存股族的綜合所得稅

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「級距」是決定所得稅的重要關鍵,我們要先算出「綜合所得淨額」,再套用「稅率的級距」,才會真正算出實際的納稅金。
所得總額扣除基本免稅額、標準/列舉扣除額及特別扣除額後,即為所得淨額。
特別扣除額條列如下:
  • 薪資特別扣除額
  • 身心障礙特別扣除額
  • 幼兒學前特別扣除額
  • 教育學費特別扣除額
  • 儲蓄投資特別扣除額
  • 長期照顧特別扣除額

課稅級距

2023年課稅級距
我們這裡為了說明小資族存股後要繳(退)多少稅。先假設以下三種情況:
  1. 單身,全年薪資80萬,無存股。
  2. 單身,全年薪資80萬,存股300萬。
  3. 單身,全年薪資80萬,存股600萬。
存股的股利皆訂為5%殖利率

情況1,單身,全年薪資80萬,無存股。

單身,全年薪資80萬,無存股。

情況2,單身,全年薪資80萬,存股300萬。

單身,全年薪資80萬,存股300萬。

情況3,單身,全年薪資80萬,存股600萬。

單身,全年薪資80萬,存股600萬。
以上兩個例子是所得淨額落入5%內及一個例子是落入12%的稅額計算方式,超過5%的部分是採用累進差額去運算。
以下為各級距之累進差額:
2023年綜所稅累進差額
若所得淨額是677,000 的話,其中560,000 收 5%,另外117,000 收 12%,所以總預計要繳稅等於 (56萬5%) + (11萬7千12%)= 28,000 + 14,040= 42,040元;或是用累計差額的算法= (67萬7千*12%)-累進差額 39,200= 81,240-39,200= 42,040元

累進差額是什麼?

以剛剛綜合所得淨額67萬7千的例子來說,並不是超過 5% 的級距 1 元,全部的收入都要用 12% 去計算。全部乘以12%,12%重複計算的部分,要扣掉前面5%的部份,而經過移項,就能算出各級的累進差額。
假設所得淨額70萬:
(56萬5%) + (14萬12%)= 28,000 + 16,800= 44,800元;或是用累計差額的算法= (70萬*12%)-累進差額 39,200= 84,000-37,800= 44,800元。
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