我認為小規模營業人是一個很特殊的存在。 ▋稅金怎麼來？在計算營業稅時，以銷售額乘以稅率1%；在計算營利所得時，以銷售額乘以純益率6%，會不會覺得哪裡怪怪的？ • 首先，銷售額並不是實際的銷售額，而是國稅局幫你核定的。 • 其次，純益率6%也不是實際的利潤，而是國稅局幫你核定的。 所以，銷售額與純益率都是估計的。因此，營利所得是用「估計」的金額乘以「估計」的比率，這真的很特別。 ▋推計課稅這種課稅方式叫做推計課稅，推計課稅的原因之一，簡單說就是成本考量，因為如果以正常的方式報稅及課稅的話，對於徵納雙方成本都太高了。 想想看，全台有50萬家的小店戶，這麼多的小店戶，國稅局要怎麼向他們課稅？國稅局勢必要付出巨大的稽徵成本，結果只課了一點點的稅，因為小店戶的銷售額比較低，所以對國稅局來說像是白作工，而且國稅局根本沒有這麼多人力。 對小攤販、小商家這種小店戶來說，通常也沒有報稅、記帳的能力，或是覺得報稅太瑣碎，根本不想報稅，所以對於小店戶來說，遵循成本也太高了。 既然如此，要怎麼解決課稅的問題呢？就是以推計課稅的方式進行，以推計的銷售額乘以推計的純益率6%，就搞定了，大幅降低徵納雙方的成本，一舉兩得。 ▋你覺得呢？我想問問看，你覺得純益率6%合理嗎？覺得太高或是太低呢？ ▋核實課稅相對於推計課稅來說，另一種課稅方式就是核實課稅，比較符合一般我們所理解的課稅方式。 收入-成本-費用=利潤，就是店家賺的，國稅局就針對店家賺的部分來課稅，這種方式叫做核實課稅。 不管怎麼看，應該都會覺得核實課稅比較正常吧，比較公平。 但推計課稅這種設算的課稅方式，之所以可以存在好幾十年，都不會被廢掉，可見還是有他存在的必要。 因為數量這麼龐大的規模營業人，為了降低徵納雙方的成本，再加上小商家生意本來就沒這麼好做，所以就繼續維持囉！

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為什麼小商家的稅金與營業額無直接相關？

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很多人會到處蒐集發票來抵稅，動員親朋好友+員工一起來蒐集，但不是所有發票都能抵！ 稅法沒說哪些發票「可以」抵5%，他只有說哪些發票「不能」抵5%，所以我們只要知道哪些不能抵，其他的就都可以抵囉！ ▋不能扣抵營業稅的進項發票，有以下5種情況： 1. 未取得保存符合規定的「進項發票」 例如：收據、簽收單、出貨單、驗收單、勞務報酬單、沒有打統編的發票(例外可扣抵：水電瓦斯、電話網路的收據、出差車票等) 2. 與業務無關 例如：買個人用品、家庭用品、買奢侈品 3. 交際應酬 例如：請客戶吃飯、唱歌、打高爾夫球、贈送禮品 4. 酬勞員工 例如：員工餐敘、贈送禮品、醫療用品 5. 自用乘人小汽車 公司買9人座以下的汽車，原則上是不能扣抵的。 ▋很多租賃業者會跟公司說，你買自用乘人小汽車是無法扣抵營業稅的，但是用租賃的方式就可以抵營業稅了，其實並不是這樣啦！租賃車抵稅是有一定的條件的。 如果你對公司租賃車節稅的議題有興趣，請參考👇

節稅

哪些發票能扣抵5%營業稅？

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分享一個很多老闆常問的問題：為什麼我公司沒賺錢還要繳稅？別人的公司賺很多卻不用繳稅？ 這個問題的癥結點在於，釐清「營業稅」及「營所稅」。營業稅是針對進項發票、銷項發票課稅；營所稅是針對所得課稅。 &nbsp;▋營業稅公司支付款項取得進項發票，當中就有5%的進項稅額。相反的，當公司賣東西收錢時，會開立銷項發票給客戶，當中會有5%的銷項稅額在裡面。 如果銷項稅額&gt;進項稅額，就會產生應納稅額，就需要繳納營業稅。如果銷項稅額&lt;進項稅額，就會產生留抵稅額，就不用繳納營業稅。 重點來了！當你支付房租、薪水、執行業務費用時，房東、員工、事務所都不會開發票給你，所以就沒有5%進項稅額可以抵稅。 &nbsp;▋營所稅營利事業所得稅，既然是所得稅，當然就是針對所得課稅。 什麼叫做所得？就是你賺的部份，所以有賺錢才要繳營所稅，虧錢當然就不用繳營所稅了。 所得是哪來的？所得=收入-成本-費用，只要公司有與業務相關的支出，並且取得合法的憑證，原則上都可以計入成本或費用來降低所得，不管這筆支出取得的憑證是發票、收據、勞務報酬單、甚至是員工薪資的簽收單，都屬於成本或是費用的一部份。 所以，什麼情況會造成公司明明就虧錢，但是卻需要繳納營業稅呢？ ▋舉例開立100萬的銷項發票，當中有銷項稅額5萬取得80萬的進項發票，當中有進項稅額4萬營業稅=1萬（5萬-4萬） 接著，公司還支付了員工薪資、房租及其他雜支總共30萬，這些費用都沒有取得發票，所以最後虧損10萬(100萬-80萬-30萬)。 從這個例子就會發現，明明公司就虧損10萬，卻還要繳營業稅1萬元。 有沒有覺得這個例子很熟悉，因為很多公司的狀況類似這個例子，明明就虧錢，但還是要繳營業稅，通常是因為不能扣抵營業稅的營業費用太高，像是薪水、房租、交際費、國外差旅費…等。 ▋我的建議在定價時就要將營業稅一併考量進去，才不會忙半天根本沒賺錢，因為賺的錢都拿去繳稅了。 想辦法增加營收，並且降低營業費用。至於具體該怎麼做？這就是身為老闆的你要努力突破的地方囉！

為什麼公司沒賺錢還要繳稅？

有利於取得資金，也是開一人公司非常大的誘因。因為對創業者來說，取得資金往往是一個大工程。 其實不只是創業者，就算是已經成立了三、五年的公司，一樣會有資金取得的問題，只不過已經經營了一陣子的公司，如果有穩定的營收及好看的報表，通常可以向銀行貸到款項。 但對於新設立的公司來說，取得資金的難度會比較高一點，畢竟都還沒開始營運，也沒有財務報表，所以對銀行來說，放款給新創公司的風險比較高，怕會還不出錢。因此，建議新創公司應該優先申請政府補助及政府的政策性貸款，像是青創貸款、鳳凰貸款等。 但這點對於原本就有營收的個人創業者來說，應該不是大問題，因為對於想開一人公司來節稅的個人創業者，原本就有一定的收入來源了，而且收入已經多到想要開公司來節稅了，表示收入不少，所以把這些收入轉為公司的營收的話，要向銀行來貸款應該會容易很多。 當然，向銀行貸款還有很多其他因素，營收只是其中一項。 想想看，如果今天是個人創業者，沒有開一人公司的話，有辦法向政府申請補助嗎？有辦法向銀行申請低利貸款嗎？甚至，有辦法向投資人來籌資嗎？應該都沒辦法，對嗎？ 這些恰好就是開一人公司可以做到的事，而且是對你的事業來說是至關重要的事。開一人公司後，就可以申請政府補助、可以向銀行貸款，甚至當你經營到一定的程度時，需要向投資人募資時，也可以開放投資人認股。 所以，利於取得資金，是除了節稅之外，另一個開一人公司的重大優勢。而且，是否能順利取得資金，往往會對事業的發展產生關鍵性的影響！

開一人公司除了節稅之外，還有什麼好處嗎？

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這幾年很流行開一人公司來節稅，什麼概念呢？以下分析三個公司與個人稅負差異重點： &nbsp;▋成本抵扣• 個人：個人經營時，相關成本費用無法完全抵扣。薪資所得全年只能扣除21.8萬，包含所有收入。若本業薪資超過21.8萬，斜槓事業成本將無法抵扣。此外，執行業務所得費用率有限，通常需課稅高比例（如80%），實際負擔較重。 • 公司：公司經營時，相關成本費用可全額抵扣，僅對實際利潤課稅。雖部分費用有上限，但一般影響不大。 &nbsp;▋稅率• 個人：個人綜合所得稅稅率介於5%-40%，根據家戶所得與扶養人數計算，稅負不確定性較高。家戶所得高，稅率也可能偏高。 • 公司：公司稅率穩定，包括5%的營業稅及20%的營所稅。營所稅針對利潤課稅，而相關成本可降低帳面利潤，有助控制稅負。 &nbsp;▋盈餘分配• 個人：所有收入直接併入當年度所得課稅，無法延後分配。 • 公司：公司盈餘經由股東會決議分配或保留。對於一人公司，唯一股東可彈性選擇分配時機，避開高所得年度，有效降低稅率。但未分配盈餘需額外課徵5%的稅金，需計算是否划算。 &nbsp;▋結論只要釐清以上三個重點，你會發現，公司經營在成本抵扣與稅負控管方面靈活性較高，一人公司適合有較高成本或希望進行長期財務及稅務規劃的創業者。---想要有效率的解決創業的財稅問題嗎？邀請你立刻行動，免費預約我的一對一線上會議，讓我協助你「建立財稅思維，避開創業地雷」<a href="https://bit.ly/sytax02">https://bit.ly/sytax02</a>

投資理財

開一人公司怎麼節稅？

聽說自媒體、個人創作者、斜槓、自雇者這種個人創業者，要開一人公司比較節稅？有這回事嗎？ ▋適用對象無論你是顧問、講師、斜槓、自雇者、YouTuber&nbsp;、自媒體、個人創作者、自營工作者、個人創業者，如果你的收入達到一定的程度，大概都有機會開一人公司節稅。 重點來了！除了以上談到的個人創業者之外，如果你的所得來源屬於業務性質，賺獎金、賺佣金，只要你是業務人員，而且你的獎金、佣金夠高的話，一樣有開一人公司節稅的機會。例如：高專房仲、汽車業務、生前契約業務、直銷商…等。 ▋開一人公司有什麼好處？• 節稅：以公司經營可以抵扣更多成本，降低課稅所得，稅率固定20%。 • 資金取得：開公司能申請政府補助、政策性貸款，甚至吸引投資人參與，有助於事業發展。 • 專業形象提升：擁有公司名稱和統編，不僅便於業務合作，更能增加客戶信任感，拓展市場。 ▋公司與個人稅務差異：• 個人經營者的扣抵成本有限，且課稅級距最高達40%。 • 公司可以全面抵扣成本費用，稅率固定，適合收入達一定規模的創業者選擇。 ▋創業者需要避免稅務風險：• 創業初期應了解稅務規範，避免漏報或未登記經營帶來的稅務風險。 • 營業額達20萬元即需開立發票，建議將稅負成本納入定價考量，避免定價錯誤而影響獲利。---想要有效率的解決創業的財稅問題嗎？邀請你立刻行動，免費預約我的一對一線上會議，讓我協助你「建立財稅思維，避開創業地雷」<a href="https://bit.ly/sytax02">https://bit.ly/sytax02</a>

職場

開一人公司有什麼好處？

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1️⃣營業租賃 vs. 融資租賃✅營業租賃：純租賃，車輛由公司向租賃業者承租，支付固定租金，期滿歸還車輛。✅融資租賃：分期購車，類似貸款購車，費用包含車價本金及利息，期滿後車輛歸公司。 2️⃣節稅範疇：營所稅 vs. 營業稅✅營所稅：• 營業租賃的租金支出或融資租賃的折舊費用，可計入公司費用，降低淨利，可能節省營所稅。• 注意：折舊費用有上限，自用乘人小汽車的折舊成本最高為250萬元。 ✅營業稅：• 營業租賃可扣抵租金發票中的進項稅額。• 融資租賃需依車輛用途判定：自用乘人小汽車無法扣抵營業稅，而貨車或客貨車則可。 3️⃣核實課稅 vs. 推計課稅✅核實課稅：按公司實際收入減去成本與費用，計算課稅所得，因此租金或折舊費用能確實節稅。✅推計課稅：依收入乘以固定百分比推算課稅所得，租金或折舊費用可能無法影響稅額計算。 📌重點整理能否節稅取決於租賃類型、稅種與課稅方式。營業租賃較有機會節營業稅，融資租賃需注意車輛用途，而推計課稅的情況較複雜，建議向專業人士諮詢更多細節。 《一對一線上會議》如果你想給自己一個創業的機會，想要有效率的解決創業的財稅問題，邀請你立刻行動，免費預約我的一對一線上會議，我會透過會議了解你的目標與現況，來幫助你建立清晰的創業財稅思維，讓你的創業路更加順暢！👉 <a href="https://bit.ly/sytax02">https://bit.ly/sytax02</a>

租賃車真的可以幫公司節稅嗎？3個觀念，一看就懂！

▋關鍵點：釐清租賃車屬於「營業租賃」或「融資租賃」？ 如果搞錯的話，把不能抵稅的租車發票拿去抵稅，可能被國稅局補稅加罰，所以一定要搞清楚。 重點是，這兩種怎麼分呢？簡單講✅營業租賃＝純租車✅融資租賃＝分期付款購車＝租購 講起來很簡單，但實務上判斷是否為融資租賃就不簡單了。大家比較關心的是，國稅局會怎麼看呢？畢竟能否成功節稅，也要看國稅局的標準。 ▋重點來了！是否為融資租賃的判斷標準是：⭕交易實質❌合約形式 所以並不是簽一份分期付款購車的合約才算是融資租賃。為什麼呢？ 因為只要像是合約這種形式上的東西，總是有辦法規避、鑽漏洞。你知道、我知道、國稅局當然也知道。因此，如果你打算要租公司車的話，建議你以租車實際的情況來綜合判斷。 具體來說，到底要判斷哪些東西呢？想知道你公司租的車能不能抵稅嗎？<a href="https://youtu.be/5D49cL0gz2M" target="_blank" rel="noreferrer noopener">按此看更多</a>

公司租賃車抵稅，容易被國稅局查帳嗎？

租賃車可能節的稅有【營業稅】與【營所稅】這兩種，這次我們就聚焦於【營所稅】營利事業所得稅。 ▋首先最大的前提是，租的這台車確實是公司營業上使用，後續才有得談。 如果這台車根本就是老闆本人平常在開的，或是主管當私家車在開的，只不過把租車的發票打上公司的統編，這種情況是不能抵稅的！ 當然，實務上有一些公司會這樣做，好像也沒怎麼樣，這個我只能說，稅務風險要自行承擔囉！ ▋如果確實是公司營業上使用，就會增加公司帳上的費用，進而降低利潤，可能可以達到節營所稅的效果。 為什麼說【可能】達到節稅的效果，而不是一定會節到稅呢？ 因為營所稅申報方式的不同，會影響到租賃車是否可以抵到營所稅。簡單區分為兩種： ✅核實課稅 租賃車確實可以幫你省到營所稅 ✅推計課稅 租賃車不一定能幫你省到營所稅！這點非常非常重要！太多中小企業老闆誤會這一點了！ 📌什麼是核實課稅？ 📌推計課稅又是什麼？ 📌租賃車可以抵5%營業稅嗎？ 📌租小客車可以抵稅嗎？<a href="https://www.youtube.com/watch?v=k4s-F4NWOLw" target="_blank" rel="noreferrer noopener">按此看更多</a>

公司租賃車到底能不能節稅？

聽說設行號比開公司節稅？也有人說要開投資公司才節稅？甚至還有人說設基金會最節稅？到底怎麼樣才節稅呢？其實「公司」與「行號」沒有誰比較節稅，而是各自有不同的節稅方式。 ▋行號📌不用繳20%營所稅📌利潤直接分配給資本主(合夥人)，繳個人綜所稅📌省營所稅，考量個人綜所稅趴數📌適用族群：營利所得(個人所得)比較低 因為個人綜所稅有分課稅級距，5%-40%，如果營利所得及個人所得都低的話，個人可能只須繳5%綜所稅，甚至不用繳稅。 ▋公司📌繳20%營所稅(課稅所得額12萬以上)📌稅後淨利依股東會決議分配、不分配📌考量個人綜所稅趴數，做股權規劃📌適用族群：營利所得(個人所得)比較高 如果營利所得很高，股東個人所得也很高，可能就要考慮是否不要分配該年度的盈餘，運用股利政策來節稅。 ▋強調一下，以上完全是以稅務的角度在談公司行號的差異，除此之外，還有很多因素需要一併考量，千萬不要只看誰比較節稅就採用，建議要綜合考量，比較不會發生意外。<a href="https://youtu.be/fDpSyUy8gJ0" target="_blank" rel="noreferrer noopener">按此看更多</a>