遺產稅
更新於 2023/05/16閱讀時間約 1 分鐘
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遺產跟美人一樣需要小心侍候
稍一疏忽這兩樣都會溜之大吉
-法國作家 巴爾扎克
遺產的確要小心處理，處理不好反而會撕裂親情，我們先確定「遺產總額」「遺產淨額」「遺產稅」如何計算
🟢遺產總額：
遺產總額=被繼承人遺產+擬制遺產（死亡前兩年贈與特定對象的財產）
🟢遺產淨額：
遺產淨額=遺產總額-免稅額-扣除額
🟢遺產稅：
遺產稅=遺產淨額x稅率10%～20%-累進差額-扣抵稅額及利息
✳️容易疏乎而被計入遺產：
❶擬制遺產（又稱視同遺產）
什麼是擬制遺產呢？《遺贈稅法》第15條「死亡前2年內贈與下列特定親屬之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額」
註：漏報擬制遺產會被國稅局連補帶罰，記得要將贈與價額一併寫入遺產稅申報書中
❷保險：
《遺產及贈與稅法》第16條第9款規定，被繼承人死亡時，由保險公司給付指定受益人的人壽保險金額，不計入遺產總額
但現實不是那麼簡單的，在109年7月1日財政部發布保險實質課稅八大態樣，防範納稅義務人利用保險避免遺產稅
♦️重病投保
♦️高齡投保
♦️短期投保
♦️躉繳投保
♦️密集投保
♦️舉債投保
♦️鉅額投保
♦️保險費高於或等於保險給付
而現在又多了一個態樣為「要保人與被保險人非同一人」
➡️這九大態樣的保險，可依照「實質課稅」原則，將這筆身故保險金列入遺產總額課稅，除了補稅之外，也有可能額外加罰
✳️思考點與建議：
財富傳承給下一代最重要的是什麼？在歲月神偷歌詞中有一句「時間是讓人猝不及防的東西」
財富傳承也是如此
➡️時間是稀缺的，健康是寶貴的
而國稅局就是那神偷
時間是讓人猝不及防的東西
晴時有風 陰有時雨
爭不過朝夕 又念著往昔
-歲月神偷歌詞
時間是讓人猝不及防的東西
贈與有稅 遺產有稅
爭不過稅官 又念著小孩
-宇森的改編
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*合作聲明與警語：
本文係由國泰世華銀行邀稿。
證券服務係由國泰世華銀行辦理共同行銷證券經紀開戶業務，定期定額(股)服務由國泰綜合證券提供。
剛出社會的時候，很常在各種 Podcast 或 YouTube 甚至是在朋友間聊天，都會聽到各種市場動態、理財話題，像是：聯準會降息或是近期哪些科
一、被繼承人生前承租保管箱者，繼承人應申請會同國稅局人員開啟被繼承人死亡前在金融或信託機關租用之保管箱，將所遺財產點驗、登記後，由稽徵機關開立保管箱清冊，作為遺產稅申報之依據。
二、法源依據
三、申請國稅局會同開啟被繼承人承租之保管箱所需文件及證件
四、例子
五、注意事項
在面對親人離世後，除了情感上的衝擊，繼承遺產也成為許多人需要處理的重要事務。遺產稅成為繼承過程中的一大焦點，而遺產稅免稅額則是影響稅額多寡的重要因素。本文將深入解析遺產稅免稅額，讓你清楚了解每個人的級距差異，以及如何確保你獲得正確的資訊。
一、被繼承人死亡前二年內贈與給特定人之財產，於被繼承人死亡時，併入其遺產總額計算。
二、免依《遺產及贈與稅法》§15併入遺產總額計算的情形。
三、被繼承人死亡前2年內贈與之財產，其遺產價額的計算。
四、土地增值稅及贈與稅等之扣抵。
五、在稅法上視為遺產，不等同在民法上視為遺產。
受惠日圓疲弱，吸引不少全球旅客前往日本報復式消費，同時亦吸引港資機構投資日本大型項目，就連日本國民亦積極投資房地產，令其按揭貸款總額急升。
日本政府觀光局公布的數據顯示，拜日圓疲軟之賜，今年6月訪日外國旅客估計破200萬人，創3年半以來新高，已恢復到疫情爆發前2019年同月的72%，另外今年上半年
為什麼有錢人常投資房地產？
身為台灣人肯定都聽過老一輩說「有土斯有財」，這樣根深蒂固的觀念一方面造成房價高漲，但一方面的確也讓許多富裕的家庭世代傳承財富。在了解遺產如何規劃前，先來聊聊為什麼有錢人喜歡購買房地產吧！
原因1. 房地產是不完全競爭市場....
陳老先生與太太擁有豐厚的財富，平時喜愛研究並投資各種資產，例如股票、 不動產等等。他們精準的投資眼光，讓資產不斷升值。他們認為人壽保險的回報率不高，一直對保險持有保留的態度。
日前陳老先生突發急病離世，長子申報遺產稅時才發現遺產稅高達３００萬，陳太太和２名子女拿不出這麼多錢，遺產中也沒有足夠的現金
人生如逆水行舟，不進則退。—陳獨秀
昨天去旁聽保險內訓課，講的是遺產稅，看著我第一時間的反應－我怎麼可能會賺到課遺產稅，但還沒聽完就發現我冷汗直流，還沒面臨遺產稅之前，我有可能會被課海外所得稅，因為基本所得額是綜合所得淨額＋海外所得＋特定加計項目，超過670萬元，這是一件非常恐怖的事。
台灣
許多人不瞭解來問代書:
親人過世時，繼承親人的房產(財產)，會不會要繳很多遺產稅呀?
其實一般遺產免稅額為1333萬內， 如為軍、警、公教人員，在執行職務死亡者，才加倍計算。
遺產淨額5000萬以下為10%、
5000萬至1億元課徵500萬並加15%
超過1億課徵1250萬並加20%。
接下來再扣掉
若在生前賣出不動產，但款項只收到一半，另一半尾款尚未收到，且不動產還在賣方名下，賣方就往生了；此時，要如何計算賣方(被繼承人)的遺產稅呢？
讓我們從KPMG最新的家族辦公室月刊中，以民國111年的案例做說明！
https://youtu.be/oPgCjd2BMHU
面對前人留下來的遺產稅，繳納遺產稅又可以扣除多少免稅額呢？免稅額可以如何扣除呢？根據財政部公告，遺產稅的相關規定，基本上免稅額為1200萬元。
*合作聲明與警語：
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三、申請國稅局會同開啟被繼承人承租之保管箱所需文件及證件
四、例子
五、注意事項
在面對親人離世後，除了情感上的衝擊，繼承遺產也成為許多人需要處理的重要事務。遺產稅成為繼承過程中的一大焦點，而遺產稅免稅額則是影響稅額多寡的重要因素。本文將深入解析遺產稅免稅額，讓你清楚了解每個人的級距差異，以及如何確保你獲得正確的資訊。
一、被繼承人死亡前二年內贈與給特定人之財產，於被繼承人死亡時，併入其遺產總額計算。
二、免依《遺產及贈與稅法》§15併入遺產總額計算的情形。
三、被繼承人死亡前2年內贈與之財產，其遺產價額的計算。
四、土地增值稅及贈與稅等之扣抵。
五、在稅法上視為遺產，不等同在民法上視為遺產。
受惠日圓疲弱，吸引不少全球旅客前往日本報復式消費，同時亦吸引港資機構投資日本大型項目，就連日本國民亦積極投資房地產，令其按揭貸款總額急升。
日本政府觀光局公布的數據顯示，拜日圓疲軟之賜，今年6月訪日外國旅客估計破200萬人，創3年半以來新高，已恢復到疫情爆發前2019年同月的72%，另外今年上半年
為什麼有錢人常投資房地產？
身為台灣人肯定都聽過老一輩說「有土斯有財」，這樣根深蒂固的觀念一方面造成房價高漲，但一方面的確也讓許多富裕的家庭世代傳承財富。在了解遺產如何規劃前，先來聊聊為什麼有錢人喜歡購買房地產吧！
原因1. 房地產是不完全競爭市場....
陳老先生與太太擁有豐厚的財富，平時喜愛研究並投資各種資產，例如股票、 不動產等等。他們精準的投資眼光，讓資產不斷升值。他們認為人壽保險的回報率不高，一直對保險持有保留的態度。
日前陳老先生突發急病離世，長子申報遺產稅時才發現遺產稅高達３００萬，陳太太和２名子女拿不出這麼多錢，遺產中也沒有足夠的現金
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昨天去旁聽保險內訓課，講的是遺產稅，看著我第一時間的反應－我怎麼可能會賺到課遺產稅，但還沒聽完就發現我冷汗直流，還沒面臨遺產稅之前，我有可能會被課海外所得稅，因為基本所得額是綜合所得淨額＋海外所得＋特定加計項目，超過670萬元，這是一件非常恐怖的事。
台灣
許多人不瞭解來問代書:
親人過世時，繼承親人的房產(財產)，會不會要繳很多遺產稅呀?
其實一般遺產免稅額為1333萬內， 如為軍、警、公教人員，在執行職務死亡者，才加倍計算。
遺產淨額5000萬以下為10%、
5000萬至1億元課徵500萬並加15%
超過1億課徵1250萬並加20%。
接下來再扣掉
若在生前賣出不動產，但款項只收到一半，另一半尾款尚未收到，且不動產還在賣方名下，賣方就往生了；此時，要如何計算賣方(被繼承人)的遺產稅呢？
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