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讓保險金被課遺產稅的七個關鍵？記下來，不要做
更新於 2021/10/04閱讀時間約 2 分鐘
上個月寫了「可以用保險規劃避開民法特留分規定嗎」後，有網友回應用保險避開民法特留分規定時可能會有遺產稅問題，依照目前法院判決和財政部解釋來看，確實有這問題。
用保險規劃避開民法特留分，也要注意被課遺產稅
依照現行保險法與遺產及贈與稅法規定，給指定受益人的人壽保險金額，不算入遺產。看起來保險是個很好的遺產分配工具，又可以規避民法特留分規定，又免徵遺產稅。
可是，因為過去很多錢人在死亡之前大量買壽險，如果對這種情況免徵遺產稅，又不太合理。因此，國稅局針對類似這種死亡人壽保險金案件，就會依實質課稅原則核課遺產稅。
讓保險金被課遺產稅的七個關鍵
在這樣情況下，如果有人想要用人壽保險來規避民法特留分，也要注意不被課遺產稅。如何注意不被課遺產稅，如同《窮查理的普通常識》書裡說的：「反過來想，永遠要先反過來想。」也就是做什麼事情會發生不好的結果，就記下那些事情，不要做！因此，必須注意國稅局核課遺產稅的標準，有幾個參考指標，規劃投保前要注意，記下來，不要做：
參考資料：
- 保險法第112條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」
- 遺產及贈與稅法第16條第9款規定：「左列各款不計入遺產總額：九、約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」
- 財政部，實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及其參考特徵。
- 封昌宏，以保險為資產傳承工具的稅務規劃，月旦財稅實務釋評，2020年，頁8-15。
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以下八類保單，不可做為強制執行標的：
一、產險；
二、健康險、1年期以下意外或旅平險、1年期壽險；
三、小額終老險；
四、被保險人合併保額不到100萬元的壽險；
五、前述這四項保單正在做保險給付，給付部分禁做扣押或強制執行。
六、進入年金給付的年金險；
七、壽險保單的單筆解約金
多數人對人壽保險的既定印象，就是人壽保險理賠金可以免繳遺產稅。但也曾有一案例，是獨子獲得單親爸爸死後的9,000多萬元壽險理賠金後，卻仍要繳稅。為何如此？
首先，雖然根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及
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保單保額300萬部分，屬於人壽保險的定額保險部分，免計入遺產總額，免繳遺產稅，增值保額598萬，係按照保險年度以單利或複利計算逐年增加保額，具有儲蓄型保險的特性，應該與其他具儲蓄性質之遺產，如銀行定期存款為相同，皆列入遺產總額課徵遺產稅。
正文
父母過世留下的保單，當心大筆遺產稅
摘要
利率變動型的年金保險，被保險人在累積期去世，則返還保價金，計入遺產總額，若在給付期去世，則不計入遺產總額(除非發現買保險有逃稅的意圖，就會被實質課稅)
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一、保險死亡給付適用最低稅負制（所得稅）之要件。
二、每一申報戶均各享有「保險死亡給付免稅額」。
是愛與責任的防護傘，身故留給家人的一筆錢，像是有遺產稅、喪葬費用考量、貸款責任、經濟支柱的人最為需要，避免債留家人。
定期壽險
主要保障「一段時間」，為消費型保險，跟終身壽險最大的差異在，沒有用到也不會退還保費，因此保費設計親民很多！
有分成自然費率（逐年遞增），也有平準費率（固
本文探討保險法第105條對於由第三人訂定的死亡保險契約的規定，並以法院判決做出解釋和結論。
一、高齡、躉繳、鉅額但有指定受益人之人壽保險或年金保險，要保人兼被保險人死亡時，該保險給付是否要列為遺產總額？
二、此時要如何申報遺產稅，對遺產稅納稅義務人較為適當？
三、補充：
重點：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時之保單價值準備金為被繼承人（即要保人）之遺產，應計入遺產總額，申報遺產稅。
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