綜所稅調整了什麼？報稅前3+4新制報你知！

綜所稅是什麼

綜所稅級距

綜所稅免稅額、扣除額

• ​​​​​一般扣除額：又可分為標準扣除額與列舉扣除額，2擇1來申報。

1. 標準扣除額：不用出示證明，不看所得高低，皆以固定金額扣除。
2. 列舉扣除額：自行蒐集單據，例如：醫療及生育費、災害損失、房屋租金支出等，並在限額範圍內申報並扣除這些費用。

• 特殊扣除額：若符合特殊條件、就可特別扣除的項目。

綜所稅3新制

基本生活費調高

2022年度基本生活費從19.2萬元增加4000元，調整為19.6萬元。

免稅額、標準扣除額均調高

• 免稅額：2022年度每人免稅額為9.2萬元，滿70歲以上的納稅義務人、配偶、受扶養直系親屬則為13.8萬元。
• 標準扣除額：每人12.4萬元，有配偶者為24.8萬元，身心障礙特別扣除額為20.7萬元。
• 薪資所得扣除額：從20萬元調整為20.7萬元。

維持疫情減稅辦法

業務、私人補習班、幼兒園、療養院所因嚴重特殊傳染性肺炎影響，2022年度適用費率得以調整：

• 醫事人員：直接按原訂費率以118.75%來計算。藥師之健保收入費用調高至97%。
• 非醫事人員：非醫事人員2022年收入總額較2021、2020、2019任一年度減少30%以上者，適用費率得依原訂費率112.5%來計算

綜所稅免稅門檻

單身上班族

基本免稅額9.2萬＋標準扣除額12.4萬＋薪資扣除額20.7萬＝合計年薪42.3萬以下。

雙薪夫妻

基本免稅額18.4萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＝合計年薪84.6萬以下。

雙薪三口

雙薪家庭一家三口，含撫養1位大專以下學童或未滿70歲長輩，免稅門檻為：基本免稅額27.6萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＝合計年薪93.8萬以下。

雙薪夫妻含幼兒

雙薪家庭一家三口，含撫養5歲以下子女1人，免稅門檻為：基本免稅額27.6萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＋幼兒扣除額12萬＝105.8萬以下。

申報管道與登入方式

管道

• 人工申報
• 線上申報
• 手機報稅
• 財政部報稅軟體

登入方式

• 健保卡＋註冊密碼
• 自然人憑證
• 電子憑證
• 戶號＋查詢碼
• 行動身份辨識
• 行動電話認證

稅政業務新措施

1. 提供手機報稅現金繳稅的服務，若為繳納稅額3萬元以下的納稅人，可以手機報稅系統列印電子繳款書進行繳稅。
2. 可用手機申請分期繳稅服務，利用手機連接財政部稅務入口網即可申請。
3. 為因應電子時代的到來，納稅人所得稅應檢附的相關附件資料，可透過手機板、線上版、離線版的綜所稅電子申報結算系統上傳資料，若有未及時送交者，於結算申報後10日內提交給戶籍所在地的稽徵機關也可以。
4. 網路申報的案件如經核定可退稅，將於2023年7月底撥付退稅款。而以二維碼或人工申報方式退稅者，經核定過後，可於2023年10月底撥付退稅款。

報稅流程

手機申報

1. 用手機前往財政部綜所稅電子結算申報
2. 可用手機號碼，或是戶口名簿＋查詢碼，或行動身分識別
3. 確認登入頁面並確認個人基本資料
4. 按綜所稅申報系統確認所得資料
5. 確認所得資料皆無誤，並進入繳稅或退稅環節：
6. 繳稅：可選信用卡、電子支付、轉帳
7. 退稅：輸入銀行帳戶，等待退稅
8. 上傳所得稅申報資料，並確認是否有跳出「須附證明文件」的警語
9. 沒有則報稅完成
10. 有，確認須補足文件

電腦申報

1. 用電腦開啟瀏覽器並前往財政部綜所稅電子結算申報
2. 可用以下證件進行登入
3. 健保卡
4. 手機號碼
5. 電子憑證
6. 自然人憑證
7. 行動身分識別
8. 戶口名簿＋查詢碼

後續步驟與手機申報方式相同。

結語