保險稅捐05：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時之保單價值準備金為要保人之遺產
投資理財內容聲明
- 文內如有投資理財相關經驗、知識、資訊等內容，皆為創作者個人分享行為。
- 有價證券、指數與衍生性商品之數據資料，僅供輔助說明之用，不代表創作者投資決策之推介及建議。
- 閱讀同時，請審慎思考自身條件及自我決策，並應有為決策負責之事前認知。
- 方格子希望您能從這些分享內容汲取投資養份，養成獨立思考的能力、判斷、行動，成就最適合您的投資理財模式。
一、下列稅捐新聞稿之重點及理由：
（一）重點：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時（死亡當日）之保單價值準備金為被繼承人（即要保人）之遺產，應計入遺產總額，申報遺產稅。
（二）國稅局的理由：要保人對於其投保之保單有隨時終止契約並取得保單價值準備金或解約金之權利，及得以保險契約向保險公司申請保單借款，並得指定或變更保險受益人等權利，該保單對要保人而言具有財產價值。當要保人死亡時，其為他人投保之保單，因被保險人仍生存，尚未發生保險事故，亦無實際理賠，惟應按被繼承人（即要保人）死亡時之保單價值準備金，計入遺產總額，申報遺產稅。
二、20240113補充：
我國保險實務，原要保人死亡後，保險公司還是會嚴格要求「新要保人」（假設原要保人之全體繼承人分割遺產，協議由繼承人之一為「新要保人」）對於「被保險人」要有保險利益（詳見筆者的另一篇文章，註一）。並且仍需被保險人簽名同意。
三、20240810補充：
有關要保人變更後「豁免保費附約」的問題：在要保人變更後，原來的豁免保費附約通常會終止（實際以保單條款為準），新要保人是否能加保豁免保費附約，要再經保險公司重新核保同意。
註一：
保險稅捐06：人壽保險之原要保人生前無償將新要保人變更為他人，是否為贈與行為？新要保人對於被保險人是否需要有保險利益？
https://vocus.cc/article/659c25edfd89780001d0087b
三、稅捐新聞稿：
- 一、下列稅捐新聞稿之重點及理由：
- （一）重點：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時（死亡當日）之保單價值準備金為被繼承人（即要保人）之遺產，應計入遺產總額，申報遺產稅。
- （二）國稅局的理由：要保人對於其投保之保單有隨時終止契約並取得保單價值準備金或解約金之權利，及得以保險契約向保險公司申請保單借款，並得指定或變更保險受益人等權利，該保單對要保人而言具有財產價值。當要保人死亡時，其為他人投保之保單，因被保險人仍生存，尚未發生保險事故，亦無實際理賠，惟應按被繼承人（即要保人）死亡時之保單價值準備金，計入遺產總額，申報遺產稅。
- 二、20240113補充：
- 我國保險實務，原要保人死亡後，保險公司還是會嚴格要求「新要保人」（假設原要保人之全體繼承人分割遺產，協議由繼承人之一為「新要保人」）對於「被保險人」要有保險利益（詳見筆者的另一篇文章，註一）。並且仍需被保險人簽名同意。
- 三、20240810補充：
- 有關要保人變更後「豁免保費附約」的問題：在要保人變更後，原來的豁免保費附約通常會終止（實際以保單條款為準），新要保人是否能加保豁免保費附約，要再經保險公司重新核保同意。
- 三、稅捐新聞稿：
留言0
查看全部
你可能也想看
1.加權指數與櫃買指數
週五的加權指數在非農就業數據開出來後，雖稍微低於預期，但指數仍向上噴出，在美股開盤後於21500形成一個爆量假突破後急轉直下，就一路收至最低。 台股方面走勢需觀察週一在斷頭潮出現後，週二或週三開始有無買單進場支撐，在沒有明確的反轉訊號形成前，小夥伴盡量不要貿然抄底，或是追空
重點摘要：
1.9 月降息 2 碼、進一步暗示年內還有 50 bp 降息
2.SEP 上修失業率預期，但快速的降息速率將有助失業率觸頂
3.未來幾個月經濟數據將繼續轉弱，經濟復甦的時點或是 1Q25 季底附近
近期的「貼文發佈流程 & 版型大更新」功能大家使用了嗎？
新版式整體視覺上「更加凸顯圖片」，為了搭配這次的更新，我們推出首次貼文策展 ❤️
使用貼文功能並完成這次的指定任務，還有機會獲得富士即可拍，讓你的美好回憶都可以用即可拍珍藏！
保險是我們生活中不可或缺的一部分，而保單中的要保人、被保險人和受益人三個角色，在這個複雜而重要的生態系統中扮演著關鍵的角色。它們的交互作用不僅關乎個人財務風險的規避，還關係到人生財務規劃、資產保護以及稅捐。保險所涉及的稅務議題很廣，包括遺產稅、贈與稅、所得稅及所得基本稅額，而且又會因為保險關係人（要
財產在生前的給予，叫做贈與
財產在死後的給予，叫做遺產
生前的贈與，需要扣贈與稅；
死後的遺產，則是要繳交遺產稅後完稅才能拿到遺產。
直白的說，不管生前還是死後要拿到錢，政府就是有辦法從你口袋拿到錢
Q1：常常聽到哪張保單有稅務優惠，哪張保單又被課稅了嗎？！
Ｑ2：保險法上將人身保險分為四大類，對應到保單上要保人、被保險人、受益人的排序方式以及稅務的相關規定分別會起到甚麼樣的化學效應呢？？？
------------------------------------------------
保險經紀人依保險法及保險經紀人管理規定，為指基於被保險人之利益，洽訂保險契約或提供相關服務，而收取佣金或報酬之人。保險經紀人業務，只能用個人事務所或公司組織型態經營。
今年我有幸考取人身及財產保險經紀人，在社團裡開始有人詢問報稅議題，這方面我有點心得，就來跟分享一下。
各位新科保險經紀人，考上要開始執業了，換發執照問題，我在這就不多做說明，我這篇主要針對如何申報所得稅來說明。
執業後就要開始自行申報納稅了，如何申報?如何節稅?我想是各位保經同道們想要瞭解的議題
繳稅真的是人生必然嗎！？資產轉化成保險，有效逃離課稅循環。
資產傳承向來是件很複雜的課題，其涉及領域涵蓋金融、民法、租稅甚至家族情感，如果沒有專業的會計師、律師團隊規劃，很難做有效的安排，因為少有人同時具備這三個領域的知識，而筆者早期出身銀行，深耕稅務部門，又經過司法考試的洗禮，無論理論或實務俱有相
人生如逆水行舟，不進則退。—陳獨秀
昨天去旁聽保險內訓課，講的是遺產稅，看著我第一時間的反應－我怎麼可能會賺到課遺產稅，但還沒聽完就發現我冷汗直流，還沒面臨遺產稅之前，我有可能會被課海外所得稅，因為基本所得額是綜合所得淨額＋海外所得＋特定加計項目，超過670萬元，這是一件非常恐怖的事。
台灣
上個月寫了「可以用保險規劃避開民法特留分規定嗎」後，有網友回應用保險避開民法特留分規定時可能會有遺產稅問題，依照目前法院判決和財政部解釋來看，用保險規劃避開民法特留分，也要注意被課遺產稅。
拿到了薪資單，可是不知道上面扣款的項目是什麼？這次就是來解密、呃我的、瑞士薪資單，了解一下瑞士的稅制，以及薪資單上條列的那些強制扣除的社會保險，分別是什麼名目，用在什麼時候。一起來看看吧！
【被忽略的營所稅與綜所稅】
昨天接到台北中年女粉絲的電話，詢問有關團體年金保險規劃的相關事宜。在電話中簡單回答了一些基本問題，可是事後仔細想一想，簡答對她的幫助似乎實在不大，所以決定寫一篇文章回答她的
1.加權指數與櫃買指數
週五的加權指數在非農就業數據開出來後，雖稍微低於預期，但指數仍向上噴出，在美股開盤後於21500形成一個爆量假突破後急轉直下，就一路收至最低。 台股方面走勢需觀察週一在斷頭潮出現後，週二或週三開始有無買單進場支撐，在沒有明確的反轉訊號形成前，小夥伴盡量不要貿然抄底，或是追空
重點摘要：
1.9 月降息 2 碼、進一步暗示年內還有 50 bp 降息
2.SEP 上修失業率預期，但快速的降息速率將有助失業率觸頂
3.未來幾個月經濟數據將繼續轉弱，經濟復甦的時點或是 1Q25 季底附近
近期的「貼文發佈流程 & 版型大更新」功能大家使用了嗎？
新版式整體視覺上「更加凸顯圖片」，為了搭配這次的更新，我們推出首次貼文策展 ❤️
使用貼文功能並完成這次的指定任務，還有機會獲得富士即可拍，讓你的美好回憶都可以用即可拍珍藏！
保險是我們生活中不可或缺的一部分，而保單中的要保人、被保險人和受益人三個角色，在這個複雜而重要的生態系統中扮演著關鍵的角色。它們的交互作用不僅關乎個人財務風險的規避，還關係到人生財務規劃、資產保護以及稅捐。保險所涉及的稅務議題很廣，包括遺產稅、贈與稅、所得稅及所得基本稅額，而且又會因為保險關係人（要
財產在生前的給予，叫做贈與
財產在死後的給予，叫做遺產
生前的贈與，需要扣贈與稅；
死後的遺產，則是要繳交遺產稅後完稅才能拿到遺產。
直白的說，不管生前還是死後要拿到錢，政府就是有辦法從你口袋拿到錢
Q1：常常聽到哪張保單有稅務優惠，哪張保單又被課稅了嗎？！
Ｑ2：保險法上將人身保險分為四大類，對應到保單上要保人、被保險人、受益人的排序方式以及稅務的相關規定分別會起到甚麼樣的化學效應呢？？？
------------------------------------------------
保險經紀人依保險法及保險經紀人管理規定，為指基於被保險人之利益，洽訂保險契約或提供相關服務，而收取佣金或報酬之人。保險經紀人業務，只能用個人事務所或公司組織型態經營。
今年我有幸考取人身及財產保險經紀人，在社團裡開始有人詢問報稅議題，這方面我有點心得，就來跟分享一下。
各位新科保險經紀人，考上要開始執業了，換發執照問題，我在這就不多做說明，我這篇主要針對如何申報所得稅來說明。
執業後就要開始自行申報納稅了，如何申報?如何節稅?我想是各位保經同道們想要瞭解的議題
繳稅真的是人生必然嗎！？資產轉化成保險，有效逃離課稅循環。
資產傳承向來是件很複雜的課題，其涉及領域涵蓋金融、民法、租稅甚至家族情感，如果沒有專業的會計師、律師團隊規劃，很難做有效的安排，因為少有人同時具備這三個領域的知識，而筆者早期出身銀行，深耕稅務部門，又經過司法考試的洗禮，無論理論或實務俱有相
人生如逆水行舟，不進則退。—陳獨秀
昨天去旁聽保險內訓課，講的是遺產稅，看著我第一時間的反應－我怎麼可能會賺到課遺產稅，但還沒聽完就發現我冷汗直流，還沒面臨遺產稅之前，我有可能會被課海外所得稅，因為基本所得額是綜合所得淨額＋海外所得＋特定加計項目，超過670萬元，這是一件非常恐怖的事。
台灣
上個月寫了「可以用保險規劃避開民法特留分規定嗎」後，有網友回應用保險避開民法特留分規定時可能會有遺產稅問題，依照目前法院判決和財政部解釋來看，用保險規劃避開民法特留分，也要注意被課遺產稅。
拿到了薪資單，可是不知道上面扣款的項目是什麼？這次就是來解密、呃我的、瑞士薪資單，了解一下瑞士的稅制，以及薪資單上條列的那些強制扣除的社會保險，分別是什麼名目，用在什麼時候。一起來看看吧！
【被忽略的營所稅與綜所稅】
昨天接到台北中年女粉絲的電話，詢問有關團體年金保險規劃的相關事宜。在電話中簡單回答了一些基本問題，可是事後仔細想一想，簡答對她的幫助似乎實在不大，所以決定寫一篇文章回答她的