營業稅
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財政部提醒，專營銷售未經加工生鮮農漁產品的業者，雖然享有營業稅免徵及免辦稅籍登記的優惠，但仍須依法申報所得稅。本文詳述兩者稅務義務的區別，並提供常見誤解情境及提醒，協助業者避免補稅或受罰。
「老闆，我不要發票，你可以算我便宜一點嗎？」 很多老闆心想：「好啊，我不開發票省了 5% 營業稅，年底帳面營收變低又可以少繳營所稅，根本雙贏！」 老闆，如果你現在還抱著這種僥倖的心態，Carol 所長必須嚴肅地警告你：這是會讓你公司一秒破產的自殺行為！
1. 無所不在的「吹哨者」 很多老闆以為逃漏
過去20幾年，小規模營業人可在餐飲業免開統一發票、適用較低稅率。然而，政府正逐步收起這把「保護傘」，大眾化餐飲將不再適用營業特殊之營業人，未來多數餐飲店家必須改為開立發票、依一般營業人規定申報營業稅。本文將解析政策變化、探討餐飲業受到的影響，並提供業者應如何提前佈局、合法節稅的建議。
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考前總核心（最後記憶🔥）
👉 10天：扣繳 / 解散
👉 15天：稅籍變更
👉 30天：盤損 / 災害 / 房地合一
👉 45天：未分配盈餘
👉 3個月：退稅 / 死亡
👉 6個月：遺產稅
👉 5日：證交 / 期交
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統一發票開立時序
一、統一發票開立時序（核心考點🔥）
二、稅務違章案件裁罰金額或倍數整理表
（加值型及非加值型營業稅法）
(1)登記與程序類
(2)發票違章
(3)申報義務（代理人）
(4)漏稅行為（核心重點🔥）
👉 原則：按漏稅額倍數處罰（最高5倍）
A.未登記營
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1 押金設算
4章1除1.05
4章2不除
2 總分支
可個別申報
可合併總繳
3 境外電商
自己 → 台北國稅局
代理 → 代理人所在地
4 401觀念
銷項大於進項 → 應納
進項大於銷項 → 留抵
5 退稅
外銷
固資
合解轉廢
上期留抵
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1 國際運輸
空運客運算第一站
其他全部算
2 航空稅率
出境零稅率
進境不課
離島回本島免稅
3 外國表演
15天申報
提前離境用離境日
4 中古車
無進項
設算進項
不得超銷項
5 進口營業稅
關稅 → 貨物稅 → 營業稅
海關代徵
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銀行保險業
(1) 稅率
類別 稅率
本業 5%
非本業 5%
再保險業本業 5%
再保險業非本業 1%
證券、期貨、信託、典當業本業 2%
證券、期貨、信託、典當業非本業 5%
再保險 1%
支出沒拿到發票，可以入帳嗎？
這個問題很真實，也很常見。但它背後其實混淆了兩件事：「會計入帳」和「稅務扣除」，其實是二件事，只要觀念釐清，很多爭議其實都可以避免。
本文以會計師的視角，陪大家釐清這個長年的誤解，並分享如何透過制度，讓公司運作得更
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營業稅稅率與申報期間
(1) 一般企業
稅率：5%
每 2 個月為 1 期
無論有無銷售額都要申報
次期 15 日前申報
(2) 外銷企業（9項零稅率）
稅率：0%
每 2 個月為 1 期
次期 15 日前申報
可申請 每月申報
