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第1題
神奈川公司111年度申報所得稅時有營業虧損$30,000，若該公司以前年度皆無虧損且預估112年度課稅所得將大於$30,000，則於111年底可認列何種項目？
(A)應收退稅款 (B)遞延所得稅資產 (C)預付111年度所得稅 (D)不能認列任何資產
- 營業虧損：
- 神奈川公司 111 年度有營業虧損30,000，表示該公司當年無需繳納所得稅。
- 在許多稅法體系中，當年的營業虧損可以結轉到未來的年度，用來抵減未來年度的課稅所得，從而減少未來的所得稅支出。這就是「虧損扣抵」的好處。
- 遞延所得稅資產：
- 虧損扣抵權利是一種預期會在未來年度減少稅負的經濟效益。根據資產的定義（預期帶來未來經濟效益的資源），這種權利應被視為一項資產。
- 這項資產被稱為遞延所得稅資產，是因為它代表未來年度由於當前虧損抵減而產生的稅金遞延效益。
→正確答案為：B
