CFP-5：自用住宅重購退稅－土增稅＆綜合所得稅（房地合一＆財產交易所得）
⭐可與第五科-上冊 所得稅原理、個人所得稅p.4，一起複習
⭐可與第五科-下冊 遺產與贈與稅法、財產稅p.7，一起複習
⭐CFP實務複習
一、重購退稅大整理
自用住宅重購退稅整理-土增稅&綜合所得稅
表格整理：AFP CFP通關筆記，歡迎直接以本文連結分享
二、解釋令
財政部於2019年11月18日發布解釋令，核釋適用所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定之「自用住宅房屋」範圍：
原訂「房屋所有權人或其配偶、『受扶養』直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且於出售前1年內無出租或供營業使用」之房屋
修正為「納稅義務人或其配偶、直系親屬於該地址辦竣戶籍登記，且於出售前1年內無出租或供營業使用」之房屋
三、案例試算
1.自用住宅重購退稅：土地增值稅篇
2.自用住宅重購退稅：綜合所得稅篇
3.個人房地合一稅重購自用住宅扣抵或退還稅額優惠，須有設籍及自住事實
資料來源：財政部稅務入口網
❤ 筆記私心分享 ❤
邊上班，邊讀書準備CFP AFP考試，真的很辛苦～💦
考試的錄取率不到50%，考完試的時候都不知道自己是通過的那一半，還是下次再戰的那一個！可以懂得考試心路歷程的煎熬阿！！
希望這份上課筆記，能讓需要的人～
• 提升上課專注度，上課直接吸收知識重點
• 省去整理筆記的時間，節省你的寶貴時間
• 想複習哪一科，直接翻閱，不用煩惱筆記抄在課本的哪一頁
• 跨模組整合 + 實務應用
• 考完試，實務需要還可拿來複習
• 含2021-2025年修法更新內容
留言0
查看全部
你可能也想看
Google News 追蹤
*合作聲明與警語：
本文係由國泰世華銀行邀稿。
證券服務係由國泰世華銀行辦理共同行銷證券經紀開戶業務，定期定額(股)服務由國泰綜合證券提供。
剛出社會的時候，很常在各種 Podcast 或 YouTube 甚至是在朋友間聊天，都會聽到各種市場動態、理財話題，像是：聯準會降息或是近期哪些科
在房地產交易中，自用住宅房屋重購退稅是一個重要的議題。尤其是在民國 105 年開始實施房地合一所得稅之後，由於最高稅率高達45％，故大家都絞盡腦汁在思考如何合法節稅，而重購退稅雖然不是直接降低稅負，但若能滿足相關條件，便可將已繳稅負全數或部分退回，實質上亦可達到節稅目的。本文希望提供一個完整的指南，
對於有自用住宅的需求的人，一定也要知道「地價稅」是什麼，一次的彙整關於地價稅的重點及注意事項，也透過優惠費率來幫你省下輕鬆的稅費！
電商蓬勃發展，想要設立公司卻不知道該不該花錢租店面辦營業登記，但若是登記在自己家或親友家，又不知道會不會影響到稅率或是其他費用的增加呢？針對此問題，房產知識型臉書粉專《賣厝阿明 知識＋》為大家整理了公司登記自用住宅要注意的4點地方！
📷
將公司地址登記在自己家，會遇到哪些狀況呢？圖／Google
如果你開了一人公司，把公司設在自己家，一定要知道這個節稅的技巧：符合一定條件的話，你家的地價稅，可以按自用住宅稅率來課稅；房屋稅也不用搞什麼六分之一，直接全部按自用住宅稅率，這樣可以省不少稅金。
如果您賣掉舊房子的錢，是要當作買新房子的資金，您就可以向稅務單位申請退還該稅款
符合以下這些條件，就可以扣抵：
1.新、舊房屋皆屬於自用住宅，未供營業使用
2.可以先買新房再賣舊房，或是先賣舊房再買新房，但兩者需要在3年內完成才能申請抵稅
3.新房屋的價格需要比舊房屋還要高
現在網路時代非常發達，政府單位為了簡政便民故增加了許多申辦項目可以直接動動手指透過網路就可以申辦完成，在前面的文章內其實也提過了地價稅自用與非自用的差異可能可以到好幾倍不等(申請自用地價稅稅額最少差五倍)，而且每年的稅單核發前四十天以前(一般而言為9月22日以前)申請當年度才能適用......
所謂的重購自用住宅，指的是賣掉舊房屋，買新房屋，都是自住，沒有供營業等其他使用
依規定，當您賣掉舊房子的時候，會拿到一筆錢，在所得稅法中，叫做財產交易所得，依規定這筆所得是需要合併其他所得繳納稅款的
但如果您賣掉舊房子的錢，是要當作買新房子的資金，您就可以向稅務單位申請退還該稅款
不動產移轉時所產生的稅賦，在所得稅新制的房地合一稅施行以前，最大宗的可說就是「土地增值稅」了，畢竟在我國憲法第143條明文規定「土地價值非因施以勞力資本而增加者，應由國家徵收土地增值稅，歸人民共享之。」所以土地增值稅的徵收如果要廢除可說是要動用到修憲的層級才有辦法做的事情，但上有政策下有對策...
地價稅之自用住宅稅率申請相當簡便，也是合法節稅之方式，現在政府機構講求簡政便民之故，更提供了通信申請之方式讓人免去舟車勞頓之困擾，現就申請所需符合之條件與文件等與各位分享。
*合作聲明與警語：
本文係由國泰世華銀行邀稿。
證券服務係由國泰世華銀行辦理共同行銷證券經紀開戶業務，定期定額(股)服務由國泰綜合證券提供。
剛出社會的時候，很常在各種 Podcast 或 YouTube 甚至是在朋友間聊天，都會聽到各種市場動態、理財話題，像是：聯準會降息或是近期哪些科
在房地產交易中，自用住宅房屋重購退稅是一個重要的議題。尤其是在民國 105 年開始實施房地合一所得稅之後，由於最高稅率高達45％，故大家都絞盡腦汁在思考如何合法節稅，而重購退稅雖然不是直接降低稅負，但若能滿足相關條件，便可將已繳稅負全數或部分退回，實質上亦可達到節稅目的。本文希望提供一個完整的指南，
對於有自用住宅的需求的人，一定也要知道「地價稅」是什麼，一次的彙整關於地價稅的重點及注意事項，也透過優惠費率來幫你省下輕鬆的稅費！
電商蓬勃發展，想要設立公司卻不知道該不該花錢租店面辦營業登記，但若是登記在自己家或親友家，又不知道會不會影響到稅率或是其他費用的增加呢？針對此問題，房產知識型臉書粉專《賣厝阿明 知識＋》為大家整理了公司登記自用住宅要注意的4點地方！
📷
將公司地址登記在自己家，會遇到哪些狀況呢？圖／Google
如果你開了一人公司，把公司設在自己家，一定要知道這個節稅的技巧：符合一定條件的話，你家的地價稅，可以按自用住宅稅率來課稅；房屋稅也不用搞什麼六分之一，直接全部按自用住宅稅率，這樣可以省不少稅金。
如果您賣掉舊房子的錢，是要當作買新房子的資金，您就可以向稅務單位申請退還該稅款
符合以下這些條件，就可以扣抵：
1.新、舊房屋皆屬於自用住宅，未供營業使用
2.可以先買新房再賣舊房，或是先賣舊房再買新房，但兩者需要在3年內完成才能申請抵稅
3.新房屋的價格需要比舊房屋還要高
現在網路時代非常發達，政府單位為了簡政便民故增加了許多申辦項目可以直接動動手指透過網路就可以申辦完成，在前面的文章內其實也提過了地價稅自用與非自用的差異可能可以到好幾倍不等(申請自用地價稅稅額最少差五倍)，而且每年的稅單核發前四十天以前(一般而言為9月22日以前)申請當年度才能適用......
所謂的重購自用住宅，指的是賣掉舊房屋，買新房屋，都是自住，沒有供營業等其他使用
依規定，當您賣掉舊房子的時候，會拿到一筆錢，在所得稅法中，叫做財產交易所得，依規定這筆所得是需要合併其他所得繳納稅款的
但如果您賣掉舊房子的錢，是要當作買新房子的資金，您就可以向稅務單位申請退還該稅款
不動產移轉時所產生的稅賦，在所得稅新制的房地合一稅施行以前，最大宗的可說就是「土地增值稅」了，畢竟在我國憲法第143條明文規定「土地價值非因施以勞力資本而增加者，應由國家徵收土地增值稅，歸人民共享之。」所以土地增值稅的徵收如果要廢除可說是要動用到修憲的層級才有辦法做的事情，但上有政策下有對策...
地價稅之自用住宅稅率申請相當簡便，也是合法節稅之方式，現在政府機構講求簡政便民之故，更提供了通信申請之方式讓人免去舟車勞頓之困擾，現就申請所需符合之條件與文件等與各位分享。