今天我們來講講去年讓眾多金融股存股族疑惑及聞之色變的議題。
為什麼金融股EPS不錯，但又一堆新聞或專家說「恐」配不出來。金融股配息與否除了跟EPS有關，同時還跟「其他綜合損益(Other Comprehensive Income, OCI)」有關聯。
最近我一直在找相關資料，發現目前都沒有人一步一步的說明如何去查詢OCI相關資料。以下就分享一下我們該如何從財報中查詢其他綜合損益。
三大財報中的綜合損益表，指的就是統計企業所有的「損」與「益」，最終計算、揭露出企業在一段特定時間有沒有賺到錢[1]。也就是綜合損益，綜合損益等於本期損益（稅後）加上其他綜合損益。
其他綜合損益就是讓股東賺或虧到，但是卻不能認列在 「本期損益」 的會計項目，就是不影響EPS的損益[2]。
所以當各位在看綜合損益表時，除了看每股盈餘及本期損益（本期淨利），還需要看其他綜合損益來看公司實質上是賺還是虧。
如下表是合庫金控2022年第四季財務報告書，2022整年度稅後淨利是208億1千7百萬元，其他綜合損益是-289億7千8百萬元，本期綜合損益為-81億6千1百萬元，2022年每股盈餘EPS1.45元。
單看整年稅後淨利與每股盈餘，你會認為合庫去年是賺的，當把OCI考慮進來後，合庫其實因為去年市場升息而債券殖利率上升，使得債券價格下降而帳面上虧損，這部分是「透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具損益」項目大虧了242億元，加總其他項目使得其他綜合損益OCI虧損了289億元，即便稅後淨利是獲利208億，合庫也因而動用到了資本公積配息。
既然存股族最擔心的是配不配得出來，我們可以來看目前2023年最新的財報。如下表是合庫金控2023年第一季財務報告書，本期稅後淨利是50億3千6百萬元，本期其他綜合損益是64億5千2百萬元，本期綜合損益為114億8千8百萬元，每股盈餘EPS0.35元。
目前來說，財報所顯示出的數據是相當健康的，我們尚還不用擔心，繼續關注未來市場走向與各公司的財報即可。
以下是找尋每季財報的方式：
- 進入公開資訊觀測站首頁。
- 搜尋財務報告書。
- 搜尋要查詢之公司及報告年度。
- 開啟PDF財務報告檔案。
若是從合庫金控官網：
- 左上角的細項區域。
- 投資人專區。
- 財務資訊。
- 會計師財務查核報告。
資料來源：
[1]. https://www.stockfeel.com.tw/三大報表其實不難！part-1：綜合損益表/
[2]. https://accountingkid.blogspot.com/2023/01/ifrss-2023.html?m=1
