退稅流程：
- 退稅會依照申報完成的順序，分為三個批次發放（見第一章說明）
- 若為退稅，需於申報時提供納稅義務人或配偶的銀行帳戶，國稅局將款項直接匯入
繳稅方式如下：
出租房屋所得：社會住宅可選不同申報類別
今年我們遇到幾位民眾是有將自有住宅透過包租代管業者作為社會住宅出租，這類收入依然屬於「租金所得」，但報稅時可選擇不同的費用率申報類別。
- 若你不清楚該選哪一類，建議直接詢問你的包租代管業者，他們通常會清楚告知所屬分類
- 選對費用率類別會影響最終課稅金額，因此不可忽略
附件上傳：這些資料記得補交
不論你是使用手機或電腦報稅，只要有申報列舉扣除（如捐贈、保險費、災害損失、房貸利息等），都需要上傳相關附件證明。請注意：
- 網路申報後，請進入「附件上傳專區」
- 附件上傳完成後，系統會產出一張「附件上傳明細表」，上面包含：
- 上傳項目清單
- 上傳時間
- 建議將這張明細表截圖存檔或列印備份，以防事後稅局查詢或認定未收到附件時，可提出佐證
小結：申報完成 ≠ 繳稅完成，請逐一確認
很多民眾誤以為「申報完成」就等於「全部完成」，但其實整體流程包含三個環節：
- 填寫與核對所有資料
- 完成申報並下載申報收執聯
- 依稅額結果完成退稅帳戶填寫或繳稅程序
提醒你，申報只是第一步，繳稅（若需）與附件上傳（若需）都是重要的配套動作，缺一不可。
認識遺產稅與贈與稅：提前規劃讓你多留資產少繳稅
綜合所得稅申報之外，另一個值得重視的稅務議題是「財產傳承」相關的遺產稅與贈與稅。尤其是當家庭有財產分配規劃需求，或有父母欲資助子女購屋時，若能先瞭解基本的免稅門檻與規則，將能大幅降低未來不必要的稅務支出。
以下就來介紹 113 年度的遺產與贈與稅相關規範與實務操作重點。
遺產稅：課稅級距與基本免稅額
1. 免稅額
- 基本免稅額：13,300,000 元（1330 萬元）
- 只有當遺產總額超過此金額才需要課稅
2. 課稅級距（依遺產淨額）
不列入遺產總額的項目（可扣除）
這些是法定可不計入總額的項目，有助於降低課稅基礎：
- 生活必需用品：100 萬元以內可全免計；超過部分則仍須計入
- 職業工具：56 萬元以內可全免（如計程車司機名下的營業車）
- 喪葬費：上限為 138 萬元
- 撫養親屬的扣除：
- 配偶：553 萬元
- 直系卑親屬（子女等）：每人 56 萬元
- 未成年者：每年依年齡再加計額度
- 父母（直系尊親屬）：每人 138 萬元
- 具中度以上身心障礙者：每人可再加計 693 萬元
- 撫養兄弟姐妹：視實際撫養事實也可提出扣除
名詞釐清：
- 被繼承人：指「過世的那一位」
- 繼承人：指「繼承遺產的人」
贈與稅：掌握免稅額與夫妻配置的節稅技巧
1. 基本免稅額與稅率
- 每人每年免稅額：244 萬元
- 超過部分課徵10% 贈與稅
2. 實用節稅配置建議
透過合理分配贈與來源與對象，可大幅提高免稅空間。例如：
- 父親每年可贈與 244 萬元、母親也有 244 萬元，共可贈與 488 萬元而無須課稅
- 夫妻間贈與免稅：若財產主要集中於一方，可先將金額贈與至配偶帳下，進而擴大雙方的免稅空間
- 若遇上結婚贈與（父母贈與新婚子女），當年度另有 100 萬元的免稅額
3. 實務提醒
- 若時間允許，可將贈與拆成兩年（如年底與隔年初各一次），一次可贈超過 1000 萬元仍在免稅範圍內
- 對於子女想購屋、不動產資金需求的家庭，這是一個合規又有效的規劃方式
- 若未事先規劃而一次贈與大量資產，將產生不必要的 10% 贈與稅支出
結語：稅務，不只是計算，更是生活與家庭的延伸
透過這一系列章節，我們不只是幫助大家「如何報稅」，更希望讓你了解——
稅務申報是一項公民責任，也是一項智慧管理。
不論你是首次報稅的新鮮人，還是正在為家庭財務做整體盤整的中壯世代，只要掌握正確資訊、善用合法工具，就能穩健節稅、合法省稅，為自己與家人爭取更多資源與彈性。
讓報稅成為你財務規劃的一部分
在我們結束這堂課之前，還有幾項重要提醒與後續資源想與大家分享：
請小心稅務詐騙，切勿提供個人資料或匯款
這幾年我們經常遇到民眾收到類似國稅局發出的簡訊或通知，內容可能要求：
- 提供個人資料
- 前往 ATM 操作繳款
- 點擊可疑連結進行退稅或申報
請大家務必謹記：
國稅局不會透過簡訊要求提供個資，也不會請民眾操作 ATM 匯款。
若遇到可疑訊息或文件，請立即撥打 165 反詐騙專線查證，或詢問你信任的稅務顧問。
結語｜稅務知識，是讓生活更安心的工具
謝謝你願意花時間為自己的財務與報稅多理解一點。
稅，不只是要繳的數字，更是每個人生活選擇、家庭規劃與人生階段的重要拼圖。
希望透過這次的分享，你不只是學會了怎麼報稅，更掌握了未來可以更安心面對財務與稅務的能力。
我們下次課堂見，謝謝大家。
📌 近期場次預告
6 月 19 日（下次課程）：營業稅法規與報稅技巧
之後每月固定於週四下午 5 點舉辦，歡迎追蹤我們的官方 LINE，掌握最新活動時間。
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線上課程推薦：不限觀看次數，報稅季也能自己來
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