綜所稅調整了什麼？報稅前3+4新制報你知！
綜所稅的報稅季節又來啦！今年申報綜合所得稅時間在5月開跑，究竟綜所稅是什麼？綜所稅查詢該如何進行？綜所稅今年又調整了什麼？下面文中讓ZOE一次告訴你！
綜所稅是什麼
綜所稅即是對納稅人們的淨所得去徵收的個人綜合所得稅，以工薪收入、利息、股息、等財產進行綜合徵收，再依法扣除一些項目，就會得到每人應繳納的綜所稅。綜所稅計算使用累進稅率，根據綜所稅的級距，所得較高的人會課徵較重的稅，較低的人會課徵較低的稅。
綜所稅級距
2023年的綜合所得稅課稅級距表如下，若想進行綜所稅試算，公式為：
應納稅額＝綜合所得淨額X稅率-累進差額
2023綜所稅級距看這裡＞>HERE
綜所稅免稅額、扣除額
綜所稅中的免稅額指的是，納稅人不用繳納的額度。而扣除額可分為一般扣除額、特殊扣除額：
- 一般扣除額：又可分為標準扣除額與列舉扣除額，2擇1來申報。
- 標準扣除額：不用出示證明，不看所得高低，皆以固定金額扣除。
- 列舉扣除額：自行蒐集單據，例如：醫療及生育費、災害損失、房屋租金支出等，並在限額範圍內申報並扣除這些費用。
- 特殊扣除額：若符合特殊條件、就可特別扣除的項目。
免稅額與扣除額整理看這裡＞＞HERE
綜所稅3新制
為因應111年的疫情及通膨，綜所稅徵收方式特別做了調整：
基本生活費調高
2022年度基本生活費從19.2萬元增加4000元，調整為19.6萬元。
免稅額、標準扣除額均調高
- 免稅額：2022年度每人免稅額為9.2萬元，滿70歲以上的納稅義務人、配偶、受扶養直系親屬則為13.8萬元。
- 標準扣除額：每人12.4萬元，有配偶者為24.8萬元，身心障礙特別扣除額為20.7萬元。
- 薪資所得扣除額：從20萬元調整為20.7萬元。
維持疫情減稅辦法
業務、私人補習班、幼兒園、療養院所因嚴重特殊傳染性肺炎影響，2022年度適用費率得以調整：
- 醫事人員：直接按原訂費率以118.75%來計算。藥師之健保收入費用調高至97%。
- 非醫事人員：非醫事人員2022年收入總額較2021、2020、2019任一年度減少30%以上者，適用費率得依原訂費率112.5%來計算
綜所稅免稅門檻
4種情況：
可分為4種情況：
單身上班族
基本免稅額9.2萬＋標準扣除額12.4萬＋薪資扣除額20.7萬＝合計年薪42.3萬以下。
雙薪夫妻
基本免稅額18.4萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＝合計年薪84.6萬以下。
雙薪三口
雙薪家庭一家三口，含撫養1位大專以下學童或未滿70歲長輩，免稅門檻為：基本免稅額27.6萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＝合計年薪93.8萬以下。
雙薪夫妻含幼兒
雙薪家庭一家三口，含撫養5歲以下子女1人，免稅門檻為：基本免稅額27.6萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＋幼兒扣除額12萬＝105.8萬以下。
申報管道與登入方式
管道
- 人工申報
- 線上申報
- 手機報稅
- 財政部報稅軟體
登入方式
- 健保卡＋註冊密碼
- 自然人憑證
- 電子憑證
- 戶號＋查詢碼
- 行動身份辨識
- 行動電話認證
稅政業務新措施
- 提供手機報稅現金繳稅的服務，若為繳納稅額3萬元以下的納稅人，可以手機報稅系統列印電子繳款書進行繳稅。
- 可用手機申請分期繳稅服務，利用手機連接財政部稅務入口網即可申請。
- 為因應電子時代的到來，納稅人所得稅應檢附的相關附件資料，可透過手機板、線上版、離線版的綜所稅電子申報結算系統上傳資料，若有未及時送交者，於結算申報後10日內提交給戶籍所在地的稽徵機關也可以。
- 網路申報的案件如經核定可退稅，將於2023年7月底撥付退稅款。而以二維碼或人工申報方式退稅者，經核定過後，可於2023年10月底撥付退稅款。
報稅流程
手機申報
- 用手機前往財政部綜所稅電子結算申報
- 可用手機號碼，或是戶口名簿＋查詢碼，或行動身分識別
- 確認登入頁面並確認個人基本資料
- 按綜所稅申報系統確認所得資料
- 確認所得資料皆無誤，並進入繳稅或退稅環節：
- 繳稅：可選信用卡、電子支付、轉帳
- 退稅：輸入銀行帳戶，等待退稅
- 上傳所得稅申報資料，並確認是否有跳出「須附證明文件」的警語
- 沒有則報稅完成
- 有，確認須補足文件
電腦申報
- 用電腦開啟瀏覽器並前往財政部綜所稅電子結算申報
- 可用以下證件進行登入
- 健保卡
- 手機號碼
- 電子憑證
- 自然人憑證
- 行動身分識別
- 戶口名簿＋查詢碼
後續步驟與手機申報方式相同。
結語
綜所稅雖然看似複雜，但只要懂得報稅時的規定，並多留意自己符合的條件，不僅能很快上手，還可能找到免稅或減稅的方法，在5月的報稅季開始前，大家快來一起做功課，了解綜所稅的申報詳細規定吧！
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本文介紹民國113年所得稅法第17條修正的內容，重點在於扣除額的計算及修正後可適用的項目。修正內容包含了幼兒學前特別扣除額的調整，房屋租金的特別扣除額增加，並取消了排富條款，以及瑞蒙對此修正的觀點。
屬於受雇人員的讀者們，應該相當熟悉我國的扣繳制度，所謂扣繳制度，即是機關、團體、學校、合夥、合作社是類機構，於給付薪資、利息、權利金、資遣費、獎金、盈餘等等款項時，依照扣繳率先行扣繳一部分，並且於每個月10日將所扣稅款向國庫繳清。簡單來說，於許多所得類型，所得人(如一般職員)並不會拿到全額所得，
根據本年度財政預算案，財政司司長提議對2023至24課稅年度的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅進行百分之百的稅款寬減，每宗個案的上限為3,000元。納稅人需在一個月內，即6月3日或之前，填妥並提交報稅表。經營獨資業務的人士的交表期限為三個月，即8月2日或之前。
這是一篇介紹個人綜合所得稅申報方式、計算免稅額、申報流程和注意事項的文章。包含了報稅前的準備工作、申報流程、繳稅與退稅方式、稅額計算、申報原則、節稅基本步驟、特別扣除額、節稅技巧等內容。另外也介紹了其他可以幫助大家順利完成個人綜合所得稅申報和節稅的相關訊息。
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一、保險死亡給付適用最低稅負制（所得稅）之要件。
二、每一申報戶均各享有「保險死亡給付免稅額」。
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以下轉載我的E政府網站資訊
更新日期：民國113年4月29日
主要資料來源：財政部
申報個人綜合所得稅的月份已到來，本文將詳述應納稅額的計算方式與範例說明，讓您瞭解如何節稅以及預計要繳納的稅額會有多少。此外，於民國(以下同)113年申報綜合所得稅，每人基本生活費用為新臺幣(以下同)20萬
每年五月是報稅季，除了綜合所得稅，也需要繳納房屋稅，本文將整理綜合所得稅試算、手機報稅流程相關資訊給大家參考，文末也有房屋稅與牌照稅介紹，歡迎點選閱讀。
5月1號開始，又到了報所得稅的日子
這幾年才發現收入內的所得類別代號51K，必要費用及成本預設是0。
年初的時候都會收到證券商寄的出借有價證券所得之手續費扣費證明單，請記得留著，怕不見得建議可以先用手機拍起來。
報所得稅時，再把51K的必要費用及成本改成你所得稅實際扣繳的手續費金額
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