【2024最新】虛擬貨幣出金需要繳稅嗎？如何進行節稅？
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虛擬貨幣出金要繳稅嗎？
隨著虛擬貨幣在全球金融市場中扮演越來越重要的角色，台灣投資者對相關課稅規定的了解變得尤為重要。在台灣，虛擬貨幣被定位為「虛擬通貨」，屬於高度投機性的數位商品，而非法定貨幣或支付工具。
課稅的基本原則是：虛擬貨幣交易獲利被視為「財產交易所得」，需依所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類規定繳納所得稅。
關鍵在於，課稅時機是在「出金」環節，即將虛擬貨幣兌換為法定貨幣並轉入銀行帳戶時。
本指南將為您詳細解析 2024 年台灣虛擬貨幣課稅的最新規定，包括境內外所得區別、計算方法、損失處理、申報步驟以及合法節稅策略，幫助投資者合規經營，優化稅務規劃。
虛擬貨幣交易需要課稅的「情況」
虛擬貨幣交易的課稅情況主要分為兩類：境內所得和境外所得。這一區分主要取決於「最終出金匯款的來源」。
另外如果只是持有虛擬貨幣放在交易所，沒有出金的話則還不需要課稅。
境內所得：
- 最終匯款方來自「台灣境內」的交易平台或金融機構（無論台幣或美金）
- 使用 C2C/P2P 服務，並利用國內帳戶收款（銀行、Line Pay 等）
例如
- 從台灣交易所將虛擬貨幣兌換為新台幣並出金到台灣銀行帳戶
- XREX 雖可出金美金，但匯款方為國內銀行，仍為境內所得
境外所得：
- 最終匯款來自「台灣境外」的交易平台或金融機構
例如：
- 通過海外交易所將美元直接電匯入台灣銀行帳戶
- 通過海外交易所將美元電匯至數位帳戶，再轉入台灣銀行帳戶
需要特別注意的是，即使在境外平台進行交易（ex.幣安），如果最終是通過台灣交易所出金，仍被視為境內所得。這一點對於許多幣圈投資者來說尤為重要。
如何計算虛擬貨幣出金繳稅金額
境內所得計算方法：
這部分所得將併入「個人年度綜合所得總額」，計算如下
（出金的金額 - 初始投資成本/交易損失）+ 境內其他相關收入（薪資、股利收入等）
「個人年度綜合所得總額」需按照累進稅率繳納「個人綜合所得稅」，但初始投資成本需要有辦法提出相關的證明。
境內所得例子：
假設李先生在 2024 年有以下收入：
1.年薪：120 萬新台幣
2.股利收入：80 萬新台幣
3.虛擬貨幣淨利：50 萬新台幣
總收入：120萬 + 80萬 + 50萬 = 250 萬新台幣
李先生將依照 250 萬新台幣的個人年度綜合所得總額，去進行個人綜合所得稅的計算與繳納
注意：虛擬貨幣淨利需要提出入金成本
境外所得計算方法（海外所得）
這部分所得將併入「個人基本所得額」計算包括：
- 個人年度綜合所得總額
- 海外所得
- 特定保險給付
- 未上市股票及證券投資信託基金收益
- 非現金捐贈金額
若超過 750 萬新台幣，超出部分需繳納 20% 的「基本所得稅額」。如果申報的境外所得合計不到新台幣100 萬元，則不需申報。
海外所得例子：
假設李小姐在 2024 年度有以下收入：
1.年薪：150 萬新台幣
2.境外所得：300 萬新台幣
總收入：150 萬 + 300 萬 = 450 萬新台幣
由於李小姐的個人基本所得額 450 萬元未超過 750 萬元的門檻，因此她不需要就這筆境外所得額外繳納基本稅額。
但是，李小姐仍需要在報稅時申報這筆 300 萬元的境外所得，因為它超過了 100 萬元的申報門檻。
所得稅報稅金額特殊情況
情況1：基本所得稅額 > 綜合所得稅
除了依照原來的綜合所得稅規定繳稅外，應另就「基本所得稅額」與「綜合所得稅額」之差額繳納費用。
情況2：基本所得稅額 ≤ 綜合所得稅
僅需繳納綜合所得稅。
境外出金解電匯時，可申報「268購買(出售)國外虛擬資產」
虛擬貨幣合法節稅的建議：
直接利用海外電匯美元至台灣美元外幣帳戶
對於小額交易者（50,000 美元以下）可以選擇 Kraken 電匯出金，固定手續費僅收 13 美元（有些銀行會另收中轉費），通常 1-2 個工作天即到帳
對於大額交易者（50,000 美元以上），可考慮使用 Bitfinex 海外交易所進行美元電匯服務，大額的提領手續費會較 Kraken 低一點，缺點是 Bitfinex 常會要求補上資金來源與地址證明。
最後建議還是要妥善保存所有交易、出入金記錄，以便日後申報、資金來源證明和可能的稅務稽查。
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常見的稅務問題：
Q1：境內出金 50 萬才會需要申報
當用戶在台灣交易所單筆出金超過 50 萬新台幣時，銀行有義務向法務部調查局申報。但這不代表低於 50 萬就不會被查到。
Q2：所得怎麼申報
- 境內：財產交易所得（房屋-無法證明取得成本者適用）
- 境外：海外財產交易所得
結論
隨著加密貨幣市場日益普及，相關的法律和稅務問題也愈發複雜，政府也正在研擬更精確界定境內外所得的標準，以及涉及跨境交易的情況。
因此必要時尋求專業稅務顧問的協助，確保合規投資交易的同時，也能最大化自身的投資收益。
