我對內部審計的三個思考：治理風險，管理風險，審計外包
2022/08/01閱讀時間約 3 分鐘
這篇文章想介紹給你，我閱讀內部審計(Internal Audit)相關文件以後，所產生的三個思考與理解。
這篇文章收錄了三個思考，幫助我對內部審計有很大程度認識的提升。他們分別為：
- 思考#1：內部審計，是對風險的管理，控制，治理
- 思考#2：溝通風險管理與控制，內部審計是第三層辯護框架
- 思考#3：外包內部審計任務，的確有需求。
思考#1：內部審計，是對風險的管理，控制，治理
內部審計，是企業風險管理(Enterprise Risk Management ; ERM)的策略
下面是官方的定義：
“Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization’s operations. It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.”
從上面的定義可見，三個重要的工作要點為
- 風險管理過程 (Risk Management Process)
- 風險控制過程 (Risk Control Process)
- 風險治理過程 (Risk Governance Process)
這讓我想到那本合成數據於金融風險應用的書籍，應該有深層的關係。但那本書沒有寫太多，所以還有待研究。
思考#2：溝通風險管理與控制，內部審計是第三層辯護框架
- 第一層：前線運營管理團隊(front-line operational management team)， 要對自己的運營風險做管控。
- 第二層：組織的風險管理與合規功能(organization’s risk management and compliance functions) ，風險經理監督實行中的運營風險。
- 第三層：內部審計功能 (Internal Audit function)。獨立個體，要評估策略，過程，內部控制，法規，規範，的有效性
照之前訪問的經驗，資料科學家們在的都是第一層的operation management團隊。而他們的所作所為，要通過風險管理與合規部門，還有進一步到內部審計部門。這個中間的過程，有著「溝通貧頸 (Communication Bottleneck)」。
思考#3：外包內部審計任務，的確有需求。
會想要外包內部審計工作的原因
- 因為法規規範日漸複雜，沒有足夠的人，沒有足夠的資源來完成內部審計工作。
- 對審計計畫的執行，的確需要人公同執行(Co-Sourcing)。
- 的確有vendor提供服務，來幫忙這個方面的工作。
小型機構也無法聘請全職的審計員，但現在小型機構應該也要能用機器學習，所以這裡可能是自動化一個好的下手處。
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