保險令人驚豔的三重租稅優惠

更新於 2023/04/19發佈於 2023/04/19閱讀時間約 2 分鐘

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繳稅真的是人生必然嗎！？資產轉化成保險，有效逃離課稅循環。

資產傳承向來是件很複雜的課題，其涉及領域涵蓋金融、民法、租稅甚至家族情感，如果沒有專業的會計師、律師團隊規劃，很難做有效的安排，因為少有人同時具備這三個領域的知識，而筆者早期出身銀行，深耕稅務部門，又經過司法考試的洗禮，無論理論或實務俱有相當認識，也有濃厚興趣，也不時受邀保險公司教授相關課程，有鑑於此類知識門檻高，但藏富於民的台灣有需要者其實比想像的還多，因此決定再開一專題，專就保險與租稅議題發表文章，或能提供讀者更多有用乾貨。

保險是最親民的租稅規劃工具

說到租稅規劃，一般人腦海裏面想到的，可能是成立公司、海外避稅天堂、信託、甚至是零售店洗錢等複雜、令人望之生畏的財務方式，然而或者因為早期對於保險從業人員的誤解，多數人常常忽略保險其實是非常有效的租稅規劃工具，入手門檻極低，而且受到國內監管單位監督，只要有規劃需求，許多熱誠的業務員，就等你一通電話，立即能提供多樣可靠的商品供你選擇，如果沒好好利用，實在很辜負政府給予的租稅優惠。

保險的三重租稅優惠

那進入最關注的課題，保險到底在租稅上有何優勢？

稅法上對於保險優惠很多，散佈於綜合所得稅、營利事業所得稅、遺產與贈與稅等相關規定，如果以個人來說，保險有三重最主要的租稅優惠如下：

保險金收入不用計入綜合所得稅：依據所得稅本法的規定，只要是保險金收入，無論生存保險金、死亡保險金、醫療給付保險金、年金保險金...等，"全部免稅"，因此只要善於規劃，巧妙的將收入或資產轉化成保險金收入的形式，是有可能可以省下大量稅賦成本，雖然後來政府推出最低稅負制度欲補破網，然而該制度課稅門檻很高，使得保險的租稅優勢在中產階級或輕富豪仍很有吸引力。
保險費成本可扣除：保險金收入不僅原則上不課稅，而且為了買保險而支出的保險費還可以以保險費列舉扣除額的方式扣除，這樣的租稅優惠在稅制體系上很少出現，也可見財政部鼓勵民眾購買保險的苦心。
死亡保險金不計入遺產課稅：無論遺產及贈與稅法或是保險法，皆有規範死亡保險金在滿足一定條件下，毋庸計入遺產總額，也就是領取的死亡保險金並不會出現在遺產稅的課稅清單中，這也是保險作為資產傳承工具最廣為人所接受的部分，搭配不計入應繼分的規定，使的往生者的分配意志能夠以最方便，最省稅的方式執行，如果沒有專業團隊來規劃資產傳承，那買一張保單應該是最起碼能做的事。