投資美股時 W-8BEN 表格是什麼？完整填寫教學，如果不填寫又會怎麼樣？
更新於 2022/09/02閱讀時間約 6 分鐘
在使用海外券商投資時，都會被要求填寫 W-8BEN 表格，不過很多人並不知道 W-8BEN 表格是什麼，填了之後又有什麼影響。
本文就將講解何謂 W-8BEN 表格，填寫的理由是什麼、該如何填寫，以及填寫後你能獲得哪些權益保障；如果不簽署的話，又會造成什麼影響。
什麼是 W-8BEN 表格？
W-8BEN表格的全名為：Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for U.S. Tax Withholding，為美國國稅局（Internal Revenue Service，下稱IRS）的五種制式表格之一。
因為外國人投資美股，並不需要向美國申報相關稅項（資本利得稅），而是採用外國人的稅務制度，因此對於這些「非美國人」的投資者，填寫這份表格是為了證明你適用外國人的稅法。
只要在美股券商開戶，券商便會要求用戶填寫 W-8BEN 表格，以便符合美國的投資規範。
在一些較嚴格的券商開戶時，券商會要求投資者在收到 W-8BEN 表格後的 90 日內完成填寫，否則會被視為「不合作客戶」，在這種狀況下，券商是有權利將你的資料交予美國政府，讓政府部門審核你這是不是為了洗錢／美國人為了避稅所創辦的帳戶。
以下為 IRS 所提供的 W-8BEN 表格樣本，文章後段會解釋各欄位需要填入些什麼資訊。
W-8BEN 內容解析，填寫流程教學
由於 W-8BEN 表格是要提交給 IRS 申請減稅的，因此填寫時建議全程使用英文。
W-8BEN 表格內容可分成三個部份：
一、權益擁有人的身分證明
在第一部份，主要是填寫帳戶擁有人的基本資料：
- 姓名
- 國籍
- 永久居住地址
- 通訊地址（若和上述地址不同才需填寫）
- 美國稅籍編號（沒有就填n/a）
- 外國稅籍編號：身份證字號
- 索引編號：所屬券商的帳號，無帳號則填寫 New account
- 出生日期（月/日/西元年）
二、租稅協定減稅聲明
在第二部份，是當自己國家和美國有租稅協議時才需要填寫，
台灣因為沒有和美國之間有租稅協議，因此這部分可以直接略過不用填寫：
9. 國家名稱（有和美國簽訂租稅協定的國家才需要填，台灣不用填）
10.國家的減免稅率為多少%（台灣沒有減免，無需填寫）
三、誠實聲明
在第三部份，主要是一份誠實聲明：
「你是否保證上述資訊皆正確且完整，否則將會違反美國的偽造文件罪！」
基本上只要不是作賊心虛，放心簽下去就可以了，
（在 Sign Here 的地方，可簽中文名(正楷)或英文名）
如果是英文名，記得和護照一致，Date 的格式（月/日/西元年）。
如果之後表格的資料有所變更，記得要在 30 日內重新提交一份新的 W-8BEN 表格。
注意事項
- 填寫時需確認表格是否為最新版本（通常填寫由銀行、券商提供給你的那份即可；若需要補件，券商會再主動提供）
- 如果是公司法人，則應該填寫 W-8BEN-E 表格
- 若為美國公民、或綠卡持有者，應填寫 W-9 表格
- 有效期限是自簽署當日起的三年（於第三年的12/31日到期），過期後券商會主動重新要求填寫。
有部份券商較貼心，會幫忙簡化 W-8BEN 表格的簽署流程。
像是 eToro，當你註冊及驗證帳戶時就已經提供過個人資訊，
它就會幫你自動填入到 W-8BEN 表格內，讓你只需要進行第三部份的簽名：
簽署 W-8BEN 對投資人的影響？
對外國人來說，簽署這份文件等同於獲得美國的稅率優惠，利大於弊，
(否則也不會有很多美國人都想簽一份 W-8BEN，假冒外國人開戶來投資了)
一、投資獲利不必繳稅給美國政府
美國政府為了吸引資金流入，會免除外國投資者的「資本利得稅」，
意思就是：投資股票的獲利可以不用繳稅給美國政府，
簽署這份表格，就表示並非美國人，可以享有這項外國人的免稅優惠。
但對外國投資人來說，雖然不用向美國納稅，但還是得繳稅給自家政府。
以台灣為例，規定每年海外所得超過 100 萬者，需主動申報並計入基本所得額，
但只要基本所得額沒超過 670 萬，就不需要繳稅。
除非基本所得額達到 670 萬元以上者，超過 670 萬元的部分則需額外課徵 20% 的稅，
(詳情可參考：財政部賦稅署的個人海外所得課徵基本稅額摘要)
二、股息收入會被徵收 30% 的預扣稅
美國稅法規定，非美國本土的投資人必須為其「美國來源收入」納稅，而所謂的美國來源收入是指以下四項：
- 美國公司所發行證券的股息和利息收入
- 美國註冊共同基金的證券股息和利息收入
- 美國國庫債券的利息
- 美國聯邦機構債券的利息
主要是針對美國的有價證券，如債券、股票…等等，當這些資產進行股息分發時，美國政府會課徵 30% 的「非美國居民外籍人士預扣稅」（原名：Non-Resident Alien Withholding or NRA Withholding），
不過如果你的國家和美國簽有租稅協議，那麼就可以申請稅率減免，可惜台灣沒有。
以下列出部份和美國之間有簽署租稅的國家及相關股息預扣稅額：
- 中國：10%
- 英國：15%
- 加拿大：15%
- 韓國：15%
- 日本：15%
- 印尼：15%
- 澳洲：15%
- 墨西哥：15%
- 德國：15%
由於台灣沒有和美國簽定相關的租稅協議，因此領到的股息會先被收取 30% 的預扣稅。
總結
W-8BEN 是美國政府要求的文件，主要是給投資美股的外國人簽署的。
外國人投資美股不需要向美國申報相關稅項（資本利得稅），會有特別的外國人免稅優惠。
因此對台灣投資人來說，簽署這份文件就等於「獲得美國的稅額優惠」：
投資股票的獲利不用繳稅給美國政府，但在股息上會自動收取 30% 的股息預扣稅。
只要你打算投資美股，就會需要簽署這份文件，基本上要接受才能開始買賣美股。
最後在此總結，簽訂 W-8BEN 表格的重點及注意事項：
- 可免除「資本利得稅」，意即不需要為有價證券的買低賣高收入向美國納稅，但仍需向自家政府納稅。
- 需支付 30% 的「非美國居民外籍人士預扣稅」，若國家有和美國簽訂租稅協議則可申請減稅。
- 被要求填寫表格日起的90天內未提交表格資料可能會被視為「不合作客戶」，美國政府有權要求券商提供你的資料。
- 資料若有變更，需於30日內提交新表格。
- 表格將於簽署後第三年的12/31日時到期（例如在2014年5/31簽署，則會在2017年12/31日到期）。
免責聲明： 本文不含任何投資建議，且所有交易皆存在風險，CFD(差價合約產品) 涉及高槓桿和高風險；虧損可能超過您的投資金額，請謹慎投資。本文不構成任何開戶建議，請謹慎選擇具有安全監管保障的券商平台。
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本文係由國泰世華銀行邀稿。
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