申報書登錄
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今天要來介紹403申報書的延伸附表，稅額調整表
在每年的1月份申報11、12月份的營業稅時(按月申報為申報12月)，除了原本申報的資料外，如果屬於403申報書，視情況再另外填寫一張稅額調整表，該張表單可以依照稅法上的規定，去計算全年度的不得扣抵比例，並依照相關資料，最後計算出應補或應退稅額
今天來繼續介紹403申報書的直接扣抵法
因為兼營銷售免稅商品，導致進項稅額並非全部可以扣抵，除了採用比例計算以外，另外一種方式，就是直接列出那些金額屬於銷售免稅商品的進項稅額，哪些商品屬於銷售應稅商品的進項稅額，哪些屬於共用的進項稅額，這個方式就是所謂的直接扣抵法
403申報書：兼營免稅、特種稅額計算營業人使用
1.兼營免稅的營業人：指的是銷項有銷售免稅貨物的營業人、營業人基本資料登錄有勾選"直接扣抵法者"(專屬於兼營免稅營業人使用)
2.特種稅額計算營業人：特種稅額營業人，在特定情況下，亦可使用403申報書(如有特種稅額稅率-非專屬本業收入 不可選403)
404申報書的限制：
1.不可有進項
2.銷項僅能有37、38
3.不能有零稅率資料
4.僅限按期申報
今天要來介紹營業稅的申報書
申報書的內容等於是最後上傳給國稅局的總表，資料是否有誤，基本上可以在申報書中看到
不好意思~請問一下,上期有留抵稅額,系統不會自動帶出,我要去哪裡找資料呢?因為是小行號,自行網路申報,不太熟悉,可否請您釋疑,謝謝您~附註:上個月因為無須繳稅,沒有列印資料,真是太大意了!