走向 AFP 之路 #78 <爸媽送兒子3千萬房產 這3招讓250萬贈與稅歸零>
更新於 2024/08/11閱讀時間約 1 分鐘
摘要
3000 萬的房子，房地現值 1200 萬
父親準備自備款 2000 萬，房貸 1000 萬，然後將
房屋和貸款一併贈與給了兒子
這樣的話，
父親贈與淨額 = 1200 - 244 - 1000 = -44
因此不用繳贈與稅
但兒子由於幫父親繳貸款，因此兒子的贈與淨額 = 1000 - 1200 - 244 = -444
因此也不用繳贈與稅
房地合一稅的成本： 1200萬+1000萬=2200萬
正文
【中時新聞網 邱怡萱】年輕人買不起房接受父母「贈與」方式取得房產，但要特別留意稅務問題，深財務顧問廖嘉紅（R姐）分享案例，李先生夫妻倆決定送給兒子一間市價千萬的房屋，如果直接給兒子千萬現金，扣掉夫妻2人免稅額（1人244萬元），用贈與稅10％計算，贈與稅高達250萬，她分享三招，鉅額稅金一毛都不用付。
廖嘉紅表示，上述案例房產自備款2000萬，再辦理房屋貸款1000萬元，由於這間房屋的「土地公告+房屋的評定現值」只有1200萬元，他們將房屋和貸款一併贈與給了兒子，於是贈與稅計算=贈與財產僅1200萬元，再減去免稅額244萬及扣除額(房貸1000萬)，即透過「贈與附有負擔」，這個負擔就是房貸，漂亮將贈與稅降為負的44萬，免繳贈與稅。
廖嘉紅分享，用3個動作，可最大程度減少贈與稅：
1、市價和評定價值的落差：
這間房屋的「土地公告+房屋的評定現值」只有1200萬。他們利用了市價和評定價值之間的差距，壓縮了贈與金額。
2、每年度的免稅額244萬：
進一步降低贈與淨額，有效減少贈與稅的支付金額。
3、房屋貸款的利用：
將房屋和貸款一併贈與給了兒子，透過「贈與附有負擔」，贈與淨額進一步減少。
資料來源
https://www.ctee.com.tw/news/20240808700995-430401
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*合作聲明與警語：
本文係由國泰世華銀行邀稿。
證券服務係由國泰世華銀行辦理共同行銷證券經紀開戶業務，定期定額(股)服務由國泰綜合證券提供。
剛出社會的時候，很常在各種 Podcast 或 YouTube 甚至是在朋友間聊天，都會聽到各種市場動態、理財話題，像是：聯準會降息或是近期哪些科
父母出資為子女購置不動產，無論子女成年或未成年，父母親都應依法申報贈與稅。
講到買房難免就會扯到贈與稅問題，畢竟年輕人不是大家都很有錢，尤其在現今，通膨問題萬物齊漲，就那該死的薪水沒有甚麼漲，然後萬惡的房價，根本就直接衝破天花板的年代。
父母幫小孩一把，先墊付房屋申購時的頭期款，已經算是一種常態，也是蠻好的方式。
財政部中區國稅局表示，向他人購買農地，並直接登記於子女名下，其贈與標的為「購地資金」，並非土地，應課徵贈與稅，不能適用不計入贈與總額之免稅規定。
該局進一步說明，遺產及贈與稅法第20條第1項第5款贈與農地得不計入贈與總額之規定，係指贈與人直接將自己名下之農地贈與子女，即贈與標的為「土地」，才能適用
不少父母會及早為子女規劃就學基金或成家基金，不過應留意贈與稅。國稅局近期發現，有父母將存款轉存子女名下定存單，沒意識到已超過贈與免稅額，未申報贈與稅，而遭到國稅局補稅加罰。
財政部台北國稅局表示，依《遺產及贈與稅法》規定，贈與是指財產所有人將自身財產無償給予他人，經他人接受後而生效力的行為，財
現在房價高到令多數人無法負擔，不少父母會願意幫小孩負擔頭期款，協助子女買房，其餘的貸款金額由子女自行償還。但父母幫忙出頭期款就涉及到贈與問題，依據贈與稅規定，父母到底可以幫到多少呢？
最近常聽到一種做法是，為了因應房地合一稅2.0的方式，贈與房地產要繳的稅會比用買賣的方式還要高（贈與稅與交
視同贈與 → 財產之移動，具有左列各款情形之一者，以贈與論，依本法規定，課徵贈與稅：
一、在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔之債務。(例如我欠甲錢，甲說不用還了，那甲要去繳贈與稅)
二、以顯著不相當之代價，讓與財產、免除或承擔債務者，其差額部分。(例如爸媽用遠低於市價賣房子給小孩)
摘要
房地合一稅要使用 400 萬免稅額，10 % 優惠稅率，必須要符合以下 3 個條件
第一、個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6年；
第二、交易前6年內，無出租、供營業或執行業務使用。
第三、個人與其配偶及未成年子女，在交易前6年內未曾適用本款規定。
若
摘要
房產過戶給子女的 3 種方式
由於夫妻之間無贈與稅問題，因此先將房產部分產權過戶給配偶，然後 2 人分別贈與給子女，這樣就能贈與高達 244x2 = 488 萬的免稅額
將房地分割，每年贈與給子女
出售給子女，這樣父母雖然要繳一點房地合一稅，但未來子女在出售時，成本會被拉高，所得變少，
摘要
在二等親之間的房地買賣，要可以提出支付價款不是和長輩拿的證明，不然有可能被認定為贈與
另外，也不可以用過低的價格買賣，否則也會被當成贈與(遺產及贈與稅法第5條第2款規定，以顯著不相當之代價，讓與財產、免除或承擔債務者，其差額部分以贈與論，依法應課徵贈與稅)
如果被當成贈與，除了可能要補贈
父母贈與給子女的不動產，該如何合法節稅呢? 藉由贈與有貸款房地及利用贈與免稅額，可輕鬆降低稅金! 稅法自己學，節稅不求人!
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