綜所稅💎投資股票可以退稅耶

閱讀時間約 3 分鐘
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精確來說🤓這叫
股利及盈餘可抵減稅額
本篇的投資股票指〔境內公開發行以上公司為標的〕之股票或ETF
📍KY股屬海外投資
圖片來源|攝影師:Nataliya Vaitkevich
其實依投資標的不同而分屬不同的所得,參考下圖:
表格來源:〈施敏稅會通〉
關於投資的所得有很多種類型
本篇著重上班族最常使用的
【54C營利所得】
來說明
每個細項都解說的話恐怕會關視窗了
參考其他人的專文吧!

股利及盈餘可抵減稅額

看到第6次的營所稅架構
營所稅架構
當投資標的發放現金股利,會納入個人所得人的綜所稅當中,屬於投資人的營利所得。

股利及盈餘所得

有兩種課稅方式
  1. 合併課稅:股利在94萬元以下適用,可抵減稅率8.5%。
  2. 分離課稅:股利在94萬元以上適用,適用稅率28%,與綜所稅分開計算。
    拿到94萬元以上的股利應該都是企業主、投資大戶,就不用看這篇了😅
像優雅阿姨這樣的投資散戶,不太有機會拿到94萬元以上股利。
這邊指的是“股利”94萬元,不是投資額
👉本篇重點:合併課稅,併入所得人的綜合所得計稅

抵減稅率

抵減稅率與政策有關。
股利及盈餘所得可抵減稅額,就是政府鼓勵民眾投資國內公司,促進產業發展與創新的手段之一。
📌股利按8.5%計算可抵減稅額
📌每一申報戶上限8萬元
📂行政院新聞稿2018-02-13〈所得稅法修正—台灣優先、全民受惠〉

三口之家計算案例

用前一篇的三口之家來舉例:
納稅義務人暨受撫養親屬所得資料
  1. 薪資所得特別扣除額上限20.7萬
  2. 薪資收入全年合計不超過20.7萬得全數扣除
  3. 執行業務所得(格式代號9B)全年合計不超過18萬得全數扣除
  4. 股利收入單一筆超過2萬元,須扣補充保費2.11%
  5. 台股X公司每年分配一次,所得人當年度獲配5萬元股利
  6. X公司在配發時,所得人收到48,945元、繳補充保費1,055元
  7. 股利及盈餘合計金額58,900元,計算可抵減稅額
  8. 股利及盈餘可抵減稅額5,007元,每申報戶上限8萬元
三口之家應納稅額試算
應納稅額試算
計算後👨‍👩‍👧三口之家可以退稅3,312元
  1. 各項扣除額詳細說明參考
    綜所稅🥦免稅額、扣除額是什麼?撫養親屬怎麼扣🤔
  2. 免稅額9.2萬✖3人
  3. 採標準扣除額,已婚合併申報24.8萬/戶
  4. 特別扣除額無可適用
    小一7歲學齡兒童,已超過5歲
  5. 基本生活費差額64,000元

政府的態度是獎勵國內投資💰
台股習慣發放股利,投資人普遍喜歡收股利而不是賺價差
小資存股族記得確認一下股利有沒有拿來抵稅囉。
可以退稅的話,不無小補👛

關於投資要繳的稅

還有未上市櫃股票交易、房屋交易等財產交易,但又是更多的課題。
😂心有餘而力不足阿

五月份尾聲,優雅職場針對一般上班族撰寫了6篇關於綜所稅文章,就先告一段落囉!
|🛖報稅新手|綜所稅架構,單身報稅
|🌼扣繳制度|受薪階級的薪資所得
|🏠撫養親屬|畢業/成家怎麼報稅?
|🥦列舉扣除|撫養親屬怎麼扣?
|💎投資股票|國內股利可抵減稅額
|🪂海外所得|外派、海外投資

綜所稅繳納

111年綜合所得稅
申報期間:112/5/1~112/5/31
下禮拜就是截止日囉!
記得在期限前申報!

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職場難免有些吉白的人事物,但把腦袋弄的靈光一些,可以讓自己過得優雅一些。優雅阿姨認真寫寫,請帶一點點腦袋來看看。
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