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營所稅結(決)算申報程式

教網路報稅的整理師曉慧

2020/06/26 更新2020/06/26 發佈閱讀 5 分鐘

營所稅結(決)算申報程式有1個主程式及五支媒申審核程式

往年主要操作程式有分建檔、審核、申報書列印及其他媒申審核程式
去年開始己將所有程式合併成一個主程式
在主程式的畫面內，有五支媒申審核的連結按鈕
但需下載相關對應的媒申審核程式後，按鈕才可連結開啟

可以只下載主程式操作
五支媒申審核程式有需要的再下載即可

媒申審核的功能是指有自己製作媒體檔，要親自送件國稅局媒體檔申報
在送件前需先透過媒申審核程式審核通過後再送件

五支媒申審核程式分別是
股東股份股票轉讓媒體申報審核系統：C4頁
投資人明細及分配盈餘媒體申報審核系統：第9頁
投資設備或技術適用投資抵減媒體申報審核系統：A13~A14頁
公司員工取得獎酬員工股份基礎給付選擇延緩繳稅或緩課媒體申報審核系統：A19頁
以技術或享有所有權之智慧財產權作價入股選擇延緩繳稅或緩課媒體申報審核系統：A20頁

資料建檔
結算及決算就是從這裡選擇

提醒一下，如果是每年申報的，請您選擇"結算"，系統會鎖定年度
如果您是要申報決算，請選擇正確
因為系統會根據您選擇不同，將資料放置於不同位置，兩者資料無法通用，選錯了後面的資料就要重新來過

先說明流程：

順序是：基本資料>申報書資料>申報書資料轉檔>審核、申報

基本資料填寫要注意的是"申報種類"
有擴大書審及非擴大書審
"申報種類"的選擇會影響登錄第一頁資料功能
擴大書審：「帳載結算金額」不會自動帶入「依法自行調整金額」
非擴大書審：「帳載結算金額」會自動帶入「依法自行調整金額」
今年有多一個"連結稅制"，相關資訊可以上國稅局網站參考

"基本資料"填寫完畢後,請依箭頭方向往右邊填寫申報書

結(決)算申報書
在進入資料建檔時,選擇結算進入就是填寫結算申報書
若進入時選擇決算進入,則是填寫決算申報書
因結、決算申報書內容幾乎相同,所以程式內容僅在進入時選擇
結(決)算申報書的必要填寫頁次,在程式內都有說明：
1.必要資料及頁次：基本資料及申報書第1、2（獨資、合夥組織或適用產業創新條例第23條之1規定之營利事業除外）、3、4、8、9(外國分公司、外國辦事處及公寓大廈管理委員會除外）頁。
2.相關項目金額不為零時，應分別對應填寫申報書第4、5及C3頁。
3.公司組織、合作社、醫療社團法人及有限合夥組織，除新開業或適用產業創新條例第23條之1規定者之外，還必須有第10、11頁。

108年的稅率也有變更,請參考第1頁內的稅額計算有說明

第3頁資產負債表若要填寫的話,請不要點選上方的"採附件申報"或"另填報C3頁財產目錄"

如果有填第1400欄、第1541欄、第1421欄、第1551欄或第1510欄才需點選"另填報C3頁財產目錄"並填寫C3頁

另外，有一些頁次容易誤點，但實際上不需要填寫，但您點進去了，系統就會判定您有這些資料
這個情況會造成後續審核不通過，可以點選"刪除頁次之建檔資料"，就可以快速刪除掉您不需要的頁次資料

申報書資料填寫完畢後,請再依箭頭方向往右邊資料轉檔/匯出
"申報書資料"是將基本資料、結(決)算申報書、租減、關係人及其他申報書等有填寫的資料轉出包成一個檔案
後面的"投資人明細資料"、"股東股份股票轉讓通報資料"、"機器設備資料"、租減第A19頁資料、"租減第A20頁資料"是只有將讓頁次轉成媒申檔案,讓該頁次可單獨媒體申報

這邊提醒一件事，就是後面的審核、上傳，都是針對"轉出去的那個檔案"進行的
所以如果資料有錯誤(例如審核不通過、有修改)，您都需要重新再轉檔/匯出一次
而且要確定，您轉出去的那個檔案，是新的、修改過的檔案，
這樣後面的步驟才會順利喔

資料轉檔後,請再依箭頭方向往下按"審核申報"
"審核申報"一樣會讓您選擇結算審核還是決算審核