2023-11-29|閱讀時間 ‧ 約 10 分鐘

柯文哲財政改革:四大財政方針守護財政紀律

柯文哲於10月20日上午召開「守護財政紀律—為你牢牢守住每分血汗錢」記者會時提出財政政見,針對國家財政的問題,提出相對應的解決方法,這篇文章帶您領略柯文哲的財政改革有哪些?

柯文哲財政改革4大政策報你知

※柯文哲Youtube頻道/守護財政紀律,為你牢牢守住每分血汗錢!

作為2024總統候選人的柯文哲在這次記者會針對當前政府的財政問題,提出財政政見四大方針:

  • 重建補助款及統籌款機制
  • 地方財政自主促均衡發展
  • 翻新稅制,改善課稅不公
  • 財政紀律,不再胡亂撒幣

以下就帶您來了解這四大方針的詳細資訊。

柯文哲財政改革四大重點一次看

柯文哲財政改革1:重建補助款及統籌款機制

重建補助款及統籌款機制的目標在於讓地方財政可以自主,達到均衡發展。

財政收支劃分法有問題

中央與地方財政收支劃分法已有20年沒有經過修改。每當一個政黨在競選期間承諾要對這一法律進行修訂,但一旦執政後,就發現現行劃分法對自身財政有利益,所以才一直沒辦法落實修法。

大家都認為這是一個很重要的法令,然而,卻拖了20年沒有人修改,原因就是「權力使人腐化,絕對權力使人絕對腐化」

改革方法-成立統籌分配稅款分配委員會

柯文哲表示,這個財劃法已經20年沒有修改,因此他們主張委員會將由中央政府、地方政府、民意代表、學者和專家組成,以共同討論並達成共識,來決定資金分配方式。在執行過程中,如果出現新的問題,可以再次討論,以確保法律持續適應不斷變化的需求。

柯文哲財政改革2:地方財政自主 均衡發展

目前的地方政府一直是財政不足,需依賴中央政府補助的情況,因此呈現地方政府不自主的困境,柯文哲在這項問題裡提出了幾項改格,以下整理出其問題與改革內容,供大家了解。

財政中央過於集權

大部分的資金集中於中央政府,因此地方政府需要依賴中央提供補助,這導致地方政府財政短缺的問題。此外,分配不均的問題也是一個重要議題,目前的中央與地方財政收支劃分法,使得中央在分配資金的時候,有很多地方存在明顯不合理的現象。

改革方法-規模擴大

柯文哲對於財政集權於中央提出改革方法:規模擴大

柯文哲指出,在地方面臨財政不足的情況下,且需要依賴中央提供超過50%的財政補助,我們應該思考如何擴大地方財政餅,同時明確確定地方政府可以獲得多少資金。為了應對這個問題,柯文哲提出了解決辦法。

將營業稅的比例由目前的40%提高至100%,以確保更多資金可以用於統籌分配。這樣一來,在目前營業稅的40%比例下,我們每年可以獲得約2,000多億的資金用於分配,但若將比例提高到100%,則將會增至5,200億左右,多出3,000億的資金可用於支援各地區的需求。

這種明確的公式設計可以確保資金分配更加透明和公平,讓每個地區都能獲得其所需的支援。

地方財政窘迫亂象

從105到109年度的地方自籌財源佔比重

目前,地方政府自籌財源的總平均每個都不到50%,以上表格顯示從105年到109年,大多數地方政府的自籌財源占比都不到50%,多數都只在40幾%左右。這意味著地方政府為了維持其所需的財政支出,需要依賴超過一半的資金來自中央政府補助。

這種情況帶來了典型的頭重腳輕問題。當地方政府超過一半的財政資源來自中央政府補助時,它們會不敢反抗中央,因為它們必須依賴中央的資金,這會對其財政自主性和決策能力造成影響。

改革方法-還稅地方,增加地方分成

柯文哲對於財政集權於中央提出改革方法:規模擴大

柯文哲表示,由於目前直轄市和非直轄市的遺產稅和土地增值稅比例存在差異,因此建議統一比例,比方說將直轄市的遺產稅從50%提高到80%,反之,將縣市政府的土地增值稅從本來的80%提高到100%,這樣可以確保更多的資金納入地方政府的財政庫,同時減少地區之間的不平等。

如次一來,將有助於減少地方政府對土地開發的依賴,並推動更廣泛的經濟發展,從而提高地方的繁榮程度。

柯文哲財政改革3:翻新稅制 改善課稅不公

逃稅問題嚴重

南韓、美國、日本與台灣稅收佔GDP佔比

根據數據,我們可以看到各國的稅收佔GDP的比例為:

  • 南韓GDP 22%
  • 日本GDP 19.8%
  • 台灣GDP 14.2%
  • 美國GDP 20.3%

可是問題在於,台灣的稅率雖然高於日本與韓國,但我們的實際稅收收入卻低於他們。這種情況可能暗示著在台灣存在著逃稅現象,或者稅收徵收和管理方面存在問題。

以下將針對逃稅的問題,提出三大改革:

改革方法1-檢討課稅方式

所得稅從累進稅率 ➔ 勞動 v.s. 資本所得分離

柯文哲表示,過去我們採用了累進稅制,將所有的收入合併納入計算。然而,我們應該逐漸轉向分離課稅的方式,區分勞動所得和資本所得,因為資本所得用錢賺錢的速度通常比勞動所得更快,而且,薪水階層通常難以逃稅,反而是依賴資本獲利的人才可能存在未被納入計算的稅收。統計數據也確實反應出這種情況。

因此理論上,對於依賴勞動所得的個人,稅率不應該過高,而對於利用資本賺錢的人,稅率可以稍微提高。這樣就可以解決我們在稅收結構上出現的問題,以確保更公平的課稅方式。

改革方法2-公平分配稅收

公平分配稅收,有助於數近資本的累積,確保不同收入來源的人承擔合理的負擔,意思就是說勞動所得稅應該低一點,資本所得稅應該拉高一點。

改革方法3-檢討不合時宜的稅目

  1. 印花稅:1934年實施至今,稽徵成本高,課稅立論基礎薄弱,也容易產生租稅規避行為造成稅制不公。
  2. 娛樂稅(依消費額門檻課稅,鼓勵藝文活動):「娛樂稅法」最近一次修訂在2007年,現在仍對電影、演唱會、欣賞戲劇、音樂會、球賽等一班性羞言活動繼續課徵,明顯不合時代潮流。

檢討印花稅、娛樂稅,同步尋找替代財源後即廢止。

肥水落外人田

全球租稅改革在2023年啟動,要求一定規模的跨國企業至少繳交15%稅金。目前許多台灣企業營所稅有效稅率未達最低稅率,若不跟進,將會發生企業補稅給外國政府或重複課稅的風險,等同將課稅權讓給國外,俗稱肥水落外人田。

改革方法:

以下為柯文哲對於肥水落外人田所提出的改革政策:

  1. 確保本土企業在國內的有效稅率補足到15%,避免被外國政府追補稅。
  2. 擴大現有可扣抵稅額制度:擴大適用現行營利事業所得稅之國外扣抵稅額規定,納入大型跨過企業。
  3. 利用企業繳納額外的國內GMT(全球最低稅制)稅款建立準備金,協助企業因應租稅改革而產生的風險,也讓企業更願意根留台灣。
  4. 提高國際參與

其中,提高國際參與又有兩大重點:

  • 積極爭取直接參與國際財政組織,例如OECD組織IF架構,目前已有17個成員非以國家名義加入。
  • 對與我國已簽有全面租稅協定的IF成員國家,爭取透過租稅協定(確定課稅權、避免雙重課稅、交換雙方財務資訊),間接參與全球稅改行動,減少我國企業遭到雙重課稅。

目前我國只有與34個國家簽訂租稅協定,且協定內容也不完整,造成台商不平等的競爭環境、商業交易不穩定性、以及逃漏稅。

柯文哲財政改革4:財政紀律,不再胡亂撒幣 

柯文哲指出,自2014年以來,除了2020年疫情爆發造成的特殊情況,每年的稅收都出現超徵。尤其令人關注的是,2021和2022年的稅收超額達到了4,000億元。

從2014到2022年的超徵額度

所謂的超徵,指的就是實際徵起稅收高於原本預算所估計之課稅收入(不等於賺錢)。柯文哲強調,這種超徵情形反映出政府的財政紀律存在嚴重問題,而且這樣的狀況持續多年,並不合理。

連續性超徵

我們可以看到蔡英文總統任內,近兩年已連續性超徵,而柯文哲表示,連續性超徵的你到底是笨還是壞?並提出連續性超徵所表示的問題:

  1. 稅收預測失準、財政數字管理失靈
  2. 未列入施政規劃的稅收,表示政府預算程序失效、行政不效率
  3. 超徵是「虛增」的稅負、莫名加重國人的負擔、租稅正義蒙羞(整體稅制不當)

柯文哲強調,他認為每年都發生超徵並不是正面的現象。這種情況表明政府在預算編制方面存在嚴重問題,估算不準確。此外,如果確實出現超徵,他認為應該首先將超額資金用於償還債務。畢竟,台灣的負債已經達到5兆,但是小英政府每年都出現超徵,卻不用來還債,這種現象實在令人匪夷所思。

改革方法-整體經濟模型

以下為柯文哲針對連續性超徵所提出的改革:

  1. 財政部與主計總處應建立完整總體經濟模型,制定稅收預估標準作業流程;不在人為操弄預算課稅收入。
  2. 超徵先還債,不再亂撒幣。

特別預算常態化

我們可以觀察到,李登輝、陳水扁、馬英九和蔡英文不同時期的特別預算支出金額存在較大的差異,特別是蔡英文政府的特別預算支出大幅增加。這引發了特別預算的使用出現了問題。

四位總統任內的超徵加總

根據預算法第83條的第4款被視為一種空白預算,允許政府在特定情況下進行「不定期或數年一次之重大政事」。這種情況可能導致政府濫用特別預算權力,因此,有必要檢討和修訂相關法律條款,以確保財政支出的透明性和有效性。

改革方法-刪除預算法第83條第四條款

以下為根據特別預算常態化所提出的解方。

  1. 嚴守財政紀律,刪除預算法第83條第4款規定。
  2. 特別預算改為限定僅在遇到國防緊急設施或戰爭、重大經濟變故」重大災變情形下,經國會同意才能提出。

延伸閱讀:柯文哲拋憲政改革7大主張!2024還權於民

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