付費限定方格精選
讓保險金被課遺產稅的七個關鍵？記下來，不要做
閱讀時間約 2 分鐘
上個月寫了「可以用保險規劃避開民法特留分規定嗎」後，有網友回應用保險避開民法特留分規定時可能會有遺產稅問題，依照目前法院判決和財政部解釋來看，確實有這問題。
用保險規劃避開民法特留分，也要注意被課遺產稅
依照現行保險法與遺產及贈與稅法規定，給指定受益人的人壽保險金額，不算入遺產。看起來保險是個很好的遺產分配工具，又可以規避民法特留分規定，又免徵遺產稅。
可是，因為過去很多錢人在死亡之前大量買壽險，如果對這種情況免徵遺產稅，又不太合理。因此，國稅局針對類似這種死亡人壽保險金案件，就會依實質課稅原則核課遺產稅。
讓保險金被課遺產稅的七個關鍵
在這樣情況下，如果有人想要用人壽保險來規避民法特留分，也要注意不被課遺產稅。如何注意不被課遺產稅，如同《窮查理的普通常識》書裡說的：「反過來想，永遠要先反過來想。」也就是做什麼事情會發生不好的結果，就記下那些事情，不要做！因此，必須注意國稅局核課遺產稅的標準，有幾個參考指標，規劃投保前要注意，記下來，不要做：
參考資料：
- 保險法第112條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」
- 遺產及贈與稅法第16條第9款規定：「左列各款不計入遺產總額：九、約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」
- 財政部，實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及其參考特徵。
- 封昌宏，以保險為資產傳承工具的稅務規劃，月旦財稅實務釋評，2020年，頁8-15。
以行動支持創作者！付費即可解鎖
本篇內容共 1149 字、3
則留言，僅發佈於趨吉避凶的法律思維課你目前無法檢視以下內容，可能因為尚未登入，或沒有該房間的查看權限。
留言0
查看全部
你可能也想看
Google News 追蹤
這個秋，Chill 嗨嗨！穿搭美美去賞楓，裝備款款去露營⋯⋯你的秋天怎麼過？秋日 To Do List 等你分享！
秋季全站徵文，我們準備了五個創作主題，參賽還有機會獲得「火烤兩用鍋」，一起來看看如何參加吧～
美國總統大選只剩下三天， 我們觀察一整週民調與金融市場的變化（包含賭局）， 到本週五下午3:00前為止， 誰是美國總統幾乎大概可以猜到60-70%的機率， 本篇文章就是以大選結局為主軸來討論近期甚至到未來四年美股可能的改變
Faker昨天真的太扯了，中國主播王多多點評的話更是精妙，分享給各位
王多多的點評
「Faker是我們的處境，他是LPL永遠繞不開的一個人和話題，所以我們特別渴望在決賽跟他相遇，去直面我們的處境。
我們曾經稱他為最高的山，最長的河，以為山海就是盡頭，可是Faker用他28歲的年齡...
每年只要到了鋁合金產業暢旺的季節，不論是熔煉、擠型、鍛造、熱處理、機械加工、表面處理、產品開發等相關製造商，都會遇到大致相同的客訴問題只是對象不同。
產品開發客訴機械加工或表面處理用的製程液不當造成外觀破裂或色差、做機械加工就會說是熱處理不當造成的、熱處理的就會說鍛造製程有缺陷、鍛造廠就會提到擠型廠
前一陣子無預警停刊了一小陣子，真的覺得非常抱歉啊，希望大家有想念這個專題（應該有吧？）。那麼話不多說，直奔今天的主題：台劇【我的婆婆怎麼這麼可愛】，來看看劇中令人又愛又恨的保險金，究竟應該分給婆婆彩香，還是媳婦小鷗呢？
保險業務能不能擺脫「主動開發客戶」的深淵？
我相信非常多的菜鳥業務們有這樣的吶喊!!
「我能不要再主動開發客戶嘛!?」
總是幻想著: 能不能跟前輩們一樣，聊聊天就有客戶、有業績?
不用再煩惱著…下個月的業績到底在哪裡??
今天就要跟大家揭曉:
保險業務為什麼＆如何透過網路，讓客戶「主動」找上
保險，就是要保障未知的風險，但是保險費也是一筆不小的支出，到底需要買什麼才能讓自己獲得保障又不造成經濟負擔呢?
『錢賺最多的人保險要最多，額度要最高。』為什麼呢?
以下珊迪兔列出8點，小資家庭在保險常有的迷思一一解答
從事保險行銷的工作十多年，常常聽到父母親為小朋友或新生兒規劃保單時會說的一句話：「剩下的等他/她長大了自己繳。」不負責任的統計一下，十個父母親中，七個會這麼說，剩下...
古典經濟學告訴我們【沈沒成本】，行為經濟學用【稟賦效應】表示，都在說明一件事『斷捨離』的重要性。
面談後，珊蒂的形象深深烙印在我腦海裡：
一個三歲小孩，喉嚨被割傷，在媽媽四肢遭到反綁、血淋淋與冰冷的屍體旁啜泣，試著安慰媽媽，同時又期待媽媽能醒過來安慰她。當時，她一定非常無助、困惑與恐懼！
這個秋，Chill 嗨嗨！穿搭美美去賞楓，裝備款款去露營⋯⋯你的秋天怎麼過？秋日 To Do List 等你分享！
秋季全站徵文，我們準備了五個創作主題，參賽還有機會獲得「火烤兩用鍋」，一起來看看如何參加吧～
美國總統大選只剩下三天， 我們觀察一整週民調與金融市場的變化（包含賭局）， 到本週五下午3:00前為止， 誰是美國總統幾乎大概可以猜到60-70%的機率， 本篇文章就是以大選結局為主軸來討論近期甚至到未來四年美股可能的改變
Faker昨天真的太扯了，中國主播王多多點評的話更是精妙，分享給各位
王多多的點評
「Faker是我們的處境，他是LPL永遠繞不開的一個人和話題，所以我們特別渴望在決賽跟他相遇，去直面我們的處境。
我們曾經稱他為最高的山，最長的河，以為山海就是盡頭，可是Faker用他28歲的年齡...
每年只要到了鋁合金產業暢旺的季節，不論是熔煉、擠型、鍛造、熱處理、機械加工、表面處理、產品開發等相關製造商，都會遇到大致相同的客訴問題只是對象不同。
產品開發客訴機械加工或表面處理用的製程液不當造成外觀破裂或色差、做機械加工就會說是熱處理不當造成的、熱處理的就會說鍛造製程有缺陷、鍛造廠就會提到擠型廠
前一陣子無預警停刊了一小陣子，真的覺得非常抱歉啊，希望大家有想念這個專題（應該有吧？）。那麼話不多說，直奔今天的主題：台劇【我的婆婆怎麼這麼可愛】，來看看劇中令人又愛又恨的保險金，究竟應該分給婆婆彩香，還是媳婦小鷗呢？
保險業務能不能擺脫「主動開發客戶」的深淵？
我相信非常多的菜鳥業務們有這樣的吶喊!!
「我能不要再主動開發客戶嘛!?」
總是幻想著: 能不能跟前輩們一樣，聊聊天就有客戶、有業績?
不用再煩惱著…下個月的業績到底在哪裡??
今天就要跟大家揭曉:
保險業務為什麼＆如何透過網路，讓客戶「主動」找上
保險，就是要保障未知的風險，但是保險費也是一筆不小的支出，到底需要買什麼才能讓自己獲得保障又不造成經濟負擔呢?
『錢賺最多的人保險要最多，額度要最高。』為什麼呢?
以下珊迪兔列出8點，小資家庭在保險常有的迷思一一解答
從事保險行銷的工作十多年，常常聽到父母親為小朋友或新生兒規劃保單時會說的一句話：「剩下的等他/她長大了自己繳。」不負責任的統計一下，十個父母親中，七個會這麼說，剩下...
古典經濟學告訴我們【沈沒成本】，行為經濟學用【稟賦效應】表示，都在說明一件事『斷捨離』的重要性。
面談後，珊蒂的形象深深烙印在我腦海裡：
一個三歲小孩，喉嚨被割傷，在媽媽四肢遭到反綁、血淋淋與冰冷的屍體旁啜泣，試著安慰媽媽，同時又期待媽媽能醒過來安慰她。當時，她一定非常無助、困惑與恐懼！