個人隱私，我們便不多提，不過，仍然有些原則性指引可以給大家參考。
在開始評估前，建議還是必須從「成本效益」的角度出發，意即影響你是否做這件事情的判準在於「產出是否大於投入」，以「我是否該開公司或工作室以減少稅賦負擔」這個命題來說，你必須要考量的幾個要素有：
- 【當前的稅賦狀況】：在沒開設公司及工作室的當前狀況下，你每年需要繳多少個人綜合所得稅及二代健保費用？
- 【可節省稅賦】：開了公司或工作室後，將你可用發票請款的收入分散到公司或工作室後你可以節省多少稅賦？在這狀況下，你會節省到的是因發票請款而減少的個人綜合所得稅以及二代健保費用。
- 【額外支出】：因為開立了公司或工作室後你會增加多少支出？舉例如下：
1. 公司或工作室設立費用。通常這個費用很低，如果你願意自己跑的話費用會少點，找會計師或記帳士代辦會貴點。
2. 營業稅賦。這個是開立發票而產生，因當然收入越高一定是繳越多，除非你同時可取得進項稅額發票相抵稅金。
3. 營利事業所得稅或增額綜合所得稅。這部分也是因設立公司或工作室而產生的。設立公司不免每年年度決算需要繳納所得稅，很多人會為了省麻煩直接採同業利潤標準繳稅，但裡頭也有很多眉眉角角要注意；同時，如果你選的是開立工作室，那麼雖然省了扣繳稅額與二代健保，但所得還是會併入個人綜合所得稅申報繳稅哦！
4. 額外的規費。每年因維持公司與工作室設立而產生，例如會計師、律師公費等。
5. 固定時間成本。為了維持公司或工作室需額外占用多少時間？很多人會為了省費用自行處理繁雜的事務，但往往事倍功半又痛苦不已。
綜合以上，我還是會強烈建議你找個信得過且專業的會計師或記帳士協助評估，若專業人士協助評估後，認為你的 可節省稅賦 > 當前稅賦狀況 + 額外支出，那麼恭喜你，相信你的內容創作事業已經到了一定的規模，開設公司或工作室絕對是適合你的選項，這個決定會讓你的內容事業到達另一個新境界。
最後想分享的是，在 vocus 的經驗中，可以提供給大家的通論判斷標準是：
當你從 vocus 賺取的稿費收入已高於你原本的主要收入來源時，那麼是時候請個專業人士協助你好好評估是否該開設公司或工作室了！
以上不論何種角度，vocus 都希望持續與創作者共好，因此會從各層面協助創作者，一起往打造更好的內容生態圈努力，而稅務安排就是其中一個非常重要但又很少被談論的環節，希望閱讀完本文後，能夠對你有所幫助。
- 有任何問題想進一步討論，歡迎在本篇留言，或直接前往 vocus 討論區 發問！
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附上過往歷經開立工作室抉擇的譯者文章讓大家參考，希望大家都能在內容經營領域裡持續成長！
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