營業稅網路申報程式-16

閱讀時間約 4 分鐘
今天先來介紹一下最冷門的申報書,404 專營特種稅額計算的營業人使用
這張申報書之所以冷門,是因為它屬於專營特種營業人專用
一來特種營業人較少(以整體比例來說),二來特種營業人大多會有專門處理人員
另外,特種稅額申報書也是屬於特例,他的申報相關欄位也是最少的
簡單介紹一下404申報書的限制:
1.不可有進項
2.銷項僅能有37、38
3.不能有零稅率資料
4.僅限按期申報
介紹到這裡,我們要回到步驟二的銷項登錄,重新來介紹一下特種稅額之銷項憑證,相關操作皆相同
37.特種稅額之銷項憑證:
A.如有向稅局申請發票字軌,則須輸入購買發票及發票字軌號碼
B.如果沒有申請發票,則在其他憑證欄位輸入相關資料(以可以辨識資料即可)
C.如果課稅別選擇1.應稅時,下方會有特種稅額稅率(僅為代號,不代表稅率)
D.銷售金額:請輸入未稅金額
E.課稅別不能選擇2零稅率
38.特種稅額之銷貨退回或折讓證明單,限制同上,差別在特種稅額稅率多一項
好了...甚麼,你說怎麼那麼簡單?就上面說的...用的人少,欄位少,遇到的狀況就不多...
其實一些特殊狀況,在系統的銷項使用說明中有,我把他列出來:
------------------------------
銷項37的系統說明:
特種稅額稅率:不同代號分別代表不同徵收率(1:25%)(2:15%)(3:2%)(4:1%)(5:5%)(6:5%)
※申報書金額統計方式:
不同特種稅額稅率,依不同徵收率計算稅額:
1.特種稅額稅率 = 1時:
將檔案中所有特種稅額稅率為1者,銷售金額全部加總,填入申報書欄項52。
將上述加總後的銷售金額*25%,即(申報書欄項52)*25%,填入申報書欄項53。
2.特種稅額稅率 = 2時:
將檔案中所有特種稅額稅率為2者,銷售金額全部加總,填入申報書欄項54。
將上述加總後的銷售金額*15%,即(申報書欄項54)*15%,填入申報書欄項55。
3.特種稅額稅率 = 3時:
將檔案中所有特種稅額稅率為3者,銷售金額全部加總,填入申報書欄項56。
將上述加總後的銷售金額*2%,即(申報書欄項56)*2%,填入申報書欄項57。
4.特種稅額稅率 = 4時:
將檔案中所有特種稅額稅率為4者,銷售金額全部加總,填入申報書欄項60。
將上述加總後的銷售金額*1%,即(申報書欄項60)*1%,填入申報書欄項61。
5.特種稅額稅率 = 5時:
將檔案中所有特種稅額稅率為5者,銷售金額全部加總,填入申報書欄項58。
將上述加總後的銷售金額*5%,即(申報書欄項58)*5%,填入申報書欄項59。
6.特種稅額稅率 = 6時:
將檔案中所有特種稅額稅率為6者,銷售金額全部加總,填入申報書欄項84。
將上述加總後的銷售金額*5%,即(申報書欄項84)*5%,填入申報書欄項85。
7.特種稅額稅率 = 空白時:
將檔案中所有特種稅額稅率為空白者,銷售金額全部加總後,加計至申報書欄項63。
------------------------------
因為相關欄位少,所以404申報書的使用者,最容易遇到的問題就是,前面的銷項資料登打了,但是帶到申報書的欄位卻帶錯了,或是說,使用者知道本期的銷售金額應該填在哪一個申報書欄位,但是銷項資料卻不知道選擇哪一種,這時就可以參考上面的這些資料,就可以將資料帶到正確的欄位
另外,因為404申報書沒有進項資料,所以不會有可以扣抵項目,因此也沒有留抵稅額
申報書的操作,進入後輸入申報單位統編,填寫完使用發票份數後,如果有購買國外勞務,則需要自行填寫
確認相關欄位資料正確就可以按新增或修改存檔後離開,往下一個步驟進行
401、404申報書不會有附表、調整表等資料,申報書登錄後直接跳申報書轉出即可
步驟九:申報書轉出,僅需輸入單位統編,存放路徑與之前相同位置,執行即可
甚麼,您說步驟九轉出的時候出現找不到資料?那就表示您步驟七的申報書沒有存檔成功,請再次操作一次申報書登錄,確認存檔作業有完成
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今天要來介紹營業稅的申報書 申報書的內容等於是最後上傳給國稅局的總表,資料是否有誤,基本上可以在申報書中看到
這個步驟跟前面步驟三一樣,都是您本期有要申報這部分的資料才要進行,如果沒有,請跳過這個步驟 當然,如果您同時有零稅率跟固定資產退稅資料,哪個先進行都沒有影響 但是,有一個必要條件,就是您的進銷資料需要完成審核並通過(就是可以產生進銷項金額統計表)
進銷審核有分成重大異常跟非重大異常兩種情況,但只要有出現錯誤清單,系統就會判定是異常件數,但異常件數不一定不能申報 這個錯誤清單中的重大異常跟非重大異常的說明,僅供參考,實際上還是要透過申報系統進行測試才準確喔
恩,正常的操作流程就是點選進銷審核,下面統編序號處打勾,點旁邊的確定,這個步驟結束 好啦...當然不會每次都這麼順利,不然大家也不用申報的這麼辛苦了
他的最主要功能,就是將您前面步驟二、步驟三的建檔資料,轉成符合國稅局要求的電子媒體檔案,轉成這個檔案後,後面的審核、上傳,使用的都是這一個檔案
今天來介紹另一個步驟三,零稅率資料登錄 他跟固定資產退稅資料登錄雷同,為非必要步驟,如果您有"銷項"零稅率資料,才需要進行登錄 如果沒有外銷零稅率的銷項資料,則該步驟可以跳過,直接到第四個步驟,進銷項資料轉出
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恩,正常的操作流程就是點選進銷審核,下面統編序號處打勾,點旁邊的確定,這個步驟結束 好啦...當然不會每次都這麼順利,不然大家也不用申報的這麼辛苦了
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