走向 AFP 之路 #106 <擔心遺產稅 老父「生前贈與」反要繳128萬 用一招免繳>
閱讀時間約 1 分鐘
【中時新聞網 郭宜欣】一名劉姓爺爺擔心兒子繼承遺產時會繳納高額遺產稅，打算在生前贈與給兒子，沒想到經過試算後，贈與稅竟然高達128萬，還好最終再試算遺產稅之後，發現竟然無須繳稅，能夠省下大筆血汗錢。
劉爺爺名下擁有一筆土地、一棟房屋及存款50萬，國稅局官網解釋，該案土地增值稅100萬與契約5萬，當時公告的土地現值為500萬，房屋評定現值80萬，合計為580萬，這樣算下來贈與稅為23.1萬，若走生前贈與這條路，需要繳交128.1萬的稅負。
若等到劉爺爺百年之後再繼承遺產，遺產總額約為630萬，但遺產免稅額就高達1333萬，且還有配偶與直系卑親屬扣除額及喪葬費可以扣，反而不需要繳納遺產稅，一來一往的差異相當大。
國稅局指出，納稅人欲節省遺產及贈與稅，需考慮自身財產多寡，以及財產移轉時其他的稅賦。國稅局也說明較為輕鬆試算方式，「若財產扣除遺產稅免稅額、扣除額後，遺產淨額為0元或負數，生前贈與並不划算」反之，若財產龐大，概算應納遺產稅額極高，可考慮生前及早規劃將財產移轉，以節省稅負。
資料來源
https://www.ctee.com.tw/news/20240906700970-430401
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首先，雖然根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及
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比例清償責任
若父走了，留下 1 億財產，以及 2 億負債(欠甲乙各 1 億)，按比例清償，應還甲 5000 萬，還乙 5000 萬
若繼承人偏袒甲，把錢通通還給甲，則乙可以向繼承人行使權利，要求拿回 5000 萬，如果沒有其他遺產了，繼承人必須自掏腰包還錢(除非繼承人為無行為能力或限制行為能力
重點
繳納稅款正常來說應該要用現金繳，但如果被繼承人過世沒有預留稅源，就會讓子女沒有錢繳遺產稅，無法繼承財產
但如果被繼承人的遺產裡有存款(現金)，則由繼承人過半數及其應繼分合計過半數同意，或繼承人的應繼分合計逾三分之二同意，就能向國稅局提出申請，以「被繼承人遺產中的存款」繳納稅款
摘要
甲的遺產總共有 5700 萬，其中 2000 萬是婚前購買，400 萬是繼承房地，因此只有 5700 - 2000 - 400 = 3300 萬會被列入配偶剩餘財產分配的部分
乙的財產只有婚後存款 300 萬元，所以剩餘財產分配差額為 3000 萬元
正常的情況應該是用 3000
繼承人中，有在繼承開始前，因「結婚、分居或營業」，以從被繼承人受有財產之贈與者，應將該贈與價額「加入」繼承開始時被繼承人所有之財產中，為「應繼遺產」
例如父親給女兒結婚的嫁妝 2000 萬，後來離開時遺產 3 億，要分給女兒和兒子 2 人，理論上應該一人分 1.5 億，但之前已經先給女兒 1000
重點
如果長輩不想將遺產留給不肖子孫，除了要在遺囑訂定清楚外，還需要在生前處份掉所有遺產，只要全數過戶完就不會產生糾紛。
另外一種方式是，僅給予其他繼承人特留分，這樣其他繼承人就無法爭奪遺產，次子小孩的房產也不會被法拍
正文
【中時新聞網 郭宜欣】台中一間法拍屋意外扯出家族爭產內幕，
摘要
卓爸爸生前將土地贈與給卓先生，並在同年去世
由於被繼承人去世前 2 年的贈與，會被視為遺產，因此這些土地仍會被課遺產稅
後來卓先生將這些土地賣掉，根據國稅局解釋，納稅人在 105.1.1 以後，繼承取得房地，而這房地是被繼承人在104年底前取得，土地交易所得免徵所得稅，這個方式只
摘要
拋棄繼承等同放棄扣除額
配偶扣除額為 553 萬
由於重度身心障礙，可再加 693 萬，合計 1246 萬
女兒扣除額 56 萬，因此若拋棄繼承，等於是少掉 1246 + 56 = 1302 萬的扣除額，以稅率 10% 計算，相當於多了 130.2 萬的遺產稅
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