投資美股時 W-8BEN 表格是什麼?完整填寫教學,如果不填寫又會怎麼樣?

2022/09/02閱讀時間約 6 分鐘
在使用海外券商投資時,都會被要求填寫 W-8BEN 表格,不過很多人並不知道 W-8BEN 表格是什麼,填了之後又有什麼影響。
本文就將講解何謂 W-8BEN 表格,填寫的理由是什麼、該如何填寫,以及填寫後你能獲得哪些權益保障;如果不簽署的話,又會造成什麼影響。

什麼是 W-8BEN 表格?

W-8BEN表格的全名為:Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for U.S. Tax Withholding,為美國國稅局(Internal Revenue Service,下稱IRS)的五種制式表格之一。
因為外國人投資美股,並不需要向美國申報相關稅項(資本利得稅),而是採用外國人的稅務制度,因此對於這些「非美國人」的投資者,填寫這份表格是為了證明你適用外國人的稅法。
只要在美股券商開戶,券商便會要求用戶填寫 W-8BEN 表格,以便符合美國的投資規範。
在一些較嚴格的券商開戶時,券商會要求投資者在收到 W-8BEN 表格後的 90 日內完成填寫,否則會被視為「不合作客戶」,在這種狀況下,券商是有權利將你的資料交予美國政府,讓政府部門審核你這是不是為了洗錢/美國人為了避稅所創辦的帳戶。
以下為 IRS 所提供的 W-8BEN 表格樣本,文章後段會解釋各欄位需要填入些什麼資訊。

W-8BEN 內容解析,填寫流程教學

由於 W-8BEN 表格是要提交給 IRS 申請減稅的,因此填寫時建議全程使用英文
W-8BEN 表格內容可分成三個部份:

一、權益擁有人的身分證明

在第一部份,主要是填寫帳戶擁有人的基本資料:
  1. 姓名
  2. 國籍
  3. 永久居住地址
  4. 通訊地址(若和上述地址不同才需填寫)
  5. 美國稅籍編號(沒有就填n/a)
  6. 外國稅籍編號:身份證字號
  7. 索引編號:所屬券商的帳號,無帳號則填寫 New account
  8. 出生日期(月/日/西元年)

二、租稅協定減稅聲明

在第二部份,是當自己國家和美國有租稅協議時才需要填寫,
台灣因為沒有和美國之間有租稅協議,因此這部分可以直接略過不用填寫:
9. 國家名稱(有和美國簽訂租稅協定的國家才需要填,台灣不用填)
10.國家的減免稅率為多少%(台灣沒有減免,無需填寫)

三、誠實聲明

在第三部份,主要是一份誠實聲明:
「你是否保證上述資訊皆正確且完整,否則將會違反美國的偽造文件罪!」
基本上只要不是作賊心虛,放心簽下去就可以了,
(在 Sign Here 的地方,可簽中文名(正楷)或英文名
如果是英文名,記得和護照一致,Date 的格式(月/日/西元年)。
如果之後表格的資料有所變更,記得要在 30 日內重新提交一份新的 W-8BEN 表格。

注意事項

  • 填寫時需確認表格是否為最新版本(通常填寫由銀行、券商提供給你的那份即可;若需要補件,券商會再主動提供)
  • 如果是公司法人,則應該填寫 W-8BEN-E 表格
  • 若為美國公民、或綠卡持有者,應填寫 W-9 表格
  • 有效期限是自簽署當日起的三年(於第三年的12/31日到期),過期後券商會主動重新要求填寫。
有部份券商較貼心,會幫忙簡化 W-8BEN 表格的簽署流程。
像是 eToro,當你註冊及驗證帳戶時就已經提供過個人資訊,
它就會幫你自動填入到 W-8BEN 表格內,讓你只需要進行第三部份的簽名:

簽署 W-8BEN 對投資人的影響?

對外國人來說,簽署這份文件等同於獲得美國的稅率優惠,利大於弊,
(否則也不會有很多美國人都想簽一份 W-8BEN,假冒外國人開戶來投資了)

一、投資獲利不必繳稅給美國政府

美國政府為了吸引資金流入,會免除外國投資者的「資本利得稅」,
意思就是:投資股票的獲利可以不用繳稅給美國政府
簽署這份表格,就表示並非美國人,可以享有這項外國人的免稅優惠。
但對外國投資人來說,雖然不用向美國納稅,但還是得繳稅給自家政府。
以台灣為例,規定每年海外所得超過 100 萬者,需主動申報並計入基本所得額,
但只要基本所得額沒超過 670 萬,就不需要繳稅。
除非基本所得額達到 670 萬元以上者,超過 670 萬元的部分則需額外課徵 20% 的稅,

二、股息收入會被徵收 30% 的預扣稅

美國稅法規定,非美國本土的投資人必須為其「美國來源收入」納稅,而所謂的美國來源收入是指以下四項:
  • 美國公司所發行證券的股息和利息收入
  • 美國註冊共同基金的證券股息和利息收入
  • 美國國庫債券的利息
  • 美國聯邦機構債券的利息
主要是針對美國的有價證券,如債券、股票…等等,當這些資產進行股息分發時,美國政府會課徵 30% 的「非美國居民外籍人士預扣稅」(原名:Non-Resident Alien Withholding or NRA Withholding),
不過如果你的國家和美國簽有租稅協議,那麼就可以申請稅率減免,可惜台灣沒有
以下列出部份和美國之間有簽署租稅的國家及相關股息預扣稅額:
  • 中國:10%
  • 英國:15%
  • 加拿大:15%
  • 韓國:15%
  • 日本:15%
  • 印尼:15%
  • 澳洲:15%
  • 墨西哥:15%
  • 德國:15%
由於台灣沒有和美國簽定相關的租稅協議,因此領到的股息會先被收取 30% 的預扣稅。

總結

W-8BEN 是美國政府要求的文件,主要是給投資美股的外國人簽署的。
外國人投資美股不需要向美國申報相關稅項(資本利得稅),會有特別的外國人免稅優惠。
因此對台灣投資人來說,簽署這份文件就等於「獲得美國的稅額優惠」:
投資股票的獲利不用繳稅給美國政府,但在股息上會自動收取 30% 的股息預扣稅。
只要你打算投資美股,就會需要簽署這份文件,基本上要接受才能開始買賣美股
最後在此總結,簽訂 W-8BEN 表格的重點及注意事項:
  • 可免除「資本利得稅」,意即不需要為有價證券的買低賣高收入向美國納稅,但仍需向自家政府納稅。
  • 需支付 30% 的「非美國居民外籍人士預扣稅」,若國家有和美國簽訂租稅協議則可申請減稅。
  • 被要求填寫表格日起的90天內未提交表格資料可能會被視為「不合作客戶」,美國政府有權要求券商提供你的資料。
  • 資料若有變更,需於30日內提交新表格。
  • 表格將於簽署後第三年的12/31日時到期(例如在2014年5/31簽署,則會在2017年12/31日到期)。
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