遺產稅

遺產跟美人一樣需要小心侍候

稍一疏忽這兩樣都會溜之大吉

-法國作家 巴爾扎克

遺產的確要小心處理，處理不好反而會撕裂親情，我們先確定「遺產總額」「遺產淨額」「遺產稅」如何計算

🟢遺產總額：

遺產總額=被繼承人遺產+擬制遺產（死亡前兩年贈與特定對象的財產）

🟢遺產淨額：

遺產淨額=遺產總額-免稅額-扣除額

🟢遺產稅：

遺產稅=遺產淨額x稅率10%～20%-累進差額-扣抵稅額及利息

✳️容易疏乎而被計入遺產：

❶擬制遺產（又稱視同遺產）

什麼是擬制遺產呢？《遺贈稅法》第15條「死亡前2年內贈與下列特定親屬之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額」

註：漏報擬制遺產會被國稅局連補帶罰，記得要將贈與價額一併寫入遺產稅申報書中

❷保險：

《遺產及贈與稅法》第16條第9款規定，被繼承人死亡時，由保險公司給付指定受益人的人壽保險金額，不計入遺產總額

但現實不是那麼簡單的，在109年7月1日財政部發布保險實質課稅八大態樣，防範納稅義務人利用保險避免遺產稅

♦️重病投保

♦️高齡投保

♦️短期投保

♦️躉繳投保

♦️密集投保

♦️舉債投保

♦️鉅額投保

♦️保險費高於或等於保險給付

而現在又多了一個態樣為「要保人與被保險人非同一人」

➡️這九大態樣的保險，可依照「實質課稅」原則，將這筆身故保險金列入遺產總額課稅，除了補稅之外，也有可能額外加罰

✳️思考點與建議：

財富傳承給下一代最重要的是什麼？在歲月神偷歌詞中有一句「時間是讓人猝不及防的東西」

財富傳承也是如此

➡️時間是稀缺的，健康是寶貴的

而國稅局就是那神偷

時間是讓人猝不及防的東西

晴時有風 陰有時雨

爭不過朝夕 又念著往昔

-歲月神偷歌詞

時間是讓人猝不及防的東西

贈與有稅 遺產有稅

爭不過稅官 又念著小孩

-宇森的改編