綜所稅調整了什麼？報稅前3+4新制報你知！
閱讀時間約 5 分鐘
綜所稅的報稅季節又來啦！今年申報綜合所得稅時間在5月開跑，究竟綜所稅是什麼？綜所稅查詢該如何進行？綜所稅今年又調整了什麼？下面文中讓ZOE一次告訴你！
綜所稅是什麼
綜所稅即是對納稅人們的淨所得去徵收的個人綜合所得稅，以工薪收入、利息、股息、等財產進行綜合徵收，再依法扣除一些項目，就會得到每人應繳納的綜所稅。綜所稅計算使用累進稅率，根據綜所稅的級距，所得較高的人會課徵較重的稅，較低的人會課徵較低的稅。
綜所稅級距
2023年的綜合所得稅課稅級距表如下，若想進行綜所稅試算，公式為：
應納稅額＝綜合所得淨額X稅率-累進差額
2023綜所稅級距看這裡＞>HERE
綜所稅免稅額、扣除額
綜所稅中的免稅額指的是，納稅人不用繳納的額度。而扣除額可分為一般扣除額、特殊扣除額：
- 一般扣除額：又可分為標準扣除額與列舉扣除額，2擇1來申報。
- 標準扣除額：不用出示證明，不看所得高低，皆以固定金額扣除。
- 列舉扣除額：自行蒐集單據，例如：醫療及生育費、災害損失、房屋租金支出等，並在限額範圍內申報並扣除這些費用。
- 特殊扣除額：若符合特殊條件、就可特別扣除的項目。
免稅額與扣除額整理看這裡＞＞HERE
綜所稅3新制
為因應111年的疫情及通膨，綜所稅徵收方式特別做了調整：
基本生活費調高
2022年度基本生活費從19.2萬元增加4000元，調整為19.6萬元。
免稅額、標準扣除額均調高
- 免稅額：2022年度每人免稅額為9.2萬元，滿70歲以上的納稅義務人、配偶、受扶養直系親屬則為13.8萬元。
- 標準扣除額：每人12.4萬元，有配偶者為24.8萬元，身心障礙特別扣除額為20.7萬元。
- 薪資所得扣除額：從20萬元調整為20.7萬元。
維持疫情減稅辦法
業務、私人補習班、幼兒園、療養院所因嚴重特殊傳染性肺炎影響，2022年度適用費率得以調整：
- 醫事人員：直接按原訂費率以118.75%來計算。藥師之健保收入費用調高至97%。
- 非醫事人員：非醫事人員2022年收入總額較2021、2020、2019任一年度減少30%以上者，適用費率得依原訂費率112.5%來計算
綜所稅免稅門檻
4種情況：
可分為4種情況：
單身上班族
基本免稅額9.2萬＋標準扣除額12.4萬＋薪資扣除額20.7萬＝合計年薪42.3萬以下。
雙薪夫妻
基本免稅額18.4萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＝合計年薪84.6萬以下。
雙薪三口
雙薪家庭一家三口，含撫養1位大專以下學童或未滿70歲長輩，免稅門檻為：基本免稅額27.6萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＝合計年薪93.8萬以下。
雙薪夫妻含幼兒
雙薪家庭一家三口，含撫養5歲以下子女1人，免稅門檻為：基本免稅額27.6萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＋幼兒扣除額12萬＝105.8萬以下。
申報管道與登入方式
管道
- 人工申報
- 線上申報
- 手機報稅
- 財政部報稅軟體
登入方式
- 健保卡＋註冊密碼
- 自然人憑證
- 電子憑證
- 戶號＋查詢碼
- 行動身份辨識
- 行動電話認證
稅政業務新措施
- 提供手機報稅現金繳稅的服務，若為繳納稅額3萬元以下的納稅人，可以手機報稅系統列印電子繳款書進行繳稅。
- 可用手機申請分期繳稅服務，利用手機連接財政部稅務入口網即可申請。
- 為因應電子時代的到來，納稅人所得稅應檢附的相關附件資料，可透過手機板、線上版、離線版的綜所稅電子申報結算系統上傳資料，若有未及時送交者，於結算申報後10日內提交給戶籍所在地的稽徵機關也可以。
- 網路申報的案件如經核定可退稅，將於2023年7月底撥付退稅款。而以二維碼或人工申報方式退稅者，經核定過後，可於2023年10月底撥付退稅款。
報稅流程
手機申報
- 用手機前往財政部綜所稅電子結算申報
- 可用手機號碼，或是戶口名簿＋查詢碼，或行動身分識別
- 確認登入頁面並確認個人基本資料
- 按綜所稅申報系統確認所得資料
- 確認所得資料皆無誤，並進入繳稅或退稅環節：
- 繳稅：可選信用卡、電子支付、轉帳
- 退稅：輸入銀行帳戶，等待退稅
- 上傳所得稅申報資料，並確認是否有跳出「須附證明文件」的警語
- 沒有則報稅完成
- 有，確認須補足文件
電腦申報
- 用電腦開啟瀏覽器並前往財政部綜所稅電子結算申報
- 可用以下證件進行登入
- 健保卡
- 手機號碼
- 電子憑證
- 自然人憑證
- 行動身分識別
- 戶口名簿＋查詢碼
後續步驟與手機申報方式相同。
結語
綜所稅雖然看似複雜，但只要懂得報稅時的規定，並多留意自己符合的條件，不僅能很快上手，還可能找到免稅或減稅的方法，在5月的報稅季開始前，大家快來一起做功課，了解綜所稅的申報詳細規定吧！
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什麼是綜所稅退稅？
綜合所得稅（簡稱綜所稅）是指個人在一年內從各種來源（例如薪資、利息、股息、租金等）所得到的收入，扣除各項免稅額和扣除額後，按照累進稅率計算的稅額。1
如果您在申報綜所稅時，已經預先繳納的稅額超過了應納的稅額，那麼國稅局就會將多繳的
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1.自然人憑證(需搭配讀卡機)
2.電子憑證
3.健保卡驗證(需搭配讀卡機)
4.身分證+戶號(需搭配查詢碼才能下載所得)
5.行動身分識別(需搭配生物辨識手機、需先使用自然人憑證、讀卡機等到網路上註冊)
6.行動電話認證
網路申報最後的動作，申報資料上傳
再次提醒，一定要“上傳成功”，申報作業才算完成喔
上傳流程只要依照系統提示的方式點選(就是下一步，同意，驗證密碼等步驟)
步驟四、填寫基本稅額
步驟五、稅額計算＞1.應納稅額
步驟五、稅額計算＞2.基本稅額
步驟五、稅額計算＞3.應繳(退)稅額
所謂的退稅，指的是您已經有事先繳納稅款給政府
，在最後計算的結果中，您是不需要繳稅的，或是您需要繳納的金額比事先繳納的還要少，這種情況下才會退稅
1.如果您的頁次中，只有(B)(C)這兩個欄位有數字，那請您不用理會這一頁，跳過就好
2.如果您的(A)有數字(表示您有大陸來源所得)，但是，您”沒有“在大陸地區繳稅，這一頁還是不用管
3.如果您的(A)有數字(表示您有大陸來源所得)，而且您在大陸地區繳過稅，那才需要看下面的介紹
所謂的重購自用住宅，指的是賣掉舊房屋，買新房屋，都是自住，沒有供營業等其他使用
依規定，當您賣掉舊房子的時候，會拿到一筆錢，在所得稅法中，叫做財產交易所得，依規定這筆所得是需要合併其他所得繳納稅款的
但如果您賣掉舊房子的錢，是要當作買新房子的資金，您就可以向稅務單位申請退還該稅款
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