保險稅捐05：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時之保單價值準備金為要保人之遺產
投資理財內容聲明
- 文內如有投資理財相關經驗、知識、資訊等內容，皆為創作者個人分享行為。
- 有價證券、指數與衍生性商品之數據資料，僅供輔助說明之用，不代表創作者投資決策之推介及建議。
- 閱讀同時，請審慎思考自身條件及自我決策，並應有為決策負責之事前認知。
- 方格子希望您能從這些分享內容汲取投資養份，養成獨立思考的能力、判斷、行動，成就最適合您的投資理財模式。
一、下列稅捐新聞稿之重點及理由：
（一）重點：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時（死亡當日）之保單價值準備金為被繼承人（即要保人）之遺產，應計入遺產總額，申報遺產稅。
（二）國稅局的理由：要保人對於其投保之保單有隨時終止契約並取得保單價值準備金或解約金之權利，及得以保險契約向保險公司申請保單借款，並得指定或變更保險受益人等權利，該保單對要保人而言具有財產價值。當要保人死亡時，其為他人投保之保單，因被保險人仍生存，尚未發生保險事故，亦無實際理賠，惟應按被繼承人（即要保人）死亡時之保單價值準備金，計入遺產總額，申報遺產稅。
二、20240113補充：
我國保險實務，原要保人死亡後，保險公司還是會嚴格要求「新要保人」（假設原要保人之全體繼承人分割遺產，協議由繼承人之一為「新要保人」）對於「被保險人」要有保險利益（詳見筆者的另一篇文章，註一）。並且仍需被保險人簽名同意。
三、20240810補充：
有關要保人變更後「豁免保費附約」的問題：在要保人變更後，原來的豁免保費附約通常會終止（實際以保單條款為準），新要保人是否能加保豁免保費附約，要再經保險公司重新核保同意。
註一：
保險稅捐06：人壽保險之原要保人生前無償將新要保人變更為他人，是否為贈與行為？新要保人對於被保險人是否需要有保險利益？
https://vocus.cc/article/659c25edfd89780001d0087b
三、稅捐新聞稿：
- 一、下列稅捐新聞稿之重點及理由：
- （一）重點：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時（死亡當日）之保單價值準備金為被繼承人（即要保人）之遺產，應計入遺產總額，申報遺產稅。
- （二）國稅局的理由：要保人對於其投保之保單有隨時終止契約並取得保單價值準備金或解約金之權利，及得以保險契約向保險公司申請保單借款，並得指定或變更保險受益人等權利，該保單對要保人而言具有財產價值。當要保人死亡時，其為他人投保之保單，因被保險人仍生存，尚未發生保險事故，亦無實際理賠，惟應按被繼承人（即要保人）死亡時之保單價值準備金，計入遺產總額，申報遺產稅。
- 二、20240113補充：
- 我國保險實務，原要保人死亡後，保險公司還是會嚴格要求「新要保人」（假設原要保人之全體繼承人分割遺產，協議由繼承人之一為「新要保人」）對於「被保險人」要有保險利益（詳見筆者的另一篇文章，註一）。並且仍需被保險人簽名同意。
- 三、20240810補充：
- 有關要保人變更後「豁免保費附約」的問題：在要保人變更後，原來的豁免保費附約通常會終止（實際以保單條款為準），新要保人是否能加保豁免保費附約，要再經保險公司重新核保同意。
- 三、稅捐新聞稿：
留言0
查看全部
你可能也想看
Google News 追蹤
隨著理財資訊的普及，越來越多台灣人不再將資產侷限於台股，而是將視野拓展到國際市場。特別是美國市場，其豐富的理財選擇，讓不少人開始思考將資金配置於海外市場的可能性。
然而，要參與美國市場並不只是盲目跟隨標的這麼簡單，而是需要策略和方式，尤其對新手而言，除了選股以外還會遇到語言、開戶流程、Ap
嘿，大家新年快樂~ 新年大家都在做什麼呢？
跨年夜的我趕工製作某個外包設計案，在工作告一段落時趕上倒數。
然後和兩個小孩過了一個忙亂的元旦。在深夜時刻，看到朋友傳來的解籤網站，興致勃勃熬夜體驗了一下，覺得非常好玩，或許有人玩過了，但還是想寫上來分享紀錄一下~
多數人對人壽保險的既定印象，就是人壽保險理賠金可以免繳遺產稅。但也曾有一案例，是獨子獲得單親爸爸死後的9,000多萬元壽險理賠金後，卻仍要繳稅。為何如此？
首先，雖然根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及
摘要
遺產稅容易漏報的項目
1. 退休金
2. 銀行保險箱
3. 死亡前二年贈與特定親屬財產
另外，若繼承人辦理拋棄繼承，則不能使用扣除額
以文章中提到的情況來說
"配偶尚未過世，膝下兩男兩女皆已成年，次男為重度身心障礙者。"
扣除額(2024 年最新數字)
配偶：553 萬
成年
摘要
利率變動型的年金保險，被保險人在累積期去世，則返還保價金，計入遺產總額，若在給付期去世，則不計入遺產總額(除非發現買保險有逃稅的意圖，就會被實質課稅)
正文
在許多國家，年金保險被當成退休生活的安全網，但在台灣，一旦開始領取年金，就無法解約拿回錢，資深財務顧問廖嘉紅（R姐）分享案例，
整理遺產繼承中被繼承人往生時的保險問題，包括要保人、被保險人為同一人或不同人時的情況，以及繼承中需要注意的事項。
身故受益人應寫遺屬順位，而不是繼承人順位
A 先生任職的公司有為職災補償而幫員工投保團險。A 先生於 107 年 8 月因職災死亡，遺有配偶 B 小姐與父親 C 先生，依勞基法規定公司必須支付其遺屬職災死亡補償金額 400 萬元，而團險給付金額為 500 萬
若受益人寫繼承人
B 與
一、保險死亡給付適用最低稅負制（所得稅）之要件。
二、每一申報戶均各享有「保險死亡給付免稅額」。
一、高齡、躉繳、鉅額但有指定受益人之人壽保險或年金保險，要保人兼被保險人死亡時，該保險給付是否要列為遺產總額？
二、此時要如何申報遺產稅，對遺產稅納稅義務人較為適當？
三、補充：
（續上篇）
幾個月後，阿強又打了一通電話過來，電話那頭的他，聲音一如之前死氣沉沉……奇怪，他不是去處理了嗎？
「是命玄嗎？我按你說的到附近的宮廟做儀式，確實是好了許多，但這個月又開始出現問題了，我想問問是怎麼回事……被下符的話，不是把符拔掉就好了嗎？」阿強的語氣充滿疑惑、困頓跟些微的怒氣。確實，
Ｑ１：人壽保險之原要保人生前無償將新要保人變更為他人，是否為贈與行為？
Ｑ２：人壽保險之新要保人對於被保險人是否需要有保險利益？
重點：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時之保單價值準備金為被繼承人（即要保人）之遺產，應計入遺產總額，申報遺產稅。
隨著理財資訊的普及，越來越多台灣人不再將資產侷限於台股，而是將視野拓展到國際市場。特別是美國市場，其豐富的理財選擇，讓不少人開始思考將資金配置於海外市場的可能性。
然而，要參與美國市場並不只是盲目跟隨標的這麼簡單，而是需要策略和方式，尤其對新手而言，除了選股以外還會遇到語言、開戶流程、Ap
嘿，大家新年快樂~ 新年大家都在做什麼呢？
跨年夜的我趕工製作某個外包設計案，在工作告一段落時趕上倒數。
然後和兩個小孩過了一個忙亂的元旦。在深夜時刻，看到朋友傳來的解籤網站，興致勃勃熬夜體驗了一下，覺得非常好玩，或許有人玩過了，但還是想寫上來分享紀錄一下~
多數人對人壽保險的既定印象，就是人壽保險理賠金可以免繳遺產稅。但也曾有一案例，是獨子獲得單親爸爸死後的9,000多萬元壽險理賠金後，卻仍要繳稅。為何如此？
首先，雖然根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及
摘要
遺產稅容易漏報的項目
1. 退休金
2. 銀行保險箱
3. 死亡前二年贈與特定親屬財產
另外，若繼承人辦理拋棄繼承，則不能使用扣除額
以文章中提到的情況來說
"配偶尚未過世，膝下兩男兩女皆已成年，次男為重度身心障礙者。"
扣除額(2024 年最新數字)
配偶：553 萬
成年
摘要
利率變動型的年金保險，被保險人在累積期去世，則返還保價金，計入遺產總額，若在給付期去世，則不計入遺產總額(除非發現買保險有逃稅的意圖，就會被實質課稅)
正文
在許多國家，年金保險被當成退休生活的安全網，但在台灣，一旦開始領取年金，就無法解約拿回錢，資深財務顧問廖嘉紅（R姐）分享案例，
整理遺產繼承中被繼承人往生時的保險問題，包括要保人、被保險人為同一人或不同人時的情況，以及繼承中需要注意的事項。
身故受益人應寫遺屬順位，而不是繼承人順位
A 先生任職的公司有為職災補償而幫員工投保團險。A 先生於 107 年 8 月因職災死亡，遺有配偶 B 小姐與父親 C 先生，依勞基法規定公司必須支付其遺屬職災死亡補償金額 400 萬元，而團險給付金額為 500 萬
若受益人寫繼承人
B 與
一、保險死亡給付適用最低稅負制（所得稅）之要件。
二、每一申報戶均各享有「保險死亡給付免稅額」。
一、高齡、躉繳、鉅額但有指定受益人之人壽保險或年金保險，要保人兼被保險人死亡時，該保險給付是否要列為遺產總額？
二、此時要如何申報遺產稅，對遺產稅納稅義務人較為適當？
三、補充：
（續上篇）
幾個月後，阿強又打了一通電話過來，電話那頭的他，聲音一如之前死氣沉沉……奇怪，他不是去處理了嗎？
「是命玄嗎？我按你說的到附近的宮廟做儀式，確實是好了許多，但這個月又開始出現問題了，我想問問是怎麼回事……被下符的話，不是把符拔掉就好了嗎？」阿強的語氣充滿疑惑、困頓跟些微的怒氣。確實，
Ｑ１：人壽保險之原要保人生前無償將新要保人變更為他人，是否為贈與行為？
Ｑ２：人壽保險之新要保人對於被保險人是否需要有保險利益？
重點：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時之保單價值準備金為被繼承人（即要保人）之遺產，應計入遺產總額，申報遺產稅。