2025年更新－CFP知識點！

考生：課本、筆記複習完，記得更新2025年最新修法～

CFP持證人：更新知識點～

👉點選以下標題連結

模二

1. 「保險理賠醫起通」 新增9家榮民醫療體系
   壽險公會於2025年1月17日宣布，高雄榮民總醫院台南分院、台中榮民總醫院埔里分院、台中榮民總醫院嘉義分院、台中榮民總醫院灣橋分院、台北榮民總醫院玉里分院、台北榮民總醫院員山分院、台北榮民總醫院桃園分院、台北榮民總醫院台東分院、台北榮民總醫院蘇澳分院等九家醫療機構，正式加入壽險公會的「保險理賠醫起通」服務。
   「保險理賠醫起通」是壽險公會與21家壽險與產險公司及43家醫療機構共同合作的保險科技服務，簡化傳統醫療理賠流程，為民眾提供便捷的理賠服務體驗，並降低醫院的作業成本。
   
2. IFRS接軌倒數，壽險聚焦CSM
   IASB於2017年5月18日頒布IFRS 17《保險合約》，將於2023年1月1日生效。台灣金管會於2015年宣布以國際接軌日加3年為我國保險業IFRS 17接軌日，亦即2026年1月1日為我國生效日。
   
   補充資料：2026年正式接軌IFRS17 保險業如何因應？
   
3. 實支實付險新制，三點大不同
   實支實付醫療險新制已於2024年7月上路，除了採收據正本理賠之外，還有三大現象，與過去略有不同：不保證續保、投保年齡拉長、年度理賠上限。

模三

1. 114年起國民年金保險的保險費率調升至10.5%
   國民年金保險費率自114年1月1日起，由10%微幅調升0.5%為10.5%，月投保金額19,761元則維持不變。國民年金保險費率每2年調高0.5%，到最高上限12%為止。
   
2. 勞保基本工資114年1月1日起調升至28,590元，新版投保薪資分級表一次看
   勞保基本工資由27,470元調升至28,590元，時薪由183元調整至190元。
   勞工保險（普通事故）保險費率自114年1月1日起，由現行12%調整為12.5%（含就業保險費率1%）。
   
3. 老農津貼113年1月1日起，調整為8,110元
   參加農保且年資合計15年以上者，可領取全額津貼新台幣8,110元；103年7月17日（含當日）以前已參加農保，且持續加保，於申領時加保年資合計6個月以上未滿15年者，可領取半額津貼4,055元。
   
4. 退職所得免稅額提高
   a. 採一次領取退職金方式,金額在 19 萬 8,000 元乘以服務年資金額以下者免繳所得稅;超過 19 萬 8,000 元乘以服務年資金額,未達 39 萬 8,000元乘以退職服務年資之金額部分,以半數為所得申報綜合所得稅;超過39 萬 8,000 元乘以退職服務年資金額部分,以全數為所得申報綜合所得稅。
   b. 採領月退職金方式 ( 即分期領取 ),係以每年領取總額,減除 85 萬 9,000元後之餘額為所得額申報綜合所得稅。

模五

1. 綜合所得稅114年5月報稅適用－免稅額、標準扣除額、特別扣除額、所得稅級距調整
   
   📑114年度綜合所得稅速算公式
   

114年綜所稅免稅額&課稅級距調整

2. 調高每人基本生活所需費用為21萬元
   114年5月申報113年度綜所稅時即可適用。

114年基本生活費調整

3. 最低稅負制，基本所得額免稅額度 (個人＆營利事業)、保險死亡給付免稅額度調高
   114年度適用的個人基本所得免稅額為750萬元，營利事業基本所得免稅額60萬元，保險死亡給付免稅額3,740萬元。
   
   📑114年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表
   
   

4. 114年配合消費者物價指數連動調整，遺贈稅課稅級距調升
   遺產稅、贈與稅之「免稅額」、「課稅級距金額」、「被繼承人日常生活必需之器具及用具、職業上之工具，不計入遺產總額之金額」、「被繼承人之配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母扣除額、喪葬費扣除額及身心障礙特別扣除額」，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達10％以上時，自次年起按上漲程度調整，調整金額以萬元為單位，未達萬元者按千元數四捨五入。
   
   📑114年發生繼承或贈與案件適用免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額一覽表
   

114年起遺贈稅標準

考生使用筆記分享

邊上班，邊讀書準備CFP AFP考試，真的很辛苦～ 💦

考試的錄取率不到50%，考完試的時候都不知道自己是通過的那一半，還是下次再戰的那一個！可以懂得考試心路歷程的煎熬阿！！

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